項目建設(shè)法人風險防控體系的構(gòu)建研究

摘要：加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是促進民生改善和經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要舉措。當前以建立公共財政框架為目標的財政體制改革進一步深化，促進了基本建設(shè)資金的規(guī)范管理，提高了資金的使用效益，但同時，也對項目建設(shè)法人各個管理環(huán)節(jié)的風險防控提出了新的要求。

關(guān)鍵詞：項目建設(shè)法人；風險防控體系；構(gòu)建

中圖分類號：F54 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-00-01

一、項目建設(shè)法人風險防控的主要環(huán)節(jié)

（一）建設(shè)管理中存在風險的環(huán)節(jié)

1.項目建設(shè)法人責任制落實中存在的風險。項目建設(shè)單位主要負責人的主體責任缺失，項目法人內(nèi)部管理制度不健全，不完善，可操作性較差，存在不招標或先開工后辦理招標手續(xù)，沒有建立健全內(nèi)部會計控制制度、合同管理制度等，合同管理不完整，造成項目建設(shè)法人的職責缺失。

2.招標投標中存在的風險。應該招標的項目直接發(fā)包規(guī)避招標，規(guī)定招標金額以下的項目沒有實行內(nèi)部招標，而是采用了內(nèi)部指派，沒有經(jīng)過主管部門的批準同意；標段的劃分沒有完全滿足建設(shè)管理和施工管理的需要，邀請招標比例過大。

3.建設(shè)監(jiān)理中存在的風險。監(jiān)理單位沒有具備相應的監(jiān)理資質(zhì)，沒有通過公開招標的方式確定監(jiān)理單位，監(jiān)理人員沒有持證上崗，監(jiān)理工作滯后，沒有按照建設(shè)項目的大小配備足夠的、符合要求的監(jiān)理人員，沒有建立健全質(zhì)量安全監(jiān)督體系，工程質(zhì)量、進度把關(guān)不嚴。

4.合同管理中存在的風險。合同備案不及時、合同變更不及時；沒有建立經(jīng)濟合同管理制度，沒有專人負責經(jīng)濟合同的管理工作，一個項目的整體經(jīng)濟合同被分散在不同的部門，合同管理不完整；存在越權(quán)簽訂合同的行為；有的合同沒有訂立日期，合同有效期；工程施工合同沒有開竣工時間或者沒有合同編號；有的建設(shè)單位簽訂合同的風險意識不強，合同的簽訂沒有實行逐級審批制。

（二）建設(shè)資金在管理使用中存在風險的環(huán)節(jié)

1.建設(shè)資金的使用沒有按照批復的概算和年度投資計劃規(guī)定的建設(shè)項目執(zhí)行，存在挪用、截留、擠占、滯留等情況。

2.沒有按照規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金，沒有實行監(jiān)理工程師簽字認證，監(jiān)理不到位，存在超概算支付問題。

3.由于沒有合理確定年度建設(shè)任務，投資計劃安排不科學，造成年度建設(shè)資金落實不好。

（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在風險的環(huán)節(jié)

1.重大設(shè)計變更沒有按照規(guī)定報原設(shè)計審批單位審批，錯誤地認為總概算不超就行。

2.預備費動用沒有按照基本建設(shè)程序上報審批。

3.擅自調(diào)整項目計劃，改變項目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標準，擴大建設(shè)規(guī)模。

4.基本建設(shè)支出控制不嚴，尤其是建設(shè)管理費超支現(xiàn)象普遍，造成費用加大。

（四）竣工財務決算編制中存在風險的環(huán)節(jié)

1.竣工財務決算編制的主體不是項目法人，沒有在規(guī)定時間內(nèi)編制。

2.竣工財務決算編制不及時、往來款項沒有及時清理、沒有按照最終工程結(jié)算審核報告及時簽訂最終結(jié)算合同，支付尾款，造成財務決算滯后，影響竣工財務決算的編報。

二、項目建設(shè)法人風險防控體系的構(gòu)建

全面構(gòu)建“四大風險防控體系”，確保城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和資金管理水平進一步提升。

1.構(gòu)建項目建設(shè)管理制度體系。依據(jù)本地區(qū)出臺的相關(guān)制度文件、結(jié)合本單位實際，圍繞項目建設(shè)法人管理、招標投標管理、合同管理、工程驗收管理等涉及工程建設(shè)的每個環(huán)節(jié)制定《基本建設(shè)程序管理制度》、《項目法人管理制度》、《招標投標管理制度》、《合同管理制度》、《質(zhì)量安全管理制度》等相關(guān)制度。落實好建設(shè)項目法人責任制，規(guī)范項目法人的行為，進一步明確建設(shè)程序和建設(shè)流程，實現(xiàn)項目建設(shè)程序化，加強項目建設(shè)管理信息化建設(shè)，確保建設(shè)各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，規(guī)范運行，同時在建設(shè)過程中要不斷完善制度體系。

2.構(gòu)建項目資金管理制度體系。按照《基本建設(shè)財務規(guī)則》的要求要依法籌集和使用基本建設(shè)項目建設(shè)資金，防范財務風險，加強項目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本，全面準確反映基本建設(shè)財務狀況。切實做到?？顚Ｓ?、嚴禁挪用、截留、擠占、滯留資金，同時要結(jié)合工作實際將實踐證明行之有效的做法制度化、規(guī)范化。如我在多年實際工作中對于工程款的支付制定出臺了《四單一書制度》，即支票領(lǐng)用單、資金撥款單、資金審批單、計量清單、合同書，五要件必須同時具備，《部門聯(lián)合會審會簽制度》就是每一筆項目資金的支付，不僅要有經(jīng)辦部門審核，同時相關(guān)部門計劃合同部、質(zhì)量安全部及各部門主管領(lǐng)導都要審核確認，實踐證明這種支付方式是有效的。

3.構(gòu)建項目監(jiān)督檢查制度體系。建立健全日常檢查、專項稽查、項目完工后評價等管理制度。將日常檢查與專項稽查相結(jié)合，對項目建設(shè)、資金使用管理、工程進度等情況加強監(jiān)督檢查。將日常檢查與項目完工后評價相結(jié)合，確保建設(shè)項目發(fā)揮功能，發(fā)揮效益。強化招標投標全過程監(jiān)管，地方財政部門、行政主管部門要加強對招標投標行為的監(jiān)督管理，維護招標投標秩序。嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行招標，規(guī)范招標、評標和定標行為，嚴格控制邀請招標，嚴禁轉(zhuǎn)包和違法分包，確保項目建設(shè)、資金使用安全、合規(guī)和有效。

4.構(gòu)建廉政風險防控制度體系。建立健全廉政風險防控管理機制，把廉政教育和監(jiān)督貫穿于項目建設(shè)的全過程，落實好黨風廉政建設(shè)主體責任、一崗雙責，監(jiān)督責任，層層簽訂責任書、承諾書。從項目前期到竣工驗收各個環(huán)節(jié)強化廉政教育，充分發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)規(guī)范管理，控制風險，依法建設(shè)，對項目建設(shè)的權(quán)力運行實施全過程監(jiān)督制約，確保項目建設(shè)安全、資金安全、干部安全。

“四大風險防控體系”的構(gòu)建，實際上就是充分發(fā)揮好項目建設(shè)法人自身“免疫系統(tǒng)”的功能，提高項目建設(shè)法人的建設(shè)管理水平，促進城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)又好又快發(fā)展，在經(jīng)濟社會的發(fā)展和生態(tài)環(huán)境的改善中具有重要意義。

作者簡介：秦利萍（1972-），女，天津人，高級會計師，大學本科，主要從事財務經(jīng)濟管理研究。