企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策

摘要：國有國法，企業(yè)也不例外，有一套完整的自我調(diào)節(jié)的機(jī)制，可以更好的管理運(yùn)營企業(yè)，提高管理效率，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制顯得尤為重要。當(dāng)前形勢(shì)下存在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)過低，內(nèi)部執(zhí)行力差等問題。本論文通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制所存在的問題徹底分析并且采取相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；存在問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）033-000-01

軍隊(duì)有嚴(yán)明的紀(jì)律，而企業(yè)也需要一套完整嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，從而確保人力，資金的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高管理效率和保護(hù)資產(chǎn)的安全性，以及提高會(huì)計(jì)人員自身意識(shí)和信息安全都有顯著作用，從而為企業(yè)的更快更好發(fā)展做好保駕護(hù)航的功效。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制環(huán)境

在互聯(lián)網(wǎng)的趨勢(shì)下，大數(shù)據(jù)的時(shí)代的到來，跟以往相比，企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)變得更為復(fù)雜，數(shù)據(jù)的復(fù)雜處理導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)從從操作方式發(fā)生了飛躍式變化?，F(xiàn)代化的辦公模式已經(jīng)取代了過去的傳統(tǒng)模式，在使用互聯(lián)網(wǎng)工作的情況下，相對(duì)計(jì)算機(jī)的依靠性變大，互聯(lián)網(wǎng)的暢通性決定了辦公效率，所以保持企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)良至關(guān)重要。

2.企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

我國政府已經(jīng)有一套完善的政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，但是在企業(yè)財(cái)務(wù)區(qū)域缺乏有效的監(jiān)督，要提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)工作的效率，管理人員要求真務(wù)實(shí)，秉公辦事，做到以身作則，從嚴(yán)格要求自己做起，但是有的崗位與原則背道而馳，甚至存在出納崗位與會(huì)計(jì)崗位同時(shí)由一人兼任，嚴(yán)重削弱了會(huì)計(jì)的潛在力量，導(dǎo)致制度落空，關(guān)鍵崗位輪班等基本會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，大大降低了工作效率。

3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)過低

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制受監(jiān)督機(jī)制的監(jiān)督同時(shí)也要會(huì)計(jì)人員身體力行，會(huì)計(jì)內(nèi)控人員素質(zhì)過低直接影響到企業(yè)的內(nèi)控的工作效率。從我國會(huì)計(jì)行業(yè)看來，會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高，部分企業(yè)存在無證上崗行為，以及會(huì)計(jì)人員存在受賄情況。在大數(shù)據(jù)的時(shí)代到來，仍然有部分企業(yè)采用傳統(tǒng)記賬模式，導(dǎo)致無法為內(nèi)控工作提供必要的信息支持，導(dǎo)致內(nèi)部控制的信息化建設(shè)滯后。

4.內(nèi)部控制執(zhí)行力差

產(chǎn)品流程和產(chǎn)品性質(zhì)等都是企業(yè)會(huì)計(jì)經(jīng)常接觸的，也正是這個(gè)原因，會(huì)計(jì)常常負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制和程序的設(shè)計(jì)工作，所以會(huì)計(jì)部分這個(gè)位置顯得尤為重要，其獨(dú)立性是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要因素，我國許多企業(yè)缺乏最基本的獨(dú)立性。

二、解決企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存問題的對(duì)策

1.完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境

加速企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的計(jì)算軟件的學(xué)習(xí)普及。要想加速企業(yè)的計(jì)算軟件的發(fā)展，需從以下幾點(diǎn)抓起：一是規(guī)范軟件的授權(quán)，嚴(yán)禁無關(guān)人員接近一些關(guān)系企業(yè)決定性發(fā)展的機(jī)密文件；二是要聘請(qǐng)專業(yè)的軟件開發(fā)師和調(diào)控師，防范好病毒和黑客的騷擾。三是要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)的定期學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)更先進(jìn)的計(jì)算的辦公軟件以及計(jì)算方法，做到會(huì)計(jì)計(jì)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行監(jiān)督的力度

強(qiáng)化有效的監(jiān)督機(jī)制，一套有效的監(jiān)督機(jī)制才能保證企業(yè)內(nèi)控機(jī)制有效的運(yùn)行，所以，在建立監(jiān)督機(jī)制時(shí)，一定要堅(jiān)持互相牽制的原則，全面性的原則，以及有效性的原則。互相牽制可以防止一人多崗，做到更好的互相監(jiān)督，互相提醒，可以有效消除會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制的作用。另一方面，企業(yè)也要加強(qiáng)定期學(xué)習(xí)，加大培訓(xùn)力度，同時(shí)，還要對(duì)內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)的工作作風(fēng)，防范內(nèi)部互相舞弊的情況發(fā)生。根據(jù)十八大的會(huì)議精神，萬惡貪為首，不要讓腐敗，受賄玷污了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的步伐，樹立會(huì)計(jì)人員該有的高貴品質(zhì)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且消除企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的漏洞，建立有效的控制管理機(jī)制，為企業(yè)的內(nèi)部控制工作的開展提供制度保障，從而使企業(yè)更快更好發(fā)展。

3.有效提高會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)

由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重視，在目前大趨勢(shì)的潮流中，我國會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)有待提高，人才質(zhì)量決定一個(gè)企業(yè)的辦公效率，直接掛鉤的也就是企業(yè)的創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該做好以下幾點(diǎn)，一方面，企業(yè)可以通過提高薪資待遇水平，提高進(jìn)入企業(yè)的門檻，招攬全能人才，吸引更多復(fù)合型人才，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策；另一方面，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)力度，定期舉行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新系統(tǒng)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素養(yǎng)；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)的教育，觸犯道德底線的事堅(jiān)決不做，把一切腐敗扼殺襁褓中，使反腐永遠(yuǎn)在路上，樹立廉潔奉公的工作作風(fēng)。提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員的自律意識(shí)，從源頭上避免消極的工作態(tài)度，做到嚴(yán)明，樹立好的行業(yè)作風(fēng)。

4.提升執(zhí)行力度

執(zhí)行力度的大小直接決定了效率，有效的提高效率可以創(chuàng)造更多企業(yè)自身價(jià)值，行之有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制可以提高會(huì)計(jì)人員工作的積極性，從深層次來說就是強(qiáng)化了企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，形成高效率的良性循環(huán)，促進(jìn)科學(xué)管理的完善，合理定期對(duì)內(nèi)部控制力度執(zhí)行情況加以考，依據(jù)考核結(jié)果，做出相應(yīng)地獎(jiǎng)懲，可以很大的程度上提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的積極性。

三、結(jié)語

企業(yè)作為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主力軍，我們應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，根據(jù)企業(yè)自身的情況考慮各方面的因素，分析實(shí)際的問題，隨機(jī)應(yīng)變，建立完善的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，保障資產(chǎn)的安全，完整。需要各部門的共同努力，做好內(nèi)部控制環(huán)境的改善，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的培養(yǎng)，使執(zhí)行力高效，使所有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)擁有一個(gè)高效，廉潔的工作環(huán)境，擁有一個(gè)良好的工作作風(fēng)，每個(gè)會(huì)計(jì)人員深刻學(xué)習(xí)貫徹十八大精神，做到廉潔，反腐永遠(yuǎn)在路上，嚴(yán)格要求自己，使自己在企業(yè)內(nèi)部控制的立場(chǎng)更堅(jiān)定，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效的自我調(diào)節(jié)，堅(jiān)定的維護(hù)企業(yè)的合法利益。

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作者簡(jiǎn)介：李莉莉（1973-），女，漢族。