淺析中小企業(yè)財務管理中存在的問題和解決措施

劉寧飛

【摘 要】中小企業(yè)的財務管理對于中小企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要的意義，科學合理的財務管理制度與方法能夠幫助企業(yè)管理者認清中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及存在的問題，可以促進企業(yè)對各種資源進行充分利用，為企業(yè)帶來更大地經(jīng)濟效益和社會效益。目前中小企業(yè)的財務管理已經(jīng)成為幫助中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的一大法寶，在企業(yè)財務管理過程中依舊還存在一些問題。對此，本文提出中小企業(yè)財務管理的解決措施，旨在促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；問題；措施

一、中小企業(yè)財務管理內涵

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)越來越多，在市場經(jīng)濟環(huán)境中，中小企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)都同時增加，中小企業(yè)不僅需要掌握自身經(jīng)營狀況，還需要掌握本行業(yè)其他從業(yè)者和市場環(huán)境等信息，知己知彼才能更好地適應市場環(huán)境的變化。單從財務管理的角度來講，財務管理的內容十分廣泛，財務的預測、決策，資金的籌集、運用與分配等，都是企業(yè)財務管理的重要內容，財務管理也需要適應當前復雜的經(jīng)濟形勢，而且企業(yè)財務管理水平的高低，直接影響其競爭力和發(fā)展?jié)摿ΑＴ谖覈恍┹^為大型的企業(yè)，一般都有一套較為成熟和完善的財務管理方法和體系，但是對于中小企業(yè)而言，受到企業(yè)規(guī)模、市場經(jīng)濟環(huán)境等多方面限制，其財務管理工作受到的阻礙較多。中小企業(yè)往往將企業(yè)的財務會計信息作為財務管理的主要內容，這種單一的數(shù)據(jù)內容對財務管理水平產(chǎn)生影響。

二、中小企業(yè)財務管理的意義

財務管理屬于企業(yè)管理的范疇，在企業(yè)管理中占有十分重要的地位，中小企業(yè)財務管理主要是通過對中小企業(yè)的各種財務關系、會計信息等進行綜合管理的過程，對企業(yè)的財會數(shù)據(jù)進行采集、分析，并且發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題并加以解決。財務管理在企業(yè)發(fā)展過程中具有十分重要的意義，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.可以提高企業(yè)應對市場壓力的能力

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，中小企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)都逐漸增大，由于中小企業(yè)規(guī)模不大，容易受到市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，特別是市場經(jīng)濟的波動，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定的限制和影響。因此在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中加強財務管理，有助于中小企業(yè)對自身的財務狀況進行分析，對企業(yè)的資產(chǎn)資源進行優(yōu)化配置，并能及時對企業(yè)的各種債務債權問題進行解決，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟實力，積極應對市場競爭壓力。

2.拓寬融資渠道

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，資金不足是影響企業(yè)規(guī)?；l(fā)展的重要因素，尤其是一些規(guī)模較小的企業(yè)，融資渠道不順暢，有的企業(yè)初始資本來源于個人積累、借款，而且由于企業(yè)的規(guī)模較小，一些金融機構融資門檻較高，對中小企業(yè)的限制較多，因此導致企業(yè)融資困難，對企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生嚴重影響。為了擴大企業(yè)規(guī)模，必須要充足的資金基礎，在各種融資方式中，銀行信貸是最主要的資金來源，為了拓寬銀行融資渠道，中小企業(yè)必須要積極加強對自身信譽度的提升，科學合理的財務管理有助于提高企業(yè)的信譽度和名聲等級，從而以更好地信用優(yōu)勢獲得銀行貸款，解決中小企業(yè)的資金難題。

3.提高企業(yè)的風險應對能力

在企業(yè)發(fā)展過程中，尤其是規(guī)模較小的時期想要實現(xiàn)快速發(fā)展，所承受的市場風險必然會增大，如果企業(yè)對市場發(fā)展預估不準，進行盲目投資，則很有可能會導致企業(yè)發(fā)展受到重創(chuàng)。在企業(yè)發(fā)展過程中加強財務管理，有助于提高企業(yè)的風險應對水平，科學合理的財務管理可以提高企業(yè)的內部控制水平，對企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種問題進行規(guī)避和解決，從而不斷提高企業(yè)的綜合能力水平，減少市場變動帶來的沖擊。

三、中小企業(yè)財務管理存在的問題

1.對財務管理的認知不足

當前很多中小企業(yè)的發(fā)展過程中，管理體系不夠健全，是一個十分嚴重的問題，大多數(shù)的中小企業(yè)都比較重視各項經(jīng)營活動，重視生產(chǎn)、營銷等，對于經(jīng)營過程中的財務管理的重視程度不夠高，有的中小企業(yè)財務部門對財務工作的認知也不夠清楚，認為財務工作就是簡單的財務會計報表處理、會計信息處理，沒有認識到財務管理的核心與本質，因此導致企業(yè)財務管理水平不高。

2.債權債務管理比較粗放

現(xiàn)階段我國大部分中小企業(yè)在管理過程中，對財務管理的重視程度不夠高，導致財務管理比較粗放，對資金沒有進行科學合理的規(guī)劃，因此在債權債務管理過程中很容易受到各種財務風險的影響。比如中小企業(yè)該收賬目閑置或者周轉期限比較長，很難按時償還債務，中小企業(yè)復雜的三角外債，這樣就很容易產(chǎn)生呆賬、死賬以及無法消化的成本費用，使得企業(yè)的資金無法得到真正有效的利用。另外，對企業(yè)的債權疏于管理，在企業(yè)債權管理過程中沒有形成明確的目標，比如對于企業(yè)應收款項的管理，沒有專人負責，因此導致中小企業(yè)發(fā)展過程中很多應收賬款的催討不及時，給債務人營造了一個十分松散的氛圍環(huán)境，讓債務人感覺不到還款的壓力和必要，對中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。

3.內部控制質量不高，會計信息質量較差

會計信息是對企業(yè)經(jīng)營過程、運營狀況、經(jīng)營成果的表述，也是外界對企業(yè)內部的經(jīng)營狀況進行分析，為改善經(jīng)營管理作出決策的依據(jù)。企業(yè)的內部控制是財務管理中的重要內容，內部控制制度的不斷完善和健全，其主要目的是保護資產(chǎn)的安全性、完整性，降低企業(yè)的風險，從而提高企業(yè)的管理效率。但是當前很多中小企業(yè)發(fā)展過程中對內部控制的重視程度不夠高，導致企業(yè)管理過程中出現(xiàn)了一些會計信息失真現(xiàn)象，會計信息質量降低，一方面會對中小企業(yè)管理者以及與企業(yè)有聯(lián)系的利益相關者產(chǎn)生錯誤的判斷，導致企業(yè)決策失誤；另一方面，會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，嚴重時甚至會導致經(jīng)濟發(fā)展紊亂。

4.中小企業(yè)財務管理信息化程度不高

在信息時代，加強中小財務管理模式的創(chuàng)新，結合各種信息技術對財務管理工作進行創(chuàng)新是一個必要的過程，但是當前很多中小企業(yè)日常管理還面臨著很多問題，比如管理理念比較落后，管理方式比較陳舊等，對各種信息技術的認知不夠，因此在財務管理過程中沒有積極加強對信息技術的應用，導致企業(yè)財務管理過程中對財務會計信息的分析不準確，不能為企業(yè)管理者做出決策提供準確的信息資料。

四、中小企業(yè)財務管理的解決措施

1.加強對中小企業(yè)財務管理的重視

當前很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中，領導人員對中小企業(yè)財務管理所持有的觀念還比較傳統(tǒng)，使得財務管理缺乏系統(tǒng)性管理制度，工作比較分散，使得財務管理變成“紙上談兵”。中小企業(yè)的財務管理能夠幫助中小企業(yè)的管理者有效的認清中小企業(yè)的現(xiàn)狀， 然后將其作為決策的依據(jù)，只有全面深入的分析，才能夠對中小企業(yè)進行全面正確的評價，結合市場發(fā)展的規(guī)律來對中小企業(yè)財務活動進行管理，進一步提升中小企業(yè)的管理水平。在新時期，財務管理已經(jīng)不單純是各種企業(yè)的財務、債權債務、會計信息的管理，企業(yè)管理者應該要加強對財務管理內涵與本質的了解，將財務管理工作與中小企業(yè)的全面發(fā)展工作統(tǒng)一起來，使得各自能夠保持一定的獨立性，但同時在兩者之間又能夠實現(xiàn)統(tǒng)一，對中小企業(yè)財務管理工作進行細分，并且財務管理部門各個成員的工作內容進行確定，激發(fā)工作人員的積極性，確保財務管理工作得到落實。

2.強化債權債務管理

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，缺乏資金是一個十分嚴重的問題，債權債務管理則是對企業(yè)的各種債權債務關系進行梳理，對債權債務問題進行解決的途徑，對中小企業(yè)的資產(chǎn)整合有重要意義，可以促進中小企業(yè)的資產(chǎn)得到充分地利用，為中小企業(yè)提供更多資金，不斷提高中小企業(yè)的競爭力。在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，其債權債務關系是不可避免的，而且關系十分復雜，債權債務管理中，應該要注重加強對應收賬款的管理，在應收賬款管理過程中要踐行橫向管理理念，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向、業(yè)務特點、交易金額的大小等，聯(lián)合涉及債權債務關系的部門，組建特定的管理機構，從而對單位的債權債務關系進行全面管理。落實到具體的工作中，產(chǎn)生債務關系的部門就是參與部門，例如企業(yè)營銷過程中，購買企業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)資金困難，出現(xiàn)賒賬，此時營銷部門就是參與部門。企業(yè)應該要將債權債務交易事項劃分到具體的責任部門，責任部門要與參與部門之間進行合作，及時與企業(yè)的債權關系進行清理，并且與有債權關系的企業(yè)進行聯(lián)系、洽談，解決相關事務問題。另外，應該要對部門職責進行劃分，積極發(fā)揮各個部門的作用，債權債務的發(fā)生管理要確定具體的責任部門，要按照部門的責任大小來確定具體的工作，在中小企業(yè)中，產(chǎn)品營銷部門、物資采購部門、財務部門、有關業(yè)務部門、合同管理部門等是債權債務管理過程中的主要參與部門，在中小企業(yè)債權債務管理過程中各個部門要對自己的工作職責進行明確，及時對債權債務工作進行跟進，確保企業(yè)的資金能夠及時追回，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金需求。

3.加強企業(yè)內部控制，提高會計信息質量

在中小企業(yè)財務管理過程中，建立健全內部控制制度，加強對財會管理過程的監(jiān)督、約束，可以對中小企業(yè)的會計失真問題進行有效解決。在具體工作過程中，首先應該要對企業(yè)的內部會計制度進行完善，在對企業(yè)的各項物資進行審批、領報的時候都要根據(jù)企業(yè)制定的相關制度與規(guī)范，同時要建立嚴格的財產(chǎn)清查制度。其次，加強中小企業(yè)內部會計控制，需要建立科學的內部牽制制度，要對企業(yè)內部控制、財務管理人員的職責進行確定，使得每個人都能各司其職，在工作崗位上完成相應任務。例如企業(yè)內部的財務審批人員、財務經(jīng)辦人員、財務保管人員等，要明確職責權限，實現(xiàn)對企業(yè)的資金、物資以及賬目的分開管理，提高管理水平。再次，在中小企業(yè)內部要建立科學的內部審計制度。內部審計是對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)督的重要過程，由于一些不規(guī)范的會計行為時有發(fā)生，對企業(yè)發(fā)展帶來嚴重影響，對于中小企業(yè)而言，必須要加強內部審計，對企業(yè)的各種物資的使用情況進行監(jiān)督，確保企業(yè)的資金用在相應的工作中，并且要及時對企業(yè)的會計信息進行核查，減少會計失真現(xiàn)象。

4.加強中小企業(yè)財務管理信息化水平

在信息化高速發(fā)展的時代，應該對傳統(tǒng)的管理制度進行改革，要結合信息化時代的特征，對中小企業(yè)的財務管理制度進行重新設計，從而使得中小企業(yè)的財務管理水平得到有效提升。首先，應該要對硬件設施進行完善，要加強中小企業(yè)信息管理系統(tǒng)的構建，配備更多計算機設備，搭建信息網(wǎng)絡平臺，對中小財務管理工作進行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，實現(xiàn)信息化、智能化管理，提高財務管理的準確性、公平性。其次，要對財務管理軟件進行應用。在企業(yè)內部要加強財務管理信息系統(tǒng)的建立，對財務管理信息系統(tǒng)中的各項內容進行完善，例如財務管理、財務工作監(jiān)督、財務信息傳遞等工作，都可以通過財務管理信息系統(tǒng)和計算機設備得以完成，提高財務管理效率的同時還可以有效減少財務會計信息失真問題。再次，加強對財務管理人員的信息技術水平的提升。財務管理人員必須要積極加強對各種現(xiàn)代化技術的學習，對財務管理軟件進行應用，在工作過程中逐漸摒棄傳統(tǒng)的人工管理模式，實現(xiàn)財務管理信息化、智能化和現(xiàn)代化發(fā)展。

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