淺析中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題和對(duì)策

[摘 要]中小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，改革開放以來我國中小企業(yè)獲得了長(zhǎng)足發(fā)展，同時(shí)也對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。本文分析了我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，并就其財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出了相應(yīng)的建議。

[關(guān)鍵詞]中小型企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，問題，對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275；F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）18-0132-01

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其不僅在數(shù)量上占絕對(duì)多數(shù)，而且是推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的一支重要力量，它不僅是國民經(jīng)濟(jì)的主要增長(zhǎng)點(diǎn)、技術(shù)創(chuàng)新的生力軍、活躍市場(chǎng)的基本力量，同時(shí)也成為社會(huì)保持穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，為解決社會(huì)就業(yè)問題發(fā)揮著重大的作用，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供最小的原動(dòng)力，在擴(kuò)大人民就業(yè)、活躍市場(chǎng)、改善人民生活和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面都有著獨(dú)特的功能，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起到舉足輕重的促進(jìn)作用，但是由于中小企業(yè)產(chǎn)出規(guī)模小、資本結(jié)構(gòu)單一、技術(shù)構(gòu)成相對(duì)比較低、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，并受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大等因素，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅僅是中小企業(yè)自身發(fā)展的需要，對(duì)提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著重大的理論和實(shí)踐意義。改革開放以來，隨著我們國家對(duì)非公經(jīng)濟(jì)地位、作用的認(rèn)識(shí)不斷深化，各級(jí)政府采取強(qiáng)有力的措施，鼓勵(lì)、支持并且引導(dǎo)多種所有制經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，促使我國中小企業(yè)迅速成長(zhǎng)起來?？梢哉f，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經(jīng)濟(jì)改革的試驗(yàn)區(qū)。

一、我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠

我國中小企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的初期，企業(yè)的主要財(cái)務(wù)管理人員通常由企業(yè)決策者的親戚或朋友來擔(dān)當(dāng)，而這些人的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。另外，企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)提高不夠重視，財(cái)務(wù)管理人員通常也只能被動(dòng)地處理日常事務(wù)，而很難有充足的時(shí)間和精力主動(dòng)去鉆研深層次的財(cái)務(wù)管理問題、介入財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)出具的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)難以對(duì)企業(yè)的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)能力和個(gè)人素質(zhì)上都不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂等諸多問題出現(xiàn)。

（二）大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全

中小型企業(yè)由于大部分是“家族型”企業(yè)，一般很少設(shè)立完善的、切合實(shí)際的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的相關(guān)職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度等等，而企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理主要靠經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)驗(yàn)判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學(xué)根據(jù)，很容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融資困難，資金嚴(yán)重不足

中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量相對(duì)較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。其主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r決定的。由于中小企業(yè)管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定，又沒有可靠的擔(dān)保體系等問題，使得中小企業(yè)融資成為一個(gè)大問題。

（四）財(cái)務(wù)管理地位不高

企業(yè)的決策模式主要是經(jīng)驗(yàn)決策。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序比較粗糙，決策所需的信息中，在相當(dāng)大程度上仍然使用以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集、處理、利用并沒有規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與到收集、分析信息，這便使得決策信息的準(zhǔn)確度較差、決策的可靠度低。

二、完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境

完善中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要體現(xiàn)在政府方面，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)由政府來實(shí)施。其主要體現(xiàn)在政府應(yīng)當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，建立健全促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的法律保障體系，以消除對(duì)中小企業(yè)的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業(yè)帶來的不公正待遇。

（二）樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中要樹立以人為本的理財(cái)觀念，重視人的及企業(yè)的和諧發(fā)展和有效管理。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理過程中要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。其次，樹立資本多元化的理財(cái)觀念。隨著我國資本化市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。最后，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，要善于對(duì)環(huán)境變化所帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低點(diǎn)，提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

中小企業(yè)管理者要努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果，使資金的來源和運(yùn)用得到有效的配合，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金回收和支付的時(shí)間，合理地進(jìn)行資金分配、流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，要保持合理的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴(yán)格控存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。另外還要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，防止紕漏，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對(duì)等交由一個(gè)人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。

（四）拓寬融資渠道，建立健全信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)積極采取多種融資方式，拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立和完善與中小企業(yè)相適應(yīng)的多層次、多元化的中小金融機(jī)構(gòu)體系。國家鼓勵(lì)商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在保證信貸安全的前提下，建立健全向中小型企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，在保證貸款質(zhì)量的同時(shí)，切實(shí)提高對(duì)中小型企業(yè)的貸款比例。拓展直接融資渠道，建立健全適合中小型企業(yè)融資的資本市場(chǎng)體系，鼓勵(lì)民間風(fēng)險(xiǎn)投資，允許符合條件的中小企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)發(fā)行股票、債券，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化。另外，應(yīng)當(dāng)積極拓展相應(yīng)的銀行中間業(yè)務(wù)、拓展融資租賃業(yè)等間接融資渠道。通過融資租賃，企業(yè)可以不必僅僅依靠自我積累去購買設(shè)備，而只需用現(xiàn)有資產(chǎn)、效益以及未來的收益為保證，提供租賃公司所認(rèn)可的擔(dān)保，即可占用并且使用設(shè)備，利用其產(chǎn)生的效益向租賃公司支付租金。

（五）改變企業(yè)模式，引進(jìn)科學(xué)管理人才和先進(jìn)管理理念

中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進(jìn)、選拔高素質(zhì)的人才，要讓家族外的人才擔(dān)任財(cái)務(wù)管理崗位，要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用，在接受先進(jìn)的管理思想，讓財(cái)務(wù)管理人才的付出得到應(yīng)有的回報(bào)。同時(shí)中小民營(yíng)企業(yè)要想在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中占據(jù)有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進(jìn)科學(xué)的用人機(jī)制和先進(jìn)的管理理念。要大力引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體水平，同時(shí)要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識(shí)，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為，以便企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，促進(jìn)企業(yè)健康持久的發(fā)展。

總之，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的形成，我國的中小型企業(yè)將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。國家只有通過積極扶持中小企業(yè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、規(guī)范會(huì)計(jì)秩序、才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)我國中小型企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介

廉蕊，本科畢業(yè)于天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，現(xiàn)天津財(cái)經(jīng)大學(xué)在職研究生在讀，會(huì)計(jì)專業(yè)，致力于會(huì)計(jì)研究。