基于CMM的高?？蒲薪?jīng)費管理成熟度模型研究

李春陽

摘要：針對當前高校科研經(jīng)費管理存在的問題，結(jié)合能力成熟度CMM概念，利用“持續(xù)改進”的思想對科研經(jīng)費管理加以控制，建立了高?？蒲薪?jīng)費管理成熟度模型-UFCMM，確立了經(jīng)費管理成熟度的等級模型。該模型由5個一級指標，18個二級指標構(gòu)成，每個指標包含5個成熟度等級。采用層次分析法（AHP）來確定高校科研經(jīng)費管理成熟度模型的指標權(quán)重，找出影響經(jīng)費管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵節(jié)點，對科研經(jīng)費管理水平進行評價。該模型的建立，為提高高?？蒲薪?jīng)費管理效率，促進高?？蒲薪?jīng)費管理的規(guī)范化及合理化提供了新的思路與方法。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；科研經(jīng)費管理；能力成熟度；模型

中圖分類號：G 64；G 47 文獻標識碼：A 文章編號：1672—7312（2017）04—0374—05

0引言

近年來，隨著國家對高校科研經(jīng)費投入力度的增大，如何合理有效地使用科研經(jīng)費，提高高校科研經(jīng)費管理水平，已成為當前高?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹攸c。據(jù)國家統(tǒng)計局去年發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2014年我國研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出13 312億元，投入強度進一步提升至2.09%。高等學(xué)校科研經(jīng)費支出898.1億元，是2010年的1.5倍。然而，我國高校的科研經(jīng)費管理模式還存在著相對滯后，科研經(jīng)費管理不夠規(guī)范，科研經(jīng)費的使用不合理等問題，這些都直接影響著科研創(chuàng)新以及科研人員的積極性。針對當前高校科研經(jīng)費管理存在的問題，引入CMM概念，建立高校科研經(jīng)費管理成熟度模型UFCMM（University Fund Capability Maturity Model），為高?？蒲薪?jīng)費管理提供一套標準化的科研經(jīng)費管理框架體系，通過對這些指標權(quán)重的計算，可以衡量和考核高?？蒲薪?jīng)費管理的主要業(yè)務(wù)和流程，為明確經(jīng)費管理路徑及方向提供新的思路和方法。

1高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

目前我國高校的科研經(jīng)費從經(jīng)費來源、預(yù)算編制、經(jīng)費使用、結(jié)算處理、監(jiān)督管理等方面依然存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下方面。

1.1科研經(jīng)費來源多層化

隨著科技體制改革和科研經(jīng)費管理制度的不斷改進，高校與企業(yè)等社會其他部門的科技合作日益緊密，科研經(jīng)費來源渠道也呈現(xiàn)出多層化，既有來自于科技部、教育部等教育主管部門的縱向科研經(jīng)費，也有來自于企業(yè)等社會其他部門的橫向科研經(jīng)費。而隨著企業(yè)對科研合作、科技咨詢以及科研成果轉(zhuǎn)讓的投入力度不斷增大，使得橫向科研經(jīng)費占高?？偪蒲薪?jīng)費的比重日益增大。由于科研合作項目不同，資金來源渠道不同，對資金的管理與成本核算的要求也不同。因此，高校科研經(jīng)費來源呈現(xiàn)出縱向?qū)I(yè)化、橫向多元化的格局。

1.2預(yù)算編制不合理

通常高校的科研管理部門與財務(wù)部門是相互獨立的2個部門，加之科研項目眾多，難以實現(xiàn)項目經(jīng)費使用與預(yù)算的實時對接，缺乏行之有效的預(yù)算控制?？蒲腥藛T缺乏專業(yè)的財務(wù)知識，在經(jīng)費預(yù)算編制過程中僅僅依靠經(jīng)驗和主觀意識來進行預(yù)測，導(dǎo)致預(yù)算和實際存在較大差距。部分項目在資金不到位或只使用少部分科研經(jīng)費的情況下，就能完成項目并結(jié)題，甚至有大量結(jié)余資金未使用。這充分顯示出，項目預(yù)算編制不科學(xué)，沒有根據(jù)項目研究的合理需要編制預(yù)算，不符合項目預(yù)算編制的目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性，在主觀上也存在能多申請資金就多申請的主觀故意。同時，財務(wù)部門未能主動參與項目預(yù)算編制，或雖然參與項目預(yù)算編制，但沒有對項目進行深入了解，缺少與科研人員的充分溝通，對項目實際狀況缺乏足夠認識，導(dǎo)致項目預(yù)算與實際需求不符，造成科研經(jīng)費的極大浪費。

1.3科研經(jīng)費內(nèi)控機制不健全

科研經(jīng)費內(nèi)控機制是保障經(jīng)費合理使用的直接依據(jù)。內(nèi)控機制中最關(guān)鍵的是管理辦法和相應(yīng)的項目經(jīng)費考核指標。資金管理制度和項目管理辦法不配套、不統(tǒng)一，導(dǎo)致一些科研人員“鉆制度空子”，給科研經(jīng)費的不合理運作提供可乘之機；項目經(jīng)費考核指標的不完善，導(dǎo)致科研成本核算困難，科研經(jīng)費過程管理透明度降低；缺乏激勵政策和機制，不能充分調(diào)動科研人員積極性，造成科研資金的無序化，不利于有效監(jiān)管。

1.4各相關(guān)部門缺乏聯(lián)動監(jiān)管機制

科研經(jīng)費管理是一項涉及面廣、參與主體多、環(huán)節(jié)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程，涉及到科技、財務(wù)、審計、招標、設(shè)備、資產(chǎn)等多個管理環(huán)節(jié)，各個部門之間沒有建立起聯(lián)動監(jiān)管機制，導(dǎo)致科研腐敗行為時有發(fā)生?？蒲泄芾聿块T缺乏財務(wù)監(jiān)督意識，導(dǎo)致課題經(jīng)費通過虛擬報賬，轉(zhuǎn)移擠占等方式被挪用，串花現(xiàn)象屢禁不止；某些課題在結(jié)題以后的很長時間仍不結(jié)賬，或決算金額與實際支出金額不符，造成大量科研資金浪費。而財務(wù)主管部門監(jiān)管不力，也會導(dǎo)致財務(wù)核算簡單化以及成本難以控制等問題。只關(guān)注于票據(jù)是否真實，經(jīng)費支出是否與預(yù)算相符，而忽略了某些財務(wù)數(shù)據(jù)與科研相關(guān)性的掌控，無法有效監(jiān)督經(jīng)費使用的合理性和相關(guān)性，不能為管理者提供有用的財務(wù)信息，給項目的成本核算增加難度。審計、設(shè)備等部門往往是在課題已經(jīng)結(jié)項，或正在結(jié)項階段才對經(jīng)費使用情況進行審核，導(dǎo)致監(jiān)督檢查不及時，對于違規(guī)現(xiàn)象不能及時提醒并督促整改，以至于科研腐敗問題已經(jīng)發(fā)生，再亡羊補牢卻為時已晚。

1.5信息系統(tǒng)不對稱

高校單項業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)如財務(wù)管理系統(tǒng)、科研項目管理系統(tǒng)、科研成果信息系統(tǒng)等沒有實現(xiàn)有效的對接，相關(guān)管理人員也缺乏及時溝通和交流，因而沒有形成信息系統(tǒng)的互動，科研經(jīng)費管理的信息無法及時、準確地傳達給其他管理部門和科研人員本人，導(dǎo)致信息傳遞嚴重滯后，不能真實準確地反映出高?？蒲薪?jīng)費的實際運行狀況。

2能力成熟度模型CMM

2.1能力成熟度模型CMM簡介

20世紀80年代，美國卡內(nèi)基梅隆大學(xué)軟件工程研究所（SEI）率先提出了基于軟件過程的能力成熟度模型（CMM），其目的是指導(dǎo)軟件研發(fā)項目，逐步提升軟件的開發(fā)能力，最終使組織達到過程能力的最優(yōu)。這一模型的思想在于“持續(xù)改進”和“過程管理”。該模型首先在軟件業(yè)取得廣泛成功，成為了軟件業(yè)的行業(yè)標準。此后，其他領(lǐng)域的理論界和實務(wù)界逐漸開始注意到該模型，使得其開始向其他領(lǐng)域推廣。國際上比較典型的成熟度模型包括：項目管理成熟度模型（K-PMMM），美國項目管理解決方案公司（Proiect Management Solutions，Inc）的5級項目管理成熟度模型，組織項目管理成熟度模型（OPM3）等。管理能力成熟度模型現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于教育、國防、工程等領(lǐng)域，例如人力資源管理成熟度，財務(wù)管理成熟度，供應(yīng)鏈管理成熟度，教育技術(shù)能力成熟度等。這些模型基本上都將成熟度分為4至5個等級，有著近似的結(jié)構(gòu)和基本的構(gòu)成要素。其中：CMM應(yīng)用較早，專業(yè)性較強，該模型包括5個成熟度等級、18個過程域、52個目標和300多個關(guān)鍵實踐。

2.2高校科研經(jīng)費管理引入CMM的可行性

高?？蒲薪?jīng)費管理是科學(xué)研究過程管理和目標管理的有機結(jié)合。它與軟件開發(fā)管理一樣，具有“過程”特性?？蒲薪?jīng)費全過程管理包括預(yù)算編制，經(jīng)費撥付，經(jīng)費審核，內(nèi)部控制，決算，績效考評等各階段，是一個動態(tài)的管理過程，也是科研經(jīng)費管理的成熟級別不斷提升的過程。同時，由于受項目制約及人員流動性影響，使得科研經(jīng)費管理在時間、成本、質(zhì)量方面具有不可預(yù)見性，其成本控制相對較難，經(jīng)費預(yù)算與實際支出容易發(fā)生偏離，結(jié)余經(jīng)費管理出現(xiàn)隨意性。而能力成熟度模型最初產(chǎn)生的目的就在于解決項目延期、預(yù)算超支和質(zhì)量難以保證等問題。鑒于以上原因，將能力成熟度模型引入高?？蒲薪?jīng)費管理中具有可行性。

3高?？蒲薪?jīng)費管理成熟度模型（UFCMM）的構(gòu)建

3.1 UFCMM模型等級

高校科研經(jīng)費管理成熟度UFCMM是高校對科研經(jīng)費管理所表現(xiàn)出的整體能力，反映了科研經(jīng)費管理過程行為可被定義、控制、預(yù)測并被持續(xù)提高的程度，是針對高校這類科研機構(gòu)科研經(jīng)費管理指標能力級別的綜合評價。借鑒現(xiàn)有的財務(wù)管理成熟度模型，結(jié)合高?？蒲薪?jīng)費管理的特點，UFCMM可構(gòu)建5個等級（如圖1所示）：初始級、控制級、規(guī)范管理級、量化管理級和優(yōu)化管理級。圖1顯示了能力成熟度從低到高的等級和逐級提升的情況。

3.1.1初始級

經(jīng)費管理處于較為簡單較為傳統(tǒng)的管理狀態(tài)，使用基本的日常辦公軟件工具處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，管理是無序的甚至是混亂的，沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，經(jīng)費管理部門缺乏基本溝通，管理高度依賴人的熱情與覺悟，處于粗放的管理階段。

3.1.2控制級

已經(jīng)積累了一定的經(jīng)費管理經(jīng)驗，制定了最基本的經(jīng)費收支規(guī)范，建立起基本科研經(jīng)費管理流程。通過對制度的隨機制定、完善、改進實現(xiàn)控制與管理，但經(jīng)費管理水平還相對落后，與不斷提高的管理需求矛盾日趨尖銳，科研經(jīng)費管理問題頻出，管理開始關(guān)注財務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)。經(jīng)費管理部門的溝通意識和過程觀念普遍加強。

3.1.3規(guī)范管理級

對經(jīng)費管理實現(xiàn)了制度化和標準化，建立了完善的科研經(jīng)費管理體系以及資金管理和成本管理的方向，并針對不同級別項目的特點，制度化不同項目的管理模式。經(jīng)費管理活動有章可循，規(guī)范概念深入人心。科研經(jīng)費的預(yù)算管理、資金管理等基本上受到控制，過程可跟蹤。注重流程和文檔資料的管理以及信息系統(tǒng)的應(yīng)用。

3.1.4量化管理級

對科研經(jīng)費管理實現(xiàn)了量化管理，開始建立以計劃與預(yù)算為核心的科研經(jīng)費管理體系，過程可預(yù)測。注重信息系統(tǒng)的集成、開發(fā)和應(yīng)用，以量化評價高校經(jīng)費管理過程和經(jīng)費管理能力，具有一定的風(fēng)險控制能力。與相關(guān)業(yè)務(wù)部門聯(lián)系緊密，建立了較完善的內(nèi)控系統(tǒng)，為高校科研經(jīng)費管理提供一定的決策支持。

3.1.5優(yōu)化管理級

注重對經(jīng)費管理過程的全方位定量分析，重視對科研經(jīng)費管理過程的探索創(chuàng)新和持續(xù)改進，以達到對科研經(jīng)費過程管理的最優(yōu)化配置，進而保證高?？蒲泄芾砉ぷ鞯馁|(zhì)量和效率，提高競爭優(yōu)勢。

3.2模型的特征和指標

根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費管理的主要內(nèi)容，將高校科研經(jīng)費管理活動劃分為組織機構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)費執(zhí)行與控制、量化考核和質(zhì)量控制、信息系統(tǒng)等5個關(guān)鍵過程域（即一級指標），關(guān)鍵過程域進一步細分為監(jiān)督機制，財務(wù)管理制度，信息公開制度，績效考評制度，機構(gòu)設(shè)置，權(quán)責(zé)分配，人員素質(zhì)，預(yù)算編制，預(yù)算審核，預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)費結(jié)算，績效考評，決算考核，成本核算，部門溝通與協(xié)調(diào)，決策支持，系統(tǒng)權(quán)限控制，系統(tǒng)穩(wěn)定性及數(shù)據(jù)維護等18個關(guān)鍵實務(wù)（即二級指標）。如圖2所示。

4高校科研經(jīng)費管理成熟度模型的評價實現(xiàn)

4.1指標權(quán)重的確定

采用AHP（層次分析法）方法來確定高?？蒲薪?jīng)費管理成熟度模型的指標權(quán)重。通過咨詢財務(wù)、科研、審計等領(lǐng)域的5位專家，采用調(diào)查問卷的形式，將各專家打分得到的問卷數(shù)據(jù)進行算術(shù)平均，計算出指標權(quán)重。具體步驟和方法如下

4.2結(jié)果分析

應(yīng)用層次分析法對高?？蒲薪?jīng)費成熟度模型進行評價可以得出，規(guī)章制度，組織機構(gòu)，經(jīng)費執(zhí)行與控制，量化考核和質(zhì)量控制，信息系統(tǒng)這5個一級指標的權(quán)重分別是0.230 8，0.054 3，0.508 0，0.136 7，0.070 1，說明經(jīng)費執(zhí)行與控制這一指標對科研經(jīng)費管理的影響最大，所占比重最高，而規(guī)章制度對科研經(jīng)費管理的影響次之，量化考核和質(zhì)量控制排在第3位，信息系統(tǒng)位列第4，組織機構(gòu)位列第5。而在經(jīng)費執(zhí)行與控制的二級指標中，經(jīng)費結(jié)算，預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算編制和預(yù)算審核的權(quán)重分別是0.515 9，0.280 3，0.116 4，0.087 4，說明經(jīng)費結(jié)算環(huán)節(jié)在科研經(jīng)費管理中至關(guān)重要，而預(yù)算編制的環(huán)節(jié)有待加強，預(yù)算審核的力度亟待提高。

4.3對策和建議

通過對指標權(quán)重的分析，我們要加強對經(jīng)費執(zhí)行和控制的管理力度，從制度上加以規(guī)范，在科研經(jīng)費管理辦法中規(guī)定經(jīng)費結(jié)算的具體要求、方法、步驟和有效期限，并明確課題結(jié)余經(jīng)費的處置方式、過程、時問要求，指導(dǎo)結(jié)余經(jīng)費的結(jié)算、核對工作，從制度和程序上保障結(jié)余經(jīng)費核算規(guī)范性，杜絕結(jié)余經(jīng)費被擠占、挪用、甚至亂用的行為。其次，要不斷提高科研管理和服務(wù)水平，強化責(zé)任落實、自覺自律和監(jiān)督查處，要通過監(jiān)督檢查，對于違規(guī)現(xiàn)象及時提醒，督促整改，防微杜漸，通過檢查及早發(fā)現(xiàn)存在問題，提前預(yù)防，提前整改，做到關(guān)口前移，防范科研腐敗滋生。合理有效地使用科研項目經(jīng)費，提升科學(xué)研究的實力和效率，是科研管理的終極目標，也是事業(yè)單位進行科學(xué)研究工作的根本保障，只有提高事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理水平才能更好地為科研工作服務(wù)。

5結(jié)論

建立高校科研經(jīng)費管理成熟度模型UFCMM，旨在找出影響經(jīng)費管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵節(jié)點，對科研經(jīng)費管理水平進行評價，使管理人員明確自己所處的成熟度階段，從而對規(guī)范科研經(jīng)費管理機制、確?？蒲薪?jīng)費的合理使用提供參考。當然，由于各類院校有不同的學(xué)科特點及發(fā)展方向，對科研經(jīng)費的管理需求也存在差異，因此，各學(xué)?？筛鶕?jù)自身特點制定相應(yīng)的科研經(jīng)費管理指標體系，確定適合本校的科研經(jīng)費管理成熟度評價標準。