中小型企業(yè)如何加強財務(wù)管理

摘 要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，以其獨特的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)方式對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 企業(yè)管理

中小企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一個重要組成部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程，單獨憑借企業(yè)自身發(fā)展來解決這些問題是不現(xiàn)實的，必須形成多方的合力才能完成，因此中小企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理。企業(yè)財務(wù)管理是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導(dǎo)下，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求，有組織的對企業(yè)財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系所進行的一項管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。加強企業(yè)的財務(wù)管理具有十分重要的意義。

一、中小企業(yè)中存在的問題

1.資金嚴(yán)重不足。目前我國中小企業(yè)融資困難、資金嚴(yán)重不足，其主要原因有：一是中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。個別企業(yè)抽逃資金，拖欠貸款現(xiàn)象的發(fā)生，在一定程度上影響了企業(yè)的整體形象；二是中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大，自有資金較少，技術(shù)水平落后，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，抵御風(fēng)險能力差，加上財務(wù)管理水平低下，信息缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來了投資風(fēng)險，所以中小企業(yè)在籌資或融資方面存在一定的困難。

2財務(wù)意識薄弱，財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡。財務(wù)意識薄弱：有些中小企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)識片面，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金大量閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)從而造成資金成本增加；另一方面過度負(fù)債是高速成長企業(yè)的典型通病，也是財務(wù)危機的根源。財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡：中小企業(yè)發(fā)展迅速與高速成長戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營。而經(jīng)營不利和內(nèi)部財務(wù)管理弱化等因素又會加劇債務(wù)水平，造成企業(yè)過度負(fù)債。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)的經(jīng)營成本和財務(wù)壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務(wù)危機的爆發(fā)，最終不可避免地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路。

3.經(jīng)營模式僵化，管理觀念陳舊。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，由于歷史和社會的原因，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較低，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身素質(zhì)局限，不懂得將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。進一步講中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使其職責(zé)不分、越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.從根本上解決中小企業(yè)融資難的問題深化金融改革。加快發(fā)展風(fēng)險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業(yè)上市，借鑒一些國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗，開辟二板市場，為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供必要的資金投入。轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行的觀念，由被動貸款變?yōu)橹鲃淤J款，發(fā)揮銀行對中小企業(yè)的促進作用，要改革和完善現(xiàn)有信貸管理方式。建立多層次擔(dān)保體系。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系可由城市、省、國家三級機構(gòu)組成。其業(yè)務(wù)由擔(dān)保與再擔(dān)保兩部分構(gòu)成；擔(dān)保主要以地市為基礎(chǔ)，再擔(dān)保主要以省為基礎(chǔ)。城市中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)以轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)為服務(wù)對象，并向區(qū)縣延伸分支機構(gòu)；省級中小企業(yè)擔(dān)保體系則以地市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)機構(gòu)為服務(wù)對象，實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

2.強化資金管理，加強財務(wù)控制。

2.1完善中小企業(yè)財務(wù)制度?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來，使管理者看得遠(yuǎn)一點，以增強其風(fēng)險意識。為此，應(yīng)從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度指涉及企業(yè)款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由2人或2人以上分工處理，以起到一種制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內(nèi)部審計制度，實施對會計的再監(jiān)督。內(nèi)部審計實施是再監(jiān)督的一種有效的手段。堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分別獨立，保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門，查錯防弊，改善經(jīng)營管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

2.2加強應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款的存在使企業(yè)促進銷售，增強競爭能力，但同時要避免應(yīng)收賬款對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成束縛及可能發(fā)生的壞帳損失。在蘇南中小企業(yè)的調(diào)查中，36.7%的企業(yè)認(rèn)為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題，中小企業(yè)可采用以下2個措施：一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業(yè)除了掌握應(yīng)收賬款明細(xì)賬，進行帳齡分析外，應(yīng)制定健全的催收及信用分析制度，以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高，甚至訴訟的產(chǎn)生。二是業(yè)務(wù)與收款可由一人負(fù)責(zé)，并據(jù)以評估其工作績效。

2.3保持適當(dāng)?shù)拇尕浟俊＿m當(dāng)?shù)拇尕浟考饶鼙ＷC經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當(dāng)?shù)拇尕浌芾碛匈囉谄髽I(yè)各部門的配合。如當(dāng)產(chǎn)品需求上升時，營業(yè)部門應(yīng)立即察覺并將信息傳達給企業(yè)其他部門，采購部門及生產(chǎn)部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產(chǎn)計劃中，同時財務(wù)部門也應(yīng)妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般都不大，這就決定了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的原材料不多，生產(chǎn)的產(chǎn)品產(chǎn)量也不大，遠(yuǎn)距離的采購原料和銷售產(chǎn)品是不經(jīng)濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節(jié)約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理，盡可能地就近銷售產(chǎn)品，可以節(jié)約銷售費用、縮短產(chǎn)品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。

3.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)。

3.1建立最佳資本結(jié)構(gòu)。最佳資本結(jié)構(gòu)是指一定時期內(nèi)一種能使財務(wù)杠桿利益，財務(wù)風(fēng)險籌資成本，企業(yè)價值等之間實現(xiàn)最佳均衡的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)安排是一個復(fù)雜的問題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設(shè)計最佳資本結(jié)構(gòu)過程中必須考慮這些相關(guān)因素。

3.2優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險進行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大的長、短期負(fù)債比例。

3.3優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產(chǎn)過多，影響企業(yè)的效益；流動資產(chǎn)過少，周轉(zhuǎn)失靈，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。要全面提升中小企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)，國家和企業(yè)應(yīng)該雙管齊下。對于國家而言，一方面應(yīng)該建立和完善財會人員的后續(xù)教育體系，通過有效的教學(xué)手段（如集中培訓(xùn)、函授、遠(yuǎn)程教育等）對財會人員進行適時的知識更新；另一方面，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》關(guān)于財會人員在職培訓(xùn)的規(guī)定，強制財會人員接受后續(xù)教育。對于企業(yè)而言，主要途徑有：第一，經(jīng)常組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)技能、外語、寫作及計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新，力爭實現(xiàn)財務(wù)人員既要有寬廣的經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ)，又要有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)的目標(biāo)。第二，鼓勵財務(wù)人員接受函授、遠(yuǎn)程教育，并為其提供必要的條件。第三，鼓勵財務(wù)人員思考和創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件。第四，對財務(wù)人員進行階段考核，競爭上崗。

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作者簡介：木黑提·哈則孜別克（1994.04—）男。民族：哈薩克族，新疆裕民縣人。