中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

侯靚+張鑫

[提要] 隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)也在不斷發(fā)展壯大，并在近幾年為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了重大貢獻。統(tǒng)計資料表明，中小型企業(yè)占全國工商注冊企業(yè)的99%，其產(chǎn)值和利潤分別占60%和40%。其中，影響中小型企業(yè)經(jīng)濟效益的因素之一就是該企業(yè)的財務(wù)管理水平。近年來，中小型企業(yè)平均壽命只有三至五年，就是因為財務(wù)管理水平跟不上企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)在此方面存在的種種問題，需要改進的地方還有很多。本文首先闡述中小型企業(yè)財務(wù)管理的意義與中小企業(yè)財務(wù)管理的特點，其次闡述中小型企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題，最后提出改進建議。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

本文為2016年遼寧省大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃：“基于對‘互聯(lián)網(wǎng)+駕考培訓(xùn)模式的探索研究——‘三好學(xué)車”階段性成果

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年6月1日

近年來，我國越來越多的中小企業(yè)注冊成立，據(jù)統(tǒng)計在工商局注冊數(shù)量已經(jīng)有1，000多萬家，工業(yè)生產(chǎn)總值高達全國的60%以上。但我國中小企業(yè)在整體上講良莠不齊，半數(shù)以上的經(jīng)營狀態(tài)都不是很理想，究其原因，是其財務(wù)管理工作的不規(guī)范不到位，使其經(jīng)營不善，因此研究解決目前中小企業(yè)財務(wù)管理問題是首要任務(wù)。

一、財務(wù)管理的意義

（一）財務(wù)管理是吸引資金的必然要求。經(jīng)濟的發(fā)展離不開資金的投入，需要資金的支持，有了資金的支持便可以引進先進技術(shù)。目前，我國經(jīng)濟的快速發(fā)展不僅吸引了大量回國人員，而且引起了外國投資者的注意。很多外國投資者把中國看成是重要的投資市場，但是中國企業(yè)在財務(wù)管理中存在的不規(guī)范行為卻使很多外企望而卻步，不規(guī)范的企業(yè)財務(wù)管理不能夠提供準(zhǔn)確充足的信息來供外企評估投資價值和投資回報情況。

（二）財務(wù)管理是影響國民經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。企業(yè)是經(jīng)濟活動中最重要的參與者之一，企業(yè)的經(jīng)濟活動對于促進國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要作用，如企業(yè)的活動可以提供就業(yè)機會、帶動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、滿足人們的生活需求等。如今我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，形成科學(xué)的企業(yè)發(fā)展機制有利于企業(yè)在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的大背景下獲得生存和發(fā)展的希望與機會，財務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著核心位置，因此做好企業(yè)管理就必須做好企業(yè)的財務(wù)管理，同時為國民經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻。

二、中小型企業(yè)財務(wù)管理的特點

（一）財務(wù)管理理念經(jīng)濟化。我們國家中小企業(yè)具有規(guī)模小、資金少、員工人數(shù)少等特點，現(xiàn)階段大部分的中小企業(yè)都處于發(fā)展的初級階段，也都倡導(dǎo)簡單化和節(jié)約化的財務(wù)管理理念。

（二）財務(wù)管理目標(biāo)多元化。目前來說，我國中小企業(yè)普遍存在著一個特點，就是管理者與企業(yè)之間的特殊關(guān)系。區(qū)別于大型企業(yè)的經(jīng)理，他們不僅要為公司的市場價值考慮，還要重視自己的獲利空間。因此，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理要同時滿足物質(zhì)和精神方面的追求。

（三）財務(wù)關(guān)系簡單化。目前，我國大部分中小企業(yè)的投資者就是該企業(yè)的所有者或管理者。他們之間的經(jīng)濟關(guān)系不強，利益掛鉤更是渺小，發(fā)生交易以及產(chǎn)生利益關(guān)系的途徑就是在市場中進行買賣，因此財務(wù)關(guān)系的處理也相對簡便。

（四）財務(wù)權(quán)責(zé)集中化。現(xiàn)階段，我們國家中小企業(yè)只有少數(shù)的高層管理人員具有財務(wù)管理權(quán)，這種情況在家族企業(yè)中更為明顯。相關(guān)高層人員直接審批企業(yè)的日常投資項目以及財務(wù)情況，將財務(wù)管理的權(quán)利過多地集中于領(lǐng)導(dǎo)的手中。

（五）財務(wù)運行架構(gòu)簡約化。一般來說，我國中小企業(yè)財務(wù)管理活動范圍比較小、資金流量也比較小，所以組織的財務(wù)規(guī)模也相對較小，主張簡單實用；但從另一個角度來說，家族企業(yè)的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)高層管理者為了嚴(yán)格控制財務(wù)，設(shè)置了比較寬松的控制制度和比較少的組織層次。

三、中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

中小型企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟中最為活躍的部分，具有生產(chǎn)效率高、生產(chǎn)規(guī)模較小、經(jīng)營方式靈活多樣的特點。但是在我國中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中會遇到許多制約的因素。

（一）對于企業(yè)財務(wù)管理的認(rèn)識不正確。企業(yè)對于企業(yè)財務(wù)管理認(rèn)識的不正確導(dǎo)致了財務(wù)管理不能發(fā)揮出其應(yīng)有的功效。隨著企業(yè)財務(wù)管理的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理部門不僅能夠進行簡單的記賬工作和信息披露工作，而且企業(yè)財務(wù)管理部門還具有管理職能，但是很多企業(yè)管理者還沒有及時地認(rèn)清楚這一現(xiàn)實，也沒有意識到企業(yè)財務(wù)管理的管理職能，在企業(yè)管理過程中只讓財務(wù)會計完成記賬工作以及信息披露工作，這就大大降低了財務(wù)會計的工作成效。

（二）融資困難，資金短缺?，F(xiàn)階段，我國的中小型企業(yè)往往資金實力有限，注冊時的資金較少。同時，銀行認(rèn)可的包括房屋在內(nèi)的固定資產(chǎn)較少。這時資金對于處于發(fā)展階段的企業(yè)來說非常重要，并且所需的數(shù)額也比較大，資金是否到位成為企業(yè)能否發(fā)展的關(guān)鍵?，F(xiàn)在，我國中小型企業(yè)所面臨的主要問題就是政府在籌融資過程中的支持較少，迫使中小型企業(yè)通過間接融資的方法籌集資金。這樣不僅增加了融資風(fēng)險，也不利于企業(yè)發(fā)展，這成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（三）投資能力弱，缺乏科學(xué)性。中小型企業(yè)缺乏優(yōu)秀的管理人才，不能結(jié)合自身客觀條件進行風(fēng)險的預(yù)測和評估，進而進行科學(xué)的投資決策，過分追求熱門產(chǎn)業(yè)，對項目發(fā)展過程中所需的現(xiàn)金流量缺乏正確宏觀的估測，對項目投資缺乏科學(xué)的部署，并且中小企業(yè)在投資過程中并不能把目光放長遠(yuǎn)，追求短期投資，過早回收資金，缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃，還存在一部分中小企業(yè)盲目擴大投資、投資不謹(jǐn)慎、缺乏風(fēng)險意識，從而出現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)過慢，產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，造成了企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)危機情況。

（四）成本觀念差，成本控制薄弱。中小企業(yè)在財務(wù)管理的成本管理方面控制薄弱的主要體現(xiàn)是專業(yè)人才方面的匱乏。第一，一部分企業(yè)人才分配還需要進一步優(yōu)化，其中出現(xiàn)了不能合理安排人才的情況，隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)如果還不重視這一問題，將受到重創(chuàng)；第二，不能充分地調(diào)動各部門員工和管理層人員在成本管理工作中積極性的問題也急需解決。所以，我們國家的中小企業(yè)現(xiàn)有的成本管理水平普遍較低，隨著市場競爭的日益激烈，需要進行不斷的提高，不斷完善成本管理系統(tǒng)，進一步提升企業(yè)的成本管理水平。

（五）日常管理不嚴(yán)格，財務(wù)控制薄弱。一方面對現(xiàn)金的管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致資金利用效果不佳；另一方面應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢，導(dǎo)致資金不能及時回籠。主要是因為企業(yè)內(nèi)的賒銷政策不健全、催收措施不完善，應(yīng)收賬款不能及時的兌現(xiàn)。此外，控制存貨的能力較弱，周轉(zhuǎn)周期過于漫長。大部分的中小企業(yè)月末的存貨量過大，導(dǎo)致資金不能合理運用。

（六）企業(yè)運營資金管理不科學(xué)。在每個企業(yè)內(nèi)部，運營資金都是企業(yè)維持正常運營的必然因素，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中都遇到過大大小小的資金問題，資金短缺問題會導(dǎo)致企業(yè)運營不暢，嚴(yán)重者還會造成企業(yè)的破產(chǎn)，因此解決資金短缺問題對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的。實際上很多企業(yè)并不是真的缺乏運營資金，而是不能夠合理地管理資金，導(dǎo)致企業(yè)資金循環(huán)不暢、腐敗現(xiàn)象滋生、外賒賬款過多等問題。

三、解決中小型企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策

（一）正確認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理工作。在我國，市場經(jīng)濟在經(jīng)濟生活中占據(jù)了主體地位，企業(yè)的經(jīng)營需要遵循市場的規(guī)律。目前，市場上對于企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的需求比較高，因此根據(jù)市場的需求企業(yè)管理層應(yīng)該正確認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理的重要性和地位，在管理企業(yè)過程中樹立正確的企業(yè)財務(wù)管理意識，引進先進的企業(yè)財務(wù)管理方法，設(shè)置相關(guān)的財務(wù)職位，明確區(qū)分企業(yè)內(nèi)會計與出納的職責(zé)，并發(fā)揮財務(wù)會計的管理職能。

（二）拓寬企業(yè)融資渠道，尋求政府和金融機構(gòu)的支持。政府可以利用資本市場創(chuàng)新來幫助中小企業(yè)拓寬融資渠道。一方面可以鼓勵個人創(chuàng)業(yè)，將家庭積蓄投入企業(yè)的運營中；另一方面可以發(fā)展證券融資，使中小企業(yè)采用在創(chuàng)業(yè)板塊上市的方式進行資金的籌集。中小企業(yè)也要從自身找到原因，加大內(nèi)部改革力度，提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟效益，誠實守信的生產(chǎn)經(jīng)營，為提高融資能力打下堅實基礎(chǔ)。

（三）增強投資能力，提升投資科學(xué)性。經(jīng)調(diào)查，我國中小型企業(yè)管理者多數(shù)以上僅有中學(xué)文化水平，受教育程度不高，掌握的財務(wù)知識較少，對于投資的把握不夠全而。因此，加強中小型企業(yè)管理層培訓(xùn)，提高其管理能力，有助于提高中小企業(yè)管理層的投資決策能力，以促進企業(yè)投資向著科學(xué)、健康的道路發(fā)展。

（四）更新觀念，重視成本控制。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟不斷的深入，企業(yè)不應(yīng)該將成本管理只局限于降低成本上，企業(yè)的成本管理活動應(yīng)該貫穿企業(yè)的整體。企業(yè)應(yīng)該樹立成本效益觀。所有的成本管理活動要圍繞著成本效益觀來進行，實現(xiàn)觀念的不斷優(yōu)化和轉(zhuǎn)變。企業(yè)也應(yīng)全面加強會計人員的素質(zhì)和技能培養(yǎng)，使他們能夠迅速、準(zhǔn)確地對公司成本費用作出合理預(yù)算，對公司的成本消耗及時做出對應(yīng)的核算。公司內(nèi)部也一定要做好相關(guān)的成本控制工作。

（五）優(yōu)化資金管理，強化財務(wù)控制

1、資金籌集結(jié)合資金的運用。資金的籌集和資金運用是息息相關(guān)的。資金的籌集運用與權(quán)益必須有一定的比例，不能隨便打破這種平衡，否則會為企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險。所以，在資金運用的過程中，要做投資決策，還需要進行相對的籌資決策。

2、加強對運營資金的管理。從我國目前的中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，現(xiàn)金和應(yīng)收賬款等資金管理是企業(yè)管理的重點，但是中小企業(yè)管理手段中對營運資金的管理還不完善。想要緩解這一問題需要加強存貨以及應(yīng)收賬款管理力度。

主要參考文獻：

[1]薛德平.企業(yè)財務(wù)管理存在問題與改進對策[J].知識經(jīng)濟，2016.4.

[2]陳幽蘭.試談當(dāng)前我國中小企業(yè)財務(wù)管理情況[J].現(xiàn)代國企研究，2017.2.

[3]劉明.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題及對策[J].中外企業(yè)家，2016.36.