國際貿(mào)易實務(wù)支付方式問題的研究

【摘要】隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和參與國際貿(mào)易程度的加深，國際貿(mào)易實務(wù)成為越來越重要的課題。在國際貿(mào)易中，國際結(jié)算通常通過不同的支付方式進行，不同的支付方式具有不同的特點和各自的優(yōu)劣性。根據(jù)時代的變遷，企業(yè)在國際貿(mào)易過程中選擇最適合自身企業(yè)和業(yè)務(wù)的支付方式，并充分利用支付方式的優(yōu)勢，推動國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文在研究前人理論文獻的基礎(chǔ)之上，探討目前國際貿(mào)易實務(wù)中不同支付方式的優(yōu)劣性，并對企業(yè)在國際貿(mào)易支付方式的選擇提出意見和建議。

【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易實務(wù) 國際結(jié)算 支付方式

自古以來，國際貿(mào)易就是各國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，而在現(xiàn)代社會，隨著交通方式的改進、通訊方式的進步，以及在電子商務(wù)的推動下，世界國際貿(mào)易在深度和廣度方面進一步加深。國際貿(mào)易與國內(nèi)貿(mào)易相比，其在交易的過程、交易的支付方式、交易背景及條件、交易慣例等方面具有自己的特征，其復(fù)雜性遠遠高于國內(nèi)貿(mào)易。通常來說，國際貿(mào)易實務(wù)是指國際性商品交換的具體運作過程，包括國際貿(mào)易商品交換經(jīng)歷的環(huán)節(jié)、具體操作方法和技能，以及各貿(mào)易主體應(yīng)當(dāng)遵循的國際法律和貿(mào)易慣例等行為規(guī)范。要推動國際貿(mào)易的發(fā)展，需要政府的參與，同時銀行等金融機構(gòu)也要開發(fā)適合貿(mào)易的金融產(chǎn)品，幫助國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)走出去。

在國際貿(mào)易實務(wù)中，國際結(jié)算的支付方式是最為重要的環(huán)節(jié)，支付方式的選擇和使用對國際貿(mào)易的成功與否十分關(guān)鍵。傳統(tǒng)的國際貿(mào)易支付方式主要包括以下三方面的內(nèi)容：

（1）信用證（Letter of Credit，簡稱L/C），是指開證銀行按照信用證申請人的要求，并按其指示向受益人開立的表明確定金額等、在一定時期內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。由于信用證是銀行信用，在支付時具有較高的安全性和便捷性，目前信用證在國際貿(mào)易中，是最常使用的支付方。常用的信用證類型包括即期信用證、遠期信用證。信用證在支付方面具有安全性的優(yōu)勢，但同時也要警惕單據(jù)造假等問題的出現(xiàn)和由此造成的損失。

（2）電匯（Telegraphic Transfer簡稱T/T），是指貿(mào)易企業(yè)通過銀行的電報結(jié)算系統(tǒng)，以加押電報或電傳的方式，或者通過SWIFT提供，向國外接收行發(fā)出指令，要求接收行解付一定金額給收款人的匯款結(jié)算方式。電匯具有匯款周期短的便捷性特征，但由于國際貿(mào)易大多為貨物貿(mào)易，電匯的支付方式與貨物交易流程不一定完全匹配，故存在一定的風(fēng)險。

（3）托收，是指出口方開具即期匯票，由代收行向進口方提示，進口方見票后即須付款，貨款付清時，進口方取得貨運單據(jù)。跟單托收根據(jù)交單的條件不同，分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種。在國際貿(mào)易過程中，托收的方式運營相對較少，因為托收代表的是商業(yè)信用，信用等級低于銀行信用。此外，托收由于是貨到付款，對賣方的風(fēng)險較大，故選擇托收的貿(mào)易方式，通常在貿(mào)易雙方比較信任的情況下進行。

一、通常國際貿(mào)易實務(wù)中各種支付方式優(yōu)劣性比較

由于國際貿(mào)易的多樣性，不同的支付方式在不同貿(mào)易背景和條件下各有其優(yōu)劣性。充分結(jié)合企業(yè)自身情況和相關(guān)的貿(mào)易情況，選擇適合自己的貿(mào)易方式和支付方式，才能夠更好的推動國際貿(mào)易的發(fā)展，提高企業(yè)的運營效率，降低國際貿(mào)易中產(chǎn)生的風(fēng)險，提高企業(yè)利潤率。

表1 國際貿(mào)易實務(wù)中支付方式優(yōu)劣勢比較

二、國際貿(mào)易實務(wù)各種支付方式問題的研究

上文我們比較了在國際貿(mào)易中各種支付方式的優(yōu)劣性，總體來說，沒有一種支付方式是完全符合所有貿(mào)易情景的，根據(jù)國際貿(mào)易貨物的種類、交通運輸方式的不同、各個國家的進出口政策等進行支付方式的選擇，更能幫助企業(yè)更好的進行國家貿(mào)易。在國際貿(mào)易實務(wù)中，信用證、電匯、托收等支付方式的使用非常廣泛，一般產(chǎn)品的進出口均可以使用這些支付方式，對我國的進出口企業(yè)來說，但同時在實際運用過程中，仍然面臨一些支付方式相關(guān)的實際問題。

（1）進口企業(yè)使用信用證的資金實力問題。眾所周知，信用證由于有銀行信用的擔(dān)保，被廣泛用于國際貿(mào)易中。但在進口企業(yè)購買國外貨物的過程中，開立信用證并非只需要支付相應(yīng)的手續(xù)費，同時向銀行申請開立信用證時，銀行會根據(jù)企業(yè)的資質(zhì)信用、財務(wù)報表、運營狀況收取開證保證金。通常而言，銀行會對不同的企業(yè)收取不同的保證金，例如對于大型央企、國企，銀行將通過授信的方式，免收或者收取10%的開證保證金。而對于普通的民營企業(yè)，保證金的比例將會達到30%或50%，個別企業(yè)甚至需要繳納100%的保證金才能開立信用證。對一個進口企業(yè)而言，尤其是大宗商品進口商，某一合同涉及的信用證金額可能成百上千萬美元，是否有足夠的實力在銀行開立信用證，也是企業(yè)需要考慮的問題。

（2）支付方式效率問題。通常而言，開立國際信用證適用金額較大、周期較長、地理位置相對較遠的商品的國際貿(mào)易。對于一些準備周期較長的產(chǎn)品，例如木材貿(mào)易、資源礦產(chǎn)類貿(mào)易等，由于信用證開出與貨物到貨之間有比較長的時間，信用證開立正好滿足其相關(guān)需求。而對于另外一些距離較近、某批次產(chǎn)品總價不高的產(chǎn)品，例如原產(chǎn)地位于東南亞的水果、木材、水產(chǎn)品，由于距離太近，貨物準備的時間很短，對通關(guān)速度要求比較高，通常簽訂合同后一至兩天即可到貨，此時如果選擇信用證的支付方式，在開證時間方面無法滿足效率的要求，此時采用電匯的方式，更符合國際貿(mào)易的特殊要求。

（3）國外貿(mào)易政策、外匯政策與支付方式選擇的問題。在國際貿(mào)易過程中，支付方式收國家貿(mào)易政策影響、外匯政策的影響很大，選擇符合國家要求的支付方式，能夠保證企業(yè)國際貿(mào)易的合規(guī)性、合法性。例如，目前我國對外匯流入和流出均有一定程度的管控。以木材進口企業(yè)為例，當(dāng)企業(yè)簽訂金額較大的合同時，通常采用信用證的方式進行，但很多國外木材出口國屬于不發(fā)達國家，當(dāng)?shù)亟鹑诮?jīng)濟體系混亂，或者被美國列入制裁國家名單，與這些國家做貿(mào)易，信用證可能無法直接通過銀行開到當(dāng)?shù)氐闹?，而是需要通過外商在第三方國家或地區(qū)（例如中國香港、新加坡等）的銀行賬戶進行接收。endprint

另一方面，隨著國家嚴格控制外匯的流出，在一些企業(yè)進行對外電匯付款時，許多銀行等金融機構(gòu)要求企業(yè)先提供貨物報關(guān)單在進行付匯。但在實際貿(mào)易背景中，該筆國際貿(mào)易很有可能是先付款外商才能發(fā)貨，在此時國家金融貿(mào)易政策的規(guī)定又限制了國際貿(mào)易的正常進行。這就需要企業(yè)靈活使用支付方式，既要滿足國家的政策要求，同時不耽誤企業(yè)的正常運營。

（4）不同支付方式資金成本的問題。選擇支付方式不僅要考慮貿(mào)易的具體情況，同時需要綜合考慮企業(yè)資金占用成本問題。例如，對自信較好普通企業(yè)而言，繳納10%-30%的保證金可以開立信用證，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)通過較低保證金就能購買金額較大的貨物；同時，銀行還對資質(zhì)較好的企業(yè)提供信用證押匯業(yè)務(wù)，即企業(yè)在信用證到單后，無需支付信用證全款給銀行贖單，而可以通過向銀行融資的方式，支付一定金額的利息拿走單據(jù)提貨，待押匯期滿后（例如90天或者180天），企業(yè)銷售也完成了一定進度，資金比較充裕的情況下，在向銀行支付該筆信用證的全部金額。通過這種方式，提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)利用效率，推動企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大。

而另一方面，國際貿(mào)易中經(jīng)常使用的電匯支付方式，其雖然在付款的時間和便捷程度高于信用證，但對企業(yè)而言，通常銀行不會對企業(yè)的電匯提供融資服務(wù)，企業(yè)需要足額將需要電匯的資金存入銀行并進行換匯和匯出。在這種情況下，電匯作為沒有金融融資產(chǎn)品的支付方式，需要企業(yè)有較充足的流動資金，保證其在銀行賬戶的存款能夠支付每一筆電匯的貨款。

綜上，在國際貿(mào)易的過程中，包括跨境電商的發(fā)展，支付方式的選擇和使用并非一成不變，在實際情況中，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)模、資金實力以及國家貿(mào)易政策、金融政策、外匯政策的變化而靈活改變，順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，才能更好的推動企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)在進行國際貿(mào)易的過程中，針對不同支付方式的優(yōu)勢、劣勢和風(fēng)險，要充分利用其優(yōu)勢擴大業(yè)務(wù)發(fā)展，同時也要重點防范支付過程中隱藏的風(fēng)險，避免錢貨兩空的情況發(fā)生。企業(yè)在國際貿(mào)易中，只有根據(jù)企業(yè)自身情況，熟練掌握、運用支付方式，才能在國際貿(mào)易中獲得成功。

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作者簡介：幸麗（1990-），漢族，四川人，單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，研究方向：國際貿(mào)易，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院在職人員高級課程研修班學(xué)員。endprint