高校科研經(jīng)費管理研究

陸正艷

摘要：據(jù)研究表明，在過去的七個年度里高校所獲得的科研經(jīng)費達(dá)到年均3750億元。巨大的科研經(jīng)費投入并沒有換來高質(zhì)量的科研成果，反而滋生學(xué)術(shù)不端和腐敗。在黨的十八大做出了實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略部署的背景下，中國于2016年頒布了完善科研項目資金管理的新政策，現(xiàn)以新政策為指導(dǎo)，剖析經(jīng)費管理現(xiàn)存的問題及成因，提出完善科研經(jīng)費申報和管理制度；強化科研經(jīng)費使用的過程控制等符合高校實際情況的可行性路徑，從而給經(jīng)費管理工作提供一些新思路。

關(guān)鍵詞：高校；經(jīng)費新政策；科研經(jīng)費

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2017）06-0071-02

一、前言

據(jù)統(tǒng)計，中國在科技創(chuàng)新方面的資金投入保持在20%左右的增長，高額度、多渠道的經(jīng)費撥付給高校科學(xué)研究提供強有力的資金支持，使得高校在學(xué)術(shù)創(chuàng)新方面取得一定成效。在以財政資金為主體，社會科研資金為輔的經(jīng)費投入模式下，高校的突出科研成果仍比較少。在科研項目和論文數(shù)量增加的情況下，論文質(zhì)量卻難以保證，科研經(jīng)費投入與產(chǎn)出嚴(yán)重不匹配。十八大以來，高校被查處的負(fù)責(zé)人和科研人員達(dá)一百多人，這些人中大部分涉及經(jīng)費腐敗問題。而有些高校、院所科研人員反映科研項目資金存在“過細(xì)過死”“重物輕人”等問題。這不僅僅反映了項目和資金管理的問題，也涉及事業(yè)單位管理體制、收入分配制度等深層次的機制設(shè)置癥結(jié)。

2016年，中國頒布的關(guān)于科研項目資金的新政策（簡稱“意見”），強調(diào)遵循客觀規(guī)律，以“放管服”為主導(dǎo)，根據(jù)科學(xué)研究的客觀情況來安排經(jīng)費分布，簡化科研經(jīng)費預(yù)算編制，酌情下放科研經(jīng)費調(diào)配權(quán)，明確屬于勞務(wù)費用范圍的項目。結(jié)合中國高校經(jīng)費管理現(xiàn)狀，并提出“意見”配套舉措，能夠強化監(jiān)督，使經(jīng)費真正落到實處。

二、科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

（一）項目評審不透明

高?？蒲许椖康牧㈨椩u審不透明，導(dǎo)致科研立項成為稀缺資源，科研人員把更多的精力花在跑課題上。大部分科研項目從申報開始要經(jīng)過初步審查、同行專家評議、學(xué)科評審組評審幾大流程。而審核流程中不公開項目評判標(biāo)準(zhǔn)、審核人員構(gòu)成，只公布最后的審核結(jié)果，對于立項不成功的項目原因未公開說明。導(dǎo)致科研項目的評審缺乏透明性和公開性，從而在制度上存在一定的尋租空間。目前不少高校又把立項和申報的科研經(jīng)費的多少作為聘任和考核教師的重要標(biāo)準(zhǔn)，促使高校教師把大部分精力放在“跑課題”上，高校普遍存在的“學(xué)術(shù)大佬”“學(xué)術(shù)元老”把持著眾多重大課題申報的資源，打擊了年輕科研人員參與研究創(chuàng)新的熱情。項目評審不透明導(dǎo)致的項目評審不公正，導(dǎo)致科研經(jīng)費出現(xiàn)嚴(yán)重的分配不合理，科研經(jīng)費的使用效率也就無從談起。

（二）費用結(jié)構(gòu)不合理

高校大致將科研經(jīng)費分成兩個類別，即直接費用支出和間接費用支出，其中間接費用支出占比低，一直為人們所詬病。雖然間接費用在增加，但占比仍然偏低，經(jīng)費預(yù)算體現(xiàn)的忽視科研人員的勞動報酬，不能解決科研工作者經(jīng)濟方面的后顧之憂。過去科研項目更多的是把錢投在科研場所、科研設(shè)備等物資上，而忽略了科研人員報酬，雖然近些年提高了間接費用的比例，但是仍然不能滿足客觀需求，且與歐美國家仍然存在較大差距。人員的報酬得不到保證，許多人就在設(shè)備購買的環(huán)節(jié)上想辦法，通過虛假的設(shè)備購買報賬來滿足個人的報酬需求。

（三）預(yù)算編制不簡便

預(yù)算編制要求科研項目預(yù)算支出精確到材料、設(shè)備、差旅費等，編制形式上的編制繁瑣，一方面增加了申報的工作量，另一方面也不符合科研工作難以準(zhǔn)確預(yù)計的客觀情況。過去預(yù)算編制要求課題申報小組把申報課題所需要的材料、設(shè)備、材料費用、水電費、勞務(wù)費等進(jìn)行比較精確的預(yù)計和安排，并編制預(yù)算報告。而申報小組成員是本領(lǐng)域的專業(yè)人才而非財務(wù)人員，他們對于預(yù)算編制不重視也不具備編制能力，這增加了科研項目申報的工作量。而科研的過程和結(jié)果是難以預(yù)料的，要求項目成員嚴(yán)格按照預(yù)算來安排工作不符合科研的實際情況，這在一定程度上約束了科研項目的開展。

（四）預(yù)算控制不到位

高?？蒲许椖吭诮?jīng)費使用上缺乏實質(zhì)意義的控制措施，這在反面誘使科研項目組不按規(guī)定辦事，一般都是先用錢，然后在快結(jié)項的時候以調(diào)整各項支出報銷，讓科研經(jīng)費賬目看起來合規(guī)合理。高校經(jīng)費管理部門雖然把過程控制納入日常管理，但預(yù)算的過程控制基本有名無實，經(jīng)費撥付給項目所在單位后，怎么用基本由項目組負(fù)責(zé)人決定，至于這些經(jīng)費是不是基本按照預(yù)算要求逐步使用在項目上就不得而知了，預(yù)算控制不到位的漏洞也給經(jīng)費使用腐敗埋下隱患。這也造成了廣大科研人員一個錯覺，即項目申報才是最重要的事情，只要項目申報下來了，就萬事大吉了。近些年差旅費、辦公費用等科目的費用占比較大，這也和預(yù)算過程控制不到位有關(guān)。

（五）項目評價不重視

一部分不達(dá)標(biāo)的科研項目通過沒有合理設(shè)計的指標(biāo)評價，在驗收時通過了沒有實質(zhì)意義的驗收審查，就算完成了結(jié)項工作。作為評判科研項目成效的重要手段，高校對此缺乏足夠認(rèn)識，也不重視評價指標(biāo)的科學(xué)性，結(jié)果無法把關(guān)科研工作產(chǎn)出的質(zhì)量。而科研產(chǎn)出質(zhì)量和經(jīng)費投入的比較，從而評價項目的效益也就無從談起。

三、科研經(jīng)費管理新政

2016“意見”在尊重科研活動的客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上提出了解決現(xiàn)存問題的辦法。

第一，放開科研項目在預(yù)算、經(jīng)費使用方面的約束。簡化預(yù)算編制形式，加大下放經(jīng)費的調(diào)劑權(quán)，在保持總預(yù)算不變的條件下，將無法精確估計的材料費，燃料動力費，出版、文獻(xiàn)、信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)費用等直接費用的調(diào)劑權(quán)下放給項目。承擔(dān)單位對于無法精確估計直接費用的調(diào)劑權(quán)下放給項目組，項目組以直接費用的10%為上限自主安排會議、差旅、國際合作與交流等，并全部合并在一個科目下進(jìn)行會計處理。

第二，明確了符合勞務(wù)費用的情形，提高間接費用比重，加大績效激勵力度。“意見”在明確規(guī)定間接費用占直接費用扣除設(shè)備購置費的比例上限為20%、15%、13%（上述比例分別對應(yīng)500萬元以下、500-1000萬元、1000萬元以上部分），不再設(shè)定績效與費用的比例限制，而是合理運用分?jǐn)偟某杀九c項目成果評價配比這個新指標(biāo)來評價。同時明確規(guī)定符合勞務(wù)費用的情形，重申勞務(wù)費不設(shè)比例限制，突出科研項目資金對人的重視和支持。

第三，重視經(jīng)費使用的過程控制和事后監(jiān)督?！耙庖姟碧岢鰧⑦m時組織開展對科研項目資金等管理權(quán)限落實、管理辦法制定等情況的監(jiān)督，及時通報監(jiān)督情況，并納入信用管理?！耙庖姟敝贫私?jīng)費權(quán)限分配和監(jiān)督管理的框架，高?？蒲薪?jīng)費管理制度和方法改進(jìn)需要在這個框架下進(jìn)行。

四、新政策下的經(jīng)費管理改革路徑

高?？蒲薪?jīng)費改革應(yīng)當(dāng)以“意見”為指導(dǎo)來構(gòu)建具體的實行框架，并以這個框架指導(dǎo)具體的管理工作。

（一）完善科研經(jīng)費申報和管理制度

首先，各高校應(yīng)當(dāng)改革科研項目的申報流程。公開科研項目評審人員的基本情況，從經(jīng)費的使用和項目取得的成果兩個角度綜合構(gòu)建評價指標(biāo)，并將其公示給參與競標(biāo)的人員，無論申報是否成功，都應(yīng)將評審細(xì)節(jié)告知參與競標(biāo)的科研團隊負(fù)責(zé)人。

其次，重新設(shè)計科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制。根據(jù)“意見”下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限的要求，重新設(shè)計預(yù)算的編制體系。將預(yù)算總額設(shè)定之后，直接費用、間接費用的具體預(yù)算可以根據(jù)實際情況進(jìn)行簡化。在總預(yù)算不變的情況下，賦予項目組一定的自主權(quán)利，下放材料費、設(shè)備購置費用、文獻(xiàn)費等直接費用的調(diào)劑權(quán)，讓項目組根據(jù)科研進(jìn)程合理分配。

最后，對于科研項目組在申報、預(yù)算編制、報銷等環(huán)節(jié)遇到的財務(wù)問題，高校應(yīng)該提供財務(wù)專業(yè)指導(dǎo)；超過一定額度的科研項目必須配備專門的會計，便于科研項目和學(xué)校的對接。

（二）強化科研經(jīng)費使用的過程控制

“意見”中多處提到的簡政放權(quán)并不意味著高校完全自主的使用科研經(jīng)費，而是簡化申報和經(jīng)費使用流程的同時，需要加強科研經(jīng)費的過程控制，這樣才能保證簡政放權(quán)的效果。根據(jù)每個項目涵蓋的不同學(xué)科，成立專門的經(jīng)費管理科室，該機構(gòu)由會計和相應(yīng)的學(xué)科人員組成，平時分別管理科研經(jīng)費的使用和項目所涉及學(xué)科研究進(jìn)度。最后，科研經(jīng)費管理辦公室成員結(jié)合兩個不同角度的成果，綜合評定科研經(jīng)費的使用效益。

（三）建立科學(xué)的項目經(jīng)費評價體系

轉(zhuǎn)變過去重視項目申報而忽視項目經(jīng)費的事后評價和管理體系。在項目經(jīng)費的事后評價體系上，高校必須根據(jù)“意見”的指導(dǎo)思想進(jìn)行重新設(shè)計。設(shè)計涵蓋科研成果和經(jīng)費兩方面評價的打分基準(zhǔn)。先從這兩個專業(yè)角度分別進(jìn)行打分，再綜合兩方面的情況打分。并及時公開每一個科研項目的評價結(jié)果，在公示期內(nèi)沒收到異議之后再進(jìn)行項目結(jié)項。

（四）建立科研項目誠信檔案體系

項目結(jié)束以后，根據(jù)項目評價結(jié)果建立相應(yīng)的誠信檔案，做到每一個項目對應(yīng)一個檔案。在誠信檔案基本建成之后，在項目的申報和經(jīng)費的管理環(huán)節(jié)參照已有的檔案資料進(jìn)行評價和管理。以誠信檔案為基礎(chǔ)，形成一種終身的追責(zé)制度，通過這種方式，讓廣大科研工作者和高校經(jīng)費管理部門恪守信用，讓國家的科研經(jīng)費真正使用在項目上。

2016“意見”的頒布，體現(xiàn)了國家對科技創(chuàng)新的重視程度。高校作為重要的科研單位，應(yīng)當(dāng)珍惜政府提供的良好環(huán)境。作為高校經(jīng)費管理部門，應(yīng)當(dāng)從自身所在高校出發(fā)，貫徹“意見”精神，改革科研經(jīng)費的管理制度和模式，為科研項目的順利開展提供財務(wù)方面的支持。

參考文獻(xiàn)：

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[責(zé)任編輯：王 旸]