2011—2015年財政學研究代表性期刊發(fā)文狀況分析

叢樹海 宋達飛

一、代表性期刊及統(tǒng)計標準的確立

為綜合研究2011—2015年我國財政學領域研究工作的基本動態(tài)與特征，筆者特別選取一批具有典型代表性及權威性的學術刊物作為研究樣本（以下簡稱樣本期刊）。該樣本群的選取標準如下：

一是社會科學研究部門，如中國社會科學院下設研究機構所屬的專業(yè)期刊。按照此標準選擇的期刊有《中國社會科學》、《經(jīng)濟研究》和 《財貿(mào)經(jīng)濟》。二是有關政府管理或研究部門，如財政部、國家稅務總局所屬刊物。按照此標準選擇的期刊有 《財政研究》、《稅務研究》。三是部屬財經(jīng)類高等院校、財政學國家級重點學科所在高等院校所屬刊物。按此標準入選的期刊有 《財經(jīng)研究》、 《上海財經(jīng)大學學報》、《中央財經(jīng)大學學報》、《財經(jīng)問題研究》、《中南財經(jīng)政法大學學報》、《財經(jīng)科學》、《經(jīng)濟學家》、《國際商務》、《中國人民大學學報》和 《廈門大學學報（哲學社會科學版）》。四是其他影響較大的高等院?？铫儆绊懸蜃影◤秃嫌绊懸蜃雍途C合影響因子，其中：復合因子衡量了包括碩博士論文、會議論文、期刊等引用的次數(shù)，綜合因子只包括期刊引用的次數(shù)。。按此標準入選的期刊有 《經(jīng)濟學（季刊）》、《當代財經(jīng)》、《江西財經(jīng)大學學報》和 《現(xiàn)代財經(jīng)》。

綜上，本文共選用14家機構的19種學術期刊作為研究樣本。所有基礎數(shù)據(jù)字段，如文獻作者、篇名、所屬期刊、發(fā)表時間、所屬機構等原始數(shù)據(jù)均來源于“中國知網(wǎng)”（www.cnki.net）文獻數(shù)據(jù)庫；所有數(shù)據(jù)在統(tǒng)計分析前均經(jīng)過人工識別和修整，以剔除錯誤和重復信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式?？傮w而言，在選取樣本期刊的過程中，筆者遵循客觀權威的原則，以真實數(shù)據(jù)反映各期刊發(fā)文情況，以期能夠準確描述我國財政學領域內研究文獻的發(fā)展動態(tài)。

在統(tǒng)計時段方面，筆者以2011年至2015年作為研究周期。需要注意的是，雖然我們在研究樣本過程中遵循客觀中立的選擇原則，但事實上仍然存在一定的主觀性，因此得出的結論僅供參考。

二、財政學樣本期刊發(fā)文量基本情況

據(jù)統(tǒng)計，從2011年1月至2015年12月，19種樣本期刊共刊載期刊論文文獻14600篇，其中與財政學相關的文獻共3175篇，占總數(shù)的21.75%。在此時期內，每年平均發(fā)表財政學文獻約635篇。

從絕對規(guī)模上看，5年來國內財政學文獻發(fā)表數(shù)量經(jīng)歷了先下降、后上升的過程。2011年至2013年間，財政學文獻的發(fā)表數(shù)量呈下降趨勢，隨后開始逐漸上升（詳見圖1）。

圖1 財政學文獻歷年發(fā)表數(shù)量（含《財政研究》、《稅務研究》）

若剔除 《財政研究》和 《稅務研究》這兩種專業(yè)性期刊，財政學文獻的絕對規(guī)模和相對規(guī)模均呈現(xiàn)出大幅度減少。5年間共計發(fā)表財政學文獻1160篇，年平均為232篇（詳見圖2），占17種一般性財經(jīng)類期刊發(fā)文總數(shù)的9.65%。

圖2 財政學文獻歷年發(fā)表數(shù)量（不含《財政研究》、《稅務研究》）

從發(fā)文的絕對數(shù)量和相對規(guī)模上看，國家稅務總局和財政部所屬的 《稅務研究》及 《財政研究》以巨大的數(shù)量優(yōu)勢領先于其他機構所屬期刊，這兩種期刊的財政學發(fā)文量占到總數(shù)的63.46%。尤其是國家稅務總局所屬的 《稅務研究》，不僅發(fā)文量數(shù)倍于其他期刊，而且其發(fā)文的研究主題緊密貼合財政學內容，其財政學文獻數(shù)量為所有樣本期刊財政學文獻數(shù)量的43.06%。

除此之外，其余各期刊中按財政學文獻比重排在前5位的分別是 《財貿(mào)經(jīng)濟》（中國社科院）（占比22.15%）、 《中央財經(jīng)大學學報》（中央財經(jīng)大學）（占比18.16%）、《當代財經(jīng)》（江西財經(jīng)大學）（占比16.93%）、《中南財經(jīng)政法大學學報》（中南財經(jīng)政法大學）（占比14.26%）及 《上海財經(jīng)大學學報》（上海財經(jīng)大學）（占比10.64%）。其余各期刊的發(fā)文詳細情況見表1。

表1 各期刊發(fā)文數(shù)量及財政學文獻所占比重

三、機構發(fā)文情況分析

由于當前機構間學術交流合作較為普遍，同一篇文獻的多個作者可能來自于不同機構，即便是同一個作者，由于兼職或調任等原因，也可能分屬于多個不同的機構?？紤]到數(shù)據(jù)的可得性和整理成本，本文對文獻所屬機構的界定標準為：文獻內容已明確唯一機構的，則直接作為所屬機構；文獻內容明確多個機構的，以第一機構作為所屬機構；文獻內容未明確機構的，以第一作者或課題組的信息予以推斷。以文獻發(fā)表當年作者所屬機構為準；機構認定以一級單位為準；已合并的多個機構，以合并后的機構名稱為準。

按上述標準對原始數(shù)據(jù)進行比對修整，可完整確定3175篇財政學文獻中3170篇文獻的所屬機構，占總體比例為99.84%，余下未明確所屬機構的文獻相對較少，所刊載期刊分布較為均勻，對結論分析不會產(chǎn)生顯著性影響。

經(jīng)數(shù)據(jù)分析，發(fā)表文獻數(shù)量排名前30的機構如表2所示。

表2 2011—2015年機構發(fā)表財政學類論文數(shù)量TOP30

續(xù)前表

由表2可見，高等院校，尤其是財經(jīng)類院校是財政學類文獻發(fā)表的主要力量。排名前10機構中，有中央財經(jīng)大學、中南財經(jīng)政法大學、東北財經(jīng)大學、西南財經(jīng)大學、上海財經(jīng)大學五所財經(jīng)院校，發(fā)表文獻數(shù)量大多在100篇以上。與此同時，中國人民大學、廈門大學作為財政學國家級重點學科所在院校，其文獻貢獻也遙遙領先。除高校外，相關政府機關及其設立的研究機構也是文獻發(fā)表的重要力量，財政部財政科學研究所、中國社會科學院、國家稅務總局稅收科學研究所（現(xiàn)更名為財政部財政科學研究院）、財政部（不含財科所）、國家稅務總局（不含稅科所）發(fā)文數(shù)量均非常突出。財政學是應用性和政策性較強的學科，因此除高等院校外，政府及其直屬研究機構的研究活動也非常活躍，這成為財政學研究力量構成的一大特點。3175篇文獻的所屬機構中，來自政府機關的419篇，直屬的研究所、研究學會等科研機構的有314篇，約占總數(shù)的23%；來自高等院校的文獻共2396篇，約占總數(shù)的76%；只有不到1%的文獻來自其他機構（詳見圖3）。

圖3 各類機構發(fā)表財政學文獻數(shù)量對比

從文獻發(fā)表時間來看，大多數(shù)機構每年發(fā)表文獻數(shù)量在大體保持平穩(wěn)的同時略有增長，無特別明顯的變化趨勢。

觀察高等院校范圍內各單位的發(fā)文量可以發(fā)現(xiàn)，相比綜合類院校，財經(jīng)專業(yè)院校對財政學文獻數(shù)量的貢獻度更高。以表2所示發(fā)文量最高的前30家機構數(shù)據(jù)為例，綜合類院校共計11家，發(fā)文總量為561篇；財經(jīng)專業(yè)類院校14家，發(fā)文總量為1061篇。兩者相比較，前者占總量的比例僅為35%，而后者占比約為65%。

在專業(yè)財經(jīng)院校范圍內，以發(fā)文總量超過50篇的六所高校為例，各院校的發(fā)文量呈現(xiàn)出明顯的階梯分布。其中排在第1位的中央財經(jīng)大學發(fā)文量（208篇）遠高于第2位的中南財經(jīng)政法大學（162篇）以及第3位的東北財經(jīng)大學（143篇），上述三家院校發(fā)文量又明顯高于第7位的西南財經(jīng)大學（104篇）、第8位的上海財經(jīng)大學（99篇）以及第11位的江西財經(jīng)大學（76篇）。

另一方面，僅看六所專業(yè)財經(jīng)院校的5年發(fā)文情況，可以發(fā)現(xiàn)，各高?？傮w發(fā)文量較為平穩(wěn)（詳見圖4）。

圖4 六所財經(jīng)類院校歷年發(fā)表財政學文獻數(shù)量

在綜合類院校中，財政學文獻的發(fā)表數(shù)量同樣存在明顯差距。僅以發(fā)文量排在前20位的六所綜合類高校為例，不僅第4位的中國人民大學（118篇）、第5位的廈門大學（113篇）和排名第10位的武漢大學（76篇）差異明顯，后面其他高校的數(shù)量差距更為明顯（詳見圖5）。

據(jù)統(tǒng)計，5年間財政部及其所屬研究機構共計發(fā)文134篇，各省份財政廳、局及其所屬研究機構發(fā)文57篇。同時，國家稅務總局及其研究機構共計發(fā)文73篇，各省份國稅、地稅局及其研究機構共計發(fā)文286篇。

圖5 六所綜合類院校歷年發(fā)表財政學文獻數(shù)量

從絕對數(shù)量上看，政府機關及其所屬研究機構的發(fā)文較多，甚至超過一般高校。但從發(fā)文總量上看，國內高校由于數(shù)量眾多，故而是財政學文獻發(fā)表的主要來源。

值得注意的是，財政系統(tǒng)和稅務系統(tǒng)的發(fā)文情況在行政級別分布方面有明顯的不同。在財政系統(tǒng)中，財政部及其研究機構是發(fā)文的重要單位，其發(fā)文數(shù)量占比達到總量的70%，地方財政部門及其研究機構發(fā)文量僅為30%。而在稅務系統(tǒng)中，中央和地方的發(fā)文數(shù)量恰好相反，即國家稅務總局及其研究機構的發(fā)文量僅占20%，而地方國稅、地稅單位及其研究機構是財政文獻發(fā)表的主力，其發(fā)文量占比達到80%。

機構學術影響力以機構在2011—2015年發(fā)表文獻，在該5年內被CSSCI其他文獻引用次數(shù)來定義。為更加客觀地衡量學術影響力，所有被引次數(shù)均排除了作者自引的次數(shù)。被引次數(shù)原始數(shù)據(jù)來源于南京大學 “中文社會科學引文索引”（CSSCI），所有數(shù)據(jù)在統(tǒng)計分析前均經(jīng)過人工清洗和修整，以便排除錯誤和重復信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式。

由于文獻在發(fā)表后才有被引用的可能性，隨著某機構累計已發(fā)表的文獻數(shù)量越來越多，從理論上來講，年度越往后，某機構的年度被引次數(shù)也會越多。因此，單個機構各年度被引次數(shù)間沒有可比性，也無法準確衡量影響力的大小。為了更加客觀地反映每年各機構的學術影響力，本文構建了機構 “年度被引指數(shù)”，其計算公式為：年度被引指數(shù)＝當年某機構所有文獻被引次數(shù)×100/當年所有財政學文獻被引次數(shù)，其實質是反映當年所有財政學文獻所產(chǎn)生的影響力中某機構占據(jù)的份額大小。經(jīng)數(shù)據(jù)處理結果如表3所示。

表3 機構2011—2015年文獻被引次數(shù)TOP20及各年度被引指數(shù)

從表3可以看出，中國社會科學院、中國人民大學、中南財經(jīng)政法大學、中央財經(jīng)大學、財政部財科所、上海財經(jīng)大學、廈門大學的文獻被引次數(shù)較為領先，緊隨其后大多為財經(jīng)類高校以及部分綜合性大學。

從年度被引指數(shù)的變化上可以發(fā)現(xiàn)，政府部門及其所屬的研究機構，如中國社會科學院、財政部財政科學研究所呈下降趨勢，而高等院校的年度被引指數(shù)總體呈上升趨勢。這反映出在財政科學研究領域，隨著新公共管理理論在我國的不斷發(fā)展，由高校主導的理論性研究在不斷加強，而由政府部門主導的政策性研究相對弱化，高校的話語權在不斷增強。

從篇均被引情況來看，在高校領域，發(fā)表文獻數(shù)量較多的綜合性高校如中國人民大學、中山大學、復旦大學、清華大學都有相對較高的篇均被引率，均超過了1次/篇。在政府部門及所屬研究機構領域，綜合性研究機構如中國社會科學院、財政部財科所也都有相對較高的篇均被引率。與此形成鮮明對比的是，財經(jīng)類院校的篇均被引率相對較低，除上海財經(jīng)大學、天津財經(jīng)大學外，其余財經(jīng)類高校的篇均被引率均低于1次/篇。這反映出，財政學的研究不能是封閉的，多學科交叉才能產(chǎn)生真正有影響力的學術作品，跨學科研究應該是財政學未來的發(fā)展方向。需要引起注意的是，國外和境外高校的文獻轉引次數(shù)要顯著高于國內機構，這對提升我們的科研成果質量提出了要求。

四、作者發(fā)文情況分析

參考學術慣例及CSSCI數(shù)據(jù)庫對文獻作者的認定情況，本文對文獻所屬作者的界定為：文獻已明確唯一作者的，則直接作為文獻作者；文獻明確多個作者的，以第一作者作為文獻作者；文獻未明確作者姓名，僅以某項目組名稱代替的，則通過其他數(shù)據(jù)庫交叉檢索作者信息，并加以確認。

按上述標準對原始數(shù)據(jù)進行比對修整，可完整確定3175篇財政學文獻中3173篇文獻的作者，占總體比例為99%，余下未明確作者的文獻相對較少，所刊載期刊分布較為均勻，對結論分析不會產(chǎn)生顯著性影響。

經(jīng)數(shù)據(jù)分析，發(fā)表文獻數(shù)量排名前15的作者共22人，如表4所示。

表4 作者2011—2015年發(fā)表財政學類論文數(shù)量TOP15

續(xù)前表

從表4可以看出，在財政學研究領域內，近5年來，賈康文獻的發(fā)表數(shù)量顯著領先，吳俊培、鄧力平等的發(fā)文數(shù)量也相對突出。多數(shù)作者在時間上發(fā)表文獻數(shù)量相對平穩(wěn)。

與機構學術影響力相同，作者學術影響力以發(fā)表文獻被CSSCI其他文獻引用，并排除自引的次數(shù)來定義。2011—2015年文獻被引用情況如表5所示。

表5 作者2011—2015年文獻被引次數(shù)TOP20及各年度被引次數(shù)

從CSSCI轉引角度來看，在財政學領域內近5年來發(fā)表的文獻中，賈康、高培勇、岳樹民的學術影響力非常顯著。此外，呂冰洋、陳志勇、馬海濤、鄧子基、胡怡建、付文林的影響力也較為突出。表5的20位作者中，賈康、高培勇、呂冰洋、馬海濤、鄧子基、胡怡建、吳俊培7人的發(fā)文量同時入圍發(fā)文量前15，占總數(shù)的1/3，其余2/3的發(fā)文量并不十分突出，甚至有少量作者作品數(shù)量不多，但單篇轉引率特別高，這在某種程度上反映了在財政學研究領域中，權威人士的話語權相對穩(wěn)固，但新生研究力量也在快速成長中。

高水平研究隊伍的分析集中于財政學領域內學術表現(xiàn)較為突出的學者。本文對 “較為突出”學者的選取標準為：（1）5年內發(fā)文量在10篇及以上的作者，根據(jù)該標準選取賈康、吳俊培、鄧力平、白彥鋒、崔軍、谷成、李晶、馬海濤、朱軍。（2）5年內發(fā)表文章轉引量達到30篇以上，且發(fā)文量不小于3篇的作者，根據(jù)該標準增補尹恒、高培勇、岳樹民。（3）在前文作者學術貢獻和影響力分析部分均入圍名單的作者，根據(jù)該標準增補鄧子基、胡怡建、呂冰洋。對以上15位作者進行深入分析結論如表6所示（根據(jù)姓氏拼音排名）。

表6 部分作者情況介紹

續(xù)前表

從上述15位作者主要所屬機構情況可以看出，國內財政學科表現(xiàn)突出的研究隊伍在中國人民大學、廈門大學、中央財經(jīng)大學、東北財經(jīng)大學等綜合和財經(jīng)類高校分布較多，來自政府機關和相關科研機構的相對較少。

從年齡分布看，國內財政學科高水平研究隊伍中的作者年齡分布較為均勻，反映了我國財政學研究隊伍的健康和持續(xù)發(fā)展態(tài)勢。

五、研究主題分析

據(jù)統(tǒng)計，5年間共計3175篇的財政學文獻按其研究主題大致可以分為財政學理論、稅收學、財政支出、財政分權及均等化、政府債務及融資、財政管理及預算體制、宏觀財政政策以及其他共8類。

圖6 各主題文獻數(shù)量分布

圖7 各主題文獻數(shù)量比例分布

從發(fā)文數(shù)量看，各主題的研究熱度分布不平衡，主題之間差異比較大（詳見圖6、圖7）。其中，最為顯著的是稅收學主題的文獻數(shù)量遠高于其他主題，達1857篇，占總數(shù)的58%。同時，財政支出與宏觀財政政策同樣是5年間研究較多的主題，兩者的發(fā)文數(shù)量占比均超過8%。而研究發(fā)文數(shù)量最少的主題是財政學理論，其發(fā)文量僅為93篇，占總數(shù)的3%。其他各主題的發(fā)文數(shù)量差距較小。

（一）財政學理論

5年間，財政學理論主題內共計發(fā)文93篇。從財政學理論主題文獻的發(fā)文總體趨勢上看，這一主題文獻的研究數(shù)量近年來有所上升，2014年出現(xiàn)顯著回升，反映了學術界對基本理論問題研究的重視程度在不斷提高。財政理論研究的熱點主要集中在三個方面：財政史、財政學基礎理論以及財政風險理論。其中財政學基礎理論問題文獻共計48篇，占比達52%；財政史文獻共計33篇，占比達35%。

在財政史的研究文獻中，研究西方財政史的文獻共計4篇，研究我國財政史的文獻共計25篇。其研究朝代分布為周1篇、春秋戰(zhàn)國1篇、唐1篇、宋2篇、明1篇、清代2篇、古代通史6篇、民國9篇、新中國2篇?？梢娊F(xiàn)代財政史研究是當前財政史學研究的熱點。

需要注意的是，財政思想史研究文獻在過去5年中始終遇冷，每年僅有零星的文獻研究，在2012年、2013年這一數(shù)字為零。

財政學基礎理論問題文獻共計發(fā)表48篇。從發(fā)文趨勢上看，研究此問題的文獻存在一定的波動，發(fā)文數(shù)量在各年份中起伏較大。另一方面，該問題作為財政學理論研究領域內的熱點，每年的發(fā)文量大多占該類文獻的一半以上。

財政風險理論問題文獻共計發(fā)表12篇，近年來研究熱度持平，但在2015年有了較大幅度提升。需要注意的是，近年來研究財政風險問題的著力點已經(jīng)從理論發(fā)展為聯(lián)系具體問題，如地方政府債務風險及土地財政風險等，而不再停留于單純的理論研究。

（二）稅收學

5年間，稅收學文獻共計發(fā)表1857篇。從總體趨勢上看，該類文獻發(fā)表趨勢為先減后增，其中最低值出現(xiàn)在2014年，當年發(fā)文數(shù)僅為344篇。從2015年開始，其發(fā)文量有了顯著的回升。

稅收學文獻的研究主題主要可以歸結出九個熱點問題，分別是房產(chǎn)及物業(yè)稅、環(huán)境稅、營業(yè)稅及增值稅、資源稅、收入調節(jié)、宏觀稅負、進出口稅、遵從與征管、結構性減稅。具體來看，稅收遵從與征管、營業(yè)稅及增值稅、環(huán)境稅等問題在過去5年間發(fā)文最多，尤其是遵從征管問題的發(fā)文量占到該類主題總數(shù)的33%（詳見圖8）。

圖8 稅收學主題下各問題文獻數(shù)量分布

5年間，房產(chǎn)及物業(yè)稅問題文獻共計發(fā)表84篇。其文獻數(shù)量在2011年的多達29篇后顯示出了逐年下降的趨勢，近兩年一直保持在10篇左右。

環(huán)境稅問題文獻共計發(fā)表113篇。從發(fā)文動態(tài)上來看，環(huán)境稅文獻發(fā)文數(shù)量成逐年下降態(tài)勢，但在2014年，出現(xiàn)了多達26篇文獻，隨后在2015年繼續(xù)下降。深入分析可以發(fā)現(xiàn)，環(huán)境稅的文獻數(shù)量在很大程度上受到研究碳稅問題文獻的影響，在2011及2014年環(huán)境稅文獻數(shù)量達到高峰時，碳稅的文獻數(shù)量也呈現(xiàn)出峰值。

研究營業(yè)稅及增值稅改革問題的文獻共計發(fā)表199篇。2013年后，該類文獻數(shù)量上呈現(xiàn)出激增態(tài)勢。

資源稅問題文獻共計發(fā)表41篇。近年來，研究資源稅問題的文獻數(shù)量整體平穩(wěn)，但在2012年猛增至12篇，其中大多為討論資源稅改革問題的研究文獻。

研究稅收對收入分配調節(jié)作用問題的文獻共計發(fā)表99篇，其規(guī)模近年來一直在下降。

宏觀稅負問題文獻共計發(fā)表67篇。從2011年開始研究宏觀稅負問題的文獻處于較為穩(wěn)定的水平，從2015年開始呈現(xiàn)出下降的端倪。

進出口稅問題文獻共計發(fā)表26篇。2011年以來，國內研究進出口稅問題的文獻數(shù)量逐年下降，近年來已下降到每年2篇左右。

遵從與征管問題文獻共計發(fā)表323篇。近5年來，國內研究遵從與征管問題的文獻數(shù)量從2011年的46篇躍升到2012年的84篇后，小幅回落，并一直保持在較為穩(wěn)定的態(tài)勢，平均在每年60篇左右。

結構性減稅問題文獻共計發(fā)表29篇。這一問題是近年來新興的研究問題，自2009年以來增長趨勢迅猛，并在2013年達到峰值，但在2014和2015年該領域鮮有文獻發(fā)表。

（三）財政支出

5年間，財政支出主題文獻共計發(fā)表325篇。總體來看，國內研究財政支出領域的文獻規(guī)模保持著震蕩中下降的趨勢，尤其在2015年數(shù)量下降較為顯著。

在財政支出主題內，對四個問題的研究文獻值得關注，即民生支出、投資支出、支出效應以及支出結構優(yōu)化。從各問題的分布比例來看，民生支出問題是該類主題文獻的研究重心所在，此外支出效應和支出結構優(yōu)化問題近年來逐漸成為發(fā)文集中度較高的問題（詳見圖9）。

圖9 財政支出主題下各問題文獻數(shù)量分布

民生支出問題文獻共計發(fā)表95篇。從總體上看，研究民生支出問題的文獻數(shù)量近5年來呈現(xiàn)緩慢波動下降趨勢（詳見圖10）。在民生支出問題中，有兩個方向值得關注，一是教育支出，二是財政支農(nóng)，而兩者的文獻發(fā)表數(shù)量也呈現(xiàn)出緩慢波動下降的趨勢。

圖10 民生支出問題、教育支出方向及財政支農(nóng)方向文獻歷年發(fā)表數(shù)量

投資支出問題文獻共計發(fā)表16篇。從2011年至2015年，投資支出問題的文獻數(shù)量始終保持在較低水平，且呈現(xiàn)快速下降的趨勢，在2015年甚至沒有相關文獻發(fā)表。

從2011年至2015年，支出效應問題文獻共計發(fā)表57篇。從數(shù)據(jù)上看，支出效應問題在近5年內的研究熱度有一定波動，除2013年和2014年數(shù)量有較大浮動外，其余年份保持在每年10篇左右的水平。

支出結構優(yōu)化問題文獻共計發(fā)表32篇，其發(fā)表動態(tài)在5年間有比較大的波動。從數(shù)據(jù)上看，從2011年開始，本問題受到學界的關注度不斷提升，并在2014年達到研究的高峰，但隨即迅速下降。

（四）財政分權及均等化

從2011年至2015年，財政分權及均等化主題文獻共計發(fā)表266篇。其間，國內學界研究財政分權及均等化問題的文獻數(shù)量呈現(xiàn)顯著波動增加的趨勢。

在本主題內，有兩個問題的研究值得格外關注，一是財政分權理論，二是均等化理論。相比較而言，研究財政分權理論占該主題研究近54%，均等化問題研究占46%。

財政分權理論問題文獻共計發(fā)表118篇，2011年以來，每年保持在20篇的穩(wěn)定水平。

均等化問題文獻共計發(fā)表99篇。均等化問題發(fā)表的文獻數(shù)量從2011年開始呈現(xiàn)逐年上升趨勢（詳見圖11）。在這一問題內，有一個方向值得額外關注，即轉移支付問題。轉移支付問題文獻共計53篇，其研究數(shù)量雖每年呈現(xiàn)遞增趨勢，但由于增長相對緩慢，在均等化問題中所占的比重在逐年下降。

圖11 均等化問題、轉移支付方向及生態(tài)轉移支付方向文獻歷年發(fā)表數(shù)量

（五）政府債務及融資

政府債務及融資主題文獻共計發(fā)表185篇。從文獻數(shù)量上看，政務債務及融資主題的研究熱度近5年來逐年顯著增長。

本主題內的文獻主要研究三類問題，分別是地方政府融資及債務問題、土地財政問題及國債問題。從各類文獻的數(shù)量比例來看，地方政府融資及債務是當前研究的主要熱點，其文獻數(shù)量占到總數(shù)的68%，而國債及土地財政問題的研究熱度相對較低（詳見圖12）。

地方政府融資問題文獻共計發(fā)表118篇?？傮w來說，地方政府融資與債務問題的研究熱度展現(xiàn)出較為明顯的上升趨勢，但增加趨勢主要從2014年開始。預計未來幾年內研究這一問題的文獻數(shù)量仍將進一步上升。

圖12 政府債務及融資主題下各問題文獻數(shù)量分布

在研究地方政府融資問題的文獻中，地方債務風險問題文獻共計53篇。學界對地方債務風險的研究熱度近5年來保持了大致的平穩(wěn)，2013年的研究數(shù)量相對較多（詳見圖13）。

圖13 地方政府融資問題及地方債務風險方向文獻歷年發(fā)表數(shù)量

土地財政問題文獻共計發(fā)表44篇。從文獻數(shù)量上看，近年來國內學界對土地財政問題的重視程度越來越高。

國債問題文獻共計發(fā)表11篇。研究數(shù)量相對規(guī)模較小，但近年來也呈現(xiàn)小幅上升趨勢。

（六）財政管理及預算體制

5年間，財政管理及預算體制主題文獻共計發(fā)表185篇。從總體上看，這一領域內的文獻數(shù)量經(jīng)歷了先緩慢下降，至2013年觸底后顯著上升的發(fā)展過程。

在這一領域內，有四個問題需要特別關注，分別是財政透明度問題、預算法修訂問題、財政體制改革問題以及政府財務信息問題。從研究現(xiàn)狀上看，當前財政體制建設問題仍是本主題內的研究重點，該類文獻占總數(shù)的比例達到55%（詳見圖14）。

圖14 財政管理及預算體制主題下各問題文獻數(shù)量分布

5年間，財政透明度問題文獻共計發(fā)表36篇。從發(fā)文數(shù)量上來看，財政透明度問題的研究愈來愈受到國內學界的重視，尤其在2015年，數(shù)量成倍增加，但研究本問題的文獻總數(shù)仍顯不足。

研究預算法修訂問題文獻共計發(fā)表僅10篇，雖然數(shù)量不多，但近年來也呈現(xiàn)快速增長的趨勢。

研究財政體制改革的文獻數(shù)量始終是該領域內的重點。財政體制改革問題文獻共計發(fā)表71篇。從數(shù)量態(tài)勢上來看，這一問題的研究高潮出現(xiàn)在2014年，其他年份則相對平穩(wěn)。

此外，在這一領域內有一個專題值得關注，即績效預算體制改革問題。從發(fā)文態(tài)勢上來看，績效預算體制改革文獻近年來數(shù)量較為平穩(wěn)，沒有較大波動（詳見圖15）。

圖15 財政體制建設問題及績效預算文獻歷年發(fā)表數(shù)量

研究政府財務信息問題的文獻在近兩年呈現(xiàn)迅猛增長趨勢，這得益于我國政府綜合財務報告試編工作的有效推進。

（七）宏觀財政政策

宏觀財政政策主題文獻共計發(fā)表204篇。從時間維度上看，學界對宏觀財政政策領域的研究分布較為穩(wěn)定，但近年來也呈現(xiàn)小幅下降趨勢。

在這一領域內，有兩個研究方向需要關注：一是對積極財政政策問題的研究，二是對優(yōu)化財政結構的研究。其中積極財政政策方向文獻共計25篇，占27%；優(yōu)化結構方向文獻共計66篇，占73%，研究主題的重點分布十分顯著。

從總體趨勢上看，對積極財政政策的研究呈現(xiàn)逐年緩慢下降趨勢，而對優(yōu)化結構的研究在經(jīng)歷了短暫的下降波動后，在2015年有呈現(xiàn)顯著的增長（詳見圖16）。

圖16 積極政策及優(yōu)化結構方向文獻歷年發(fā)表數(shù)量

六、小結

第一，從2011—2015年5年間財政學研究的樣本期刊（19種）發(fā)文情況來看，我國財政學領域的學術研究健康發(fā)展，是來自院校、研究機構和實踐部門研究人員的共同努力，在多元化的研究主題下創(chuàng)造了一個繁榮的學術研究氛圍和局面，也涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀的學者。

第二，從研究內容來看，多元化的研究主題反映了財政學理論和實踐的需要，也體現(xiàn)了研究者對理論與實踐的關注和結合程度。與此同時，研究主題的不平衡確實存在，主要表現(xiàn)在：對財政學基礎理論、史學和思想史的研究不盡如人意；對財政支出問題的研究相對于對稅收問題的研究也有不足；研究主題年度間波動變化雖與實踐相聯(lián)系，但聯(lián)系過緊，也在一定程度上反映了研究人員在處理學術與實踐、長期與短期關系上需要更具穩(wěn)定性。

第三，從研究隊伍和表現(xiàn)突出的學者情況來看，20世紀50年代及以前的資深學者6名，占40%，80年代后僅1名，年輕隊伍的成長和培育需要更加重視。中國人民大學、東北財經(jīng)大學和中央財經(jīng)大學的后備隊伍建設更具成效。這些代表性學者以其勤奮和嚴謹?shù)膶W風為廣大學者樹立了榜樣。