酸刺溝煤礦成本精細化管理系統構建研究

劉寧寧

摘要：在煤炭企業(yè)基于內部市場化的成本精細化管理的基礎上，構建了酸刺溝煤礦成本精細化管理系統，實現了以全面預算為統領，以成本費用控制為重點，以區(qū)隊為核算單元，以二級預算、三級核算為主線，以計劃、定額、價格管理為基礎，以提高經濟效益為核心的精細化生產經營管理系統。通過對煤礦實施精細化管理系統進行詳細分析與探討，最終促進企業(yè)管理水平的整體提升。

關鍵詞：

酸刺溝煤礦，成本精細化管理模式，精細化管理系統

中圖分類號：TB

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.17.105

1概述

內蒙古酸刺溝煤礦是由內蒙古伊泰煤炭股份有限公司、北京京能熱電股份有限公司、山西粵電能源有限公司三方分別按照52%、24%、24%的股權比例出資組建，注冊資本金10.8億元人民幣。酸刺溝煤礦井田面積49.81平方公里，地質儲量14.14億噸，可采儲量822億噸，設計生產能力1200萬噸/年，服務年限52年。煤礦于2005年6月開始建設，2007年8月7日獲得國家發(fā)改委核準，2008年8月8日試生產，2010年4月通過國家發(fā)改委組織的綜合竣工驗收正式投產。

酸刺溝煤礦自建成投產開始，就不斷探索有效的成本管理方法，并發(fā)揮了一定的積極作用。2014年以來，更加重視利用基于內部市場化的成本精細化管理對煤礦成本節(jié)約的控制作用，向內部經營要效益，將贏得成本和管理優(yōu)勢作為企業(yè)競爭的重大核心戰(zhàn)略。在此基礎上，酸刺溝煤礦逐步構建了自己的成本精細化管理系統，并在實施過程中優(yōu)化、創(chuàng)新，以提升煤礦的核心競爭力。

2酸刺溝煤礦成本精細化管理模式

在實施內部市場化的成本精細化管理基礎上，酸刺溝煤礦逐步實現了以全面預算為統領，以成本費用控制為重點，以區(qū)隊為核算單元，以二級預算、三級核算為主線，以計劃、定額、價格管理為基礎，以提高經濟效益為核心的精細化生產經營管理模式。該管理模式由保障體系、運行體系和評價體系三大體系構成。保障體系主要是建立市場化組織機構，配備專屬工作人員負責相關工作，制定管理制度、辦法和標準，使每一個動作都有章可依，有規(guī)可循等；運行體系主要是在實施運行過程中要構建強有力的內部要素市場、基于科學定額基礎上的多層次價格體系、內部市場結算體系等；評價體系是指實施內部市場化前后對企業(yè)目標的實現所達到的效果評價，準確地把握企業(yè)整體真實狀況。

煤礦將內部市場劃分為“礦—區(qū)隊—班組—崗位”的四級核算體系。對于業(yè)績考核，每一級的核算單位，都是統一的內部價格核算標準，其主要方法是利用增加值原理來核算績效。通過隊煤礦生產組織形式的了解，成本管控體系分為四級市場核算主體，一級為礦，對上接受集團考核，對下與各科室進行考核；二級為礦屬科室、區(qū)隊，三為班組，四為崗位或員工個人。各主體在崗位上各司其職，分工明確，并且制定嚴格的標準，互相監(jiān)督遵守。

3酸刺溝煤礦成本精細化管理系統的構建

成本精細化管理系統為酸刺溝煤煤礦提供一個一體化的全面預算市場化結算考核平臺。借助該系統實現酸刺溝煤礦預算指標管理、定額價格管理、考核結算管理、單項工程管理、班組工資核算管理，以及與集團物資管理系統、設備管理系統、工資管理等信息系統的接口管理。

3.1成本精細化管理系統的要素確定

系統要素主要有定額價格、計量管理、考核管理、結算管理、臺賬報表、多維分析、生產分析、經營分析和周轉材料等模塊組成。要素的確定，主要是根據煤礦生產經營管理的實際情況，從組織結構優(yōu)化和提高生產效率等環(huán)節(jié)考慮，通過一線工作人員的工作反饋和經驗匯總，最終確定的。

以定額價格模塊為例，煤礦通過對投產以來歷年的成本管控分析，逐步建立起來生產各環(huán)節(jié)、各模塊的基礎定額庫，形成了結算類定額、考核類定額等一系列完善的配套定額庫，結算類定額又細分為采煤定額、掘進定額、礦務工程定額、零星工程定額、洗選定額和通防定額等子定額；考核類定額細分為經濟指標考核定額和管理指標考核定額。

同時，定額庫建立后會定期更新和完善。以礦務工程定額為例，根據礦務工程單價和材料、人工、機械臺班定額情況，定額庫每月更新一次，確保工程結算價格真實、及時，更加貼近市場。

3.2成本精細化管理系統的設計

首先制定精細化管理系統工作任務，主要流程如下：

（1）制定酸刺溝礦生產經營精細化管理總體推進方案；

（2）編制酸刺溝礦定額手冊；

（3）編制酸刺溝礦內部管理的價格手冊；

（4）酸刺溝礦兩級預算管控體系方案設計與實施；

（5）酸刺溝礦三級核算分配體系方案設計與實施；

（6）酸刺溝礦礦務工程精細化管理方案設計與實施；

（7）酸刺溝礦綜合績效考核辦法完善指導與實施；

（8）酸刺溝礦基礎管理工作（安質健環(huán)、制度、計量、流程、物資設備管理等）完善指導與實施；

（9）定額價格、計劃預算、核算分配、礦務工程、安質健環(huán)計算機信息管理系統開發(fā)指導與實施。

其次，制定精細化管理系統項目總體實施計劃。本著試點先行，以點帶面，先易后難，全面推行的原則，煤礦首先選取采煤一隊、機運隊等一線生產隊伍試點實施，取得了很好的試點經驗，在此基礎上，加大試點單位和項目，最終得以全面推廣，實施信息化。

最后完成定額數據的電子化管理，其中涉及工程預算的人工定額、材料定額、電費定額、修理定額等常用定額，按不同分類用統一格式錄入計算機，通過權限控制不同的用戶可以查詢、使用此數據，為定額數據的查詢及修改提供方便。設計部門通過定額管理模塊計算得到工程的設備使用、材料消耗，人員、電力等數量，以及設備租賃成本、材料成本、人力成本、電力成本預算，完成系統總體實施計劃。

4結束語

構建以全面預算為統領，以安全質量環(huán)境管理為始點，以成本費用控制為重點，以區(qū)隊為核算單元，以二級預算、三級核算為主線，以計劃、定額、價格管理為基礎，以提高經濟效益為核心的精細化生產經營管理系統，通過全面預算管控和內部市場化運行，實現了企業(yè)經營機制和經濟增長方式的轉變及生產經營理念的創(chuàng)新，實現了“六按”：按規(guī)程設計、按定額預算、按預算開支、按標準驗收、按價格結算和按制度考核，最終促進企業(yè)管理水平的整體提升。精細化管理系統上線運營當年，很大程度提升了一線職工、管理部門成本管理意識，成本管控創(chuàng)造了近4000多萬元的經濟效益，取得了良好的經濟效益和社會效益。

參考文獻

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