中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策研究

周飛

摘要：中小企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量中占到了相當(dāng)大的比重，因此它們是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中十分重要的一環(huán)。應(yīng)當(dāng)看到，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中居于核心地位，財(cái)務(wù)管理的高效合理能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)帶來投融資上的收益和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的壓力之下，不少中小企業(yè)由于在財(cái)務(wù)管理上的不善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難，甚至破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理尤為重要。從政府層面來講，創(chuàng)造便利的政策來保護(hù)和扶持中小企業(yè)發(fā)展，有助于其財(cái)務(wù)管理上減輕壓力；從企業(yè)自身來講，發(fā)現(xiàn)問題所在并及時(shí)改革創(chuàng)新，才能扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理中的不利局面，創(chuàng)造新的價(jià)值。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題對(duì)策

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)作的中樞，它主要包括投融資環(huán)節(jié)和運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。通俗來說，如何讓“錢進(jìn)來”，并且再正確地“花出去”使其創(chuàng)造效益，就是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵所在。從招商引資到預(yù)算規(guī)劃，再到薪酬標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)制度，都與財(cái)務(wù)管理有著直接關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)管理正是通過為企業(yè)理財(cái)，來達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)、股東利潤(rùn)、企業(yè)關(guān)聯(lián)者利潤(rùn)的最大化，以及企業(yè)價(jià)值和社會(huì)責(zé)任承擔(dān)最大化的目的。

在我國(guó)，中小企業(yè)數(shù)量多、貢獻(xiàn)大，但是所處的發(fā)展環(huán)境并不十分理想。近年來，一系列對(duì)中小企業(yè)發(fā)展利好的政策相繼出臺(tái)，發(fā)展前景一片大好。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的新常態(tài)和社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的危機(jī)，中小企業(yè)資本薄弱、體量微小、技術(shù)短缺等老毛病又給其自身帶來了新問題，財(cái)務(wù)管理危機(jī)首當(dāng)其沖。這迫使我們不得不仔細(xì)地審視我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的亂象。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題

（一）投融資渠道不順暢導(dǎo)致財(cái)務(wù)困難

中小企業(yè)投融資上的不順暢主要體現(xiàn)在無法與銀行信貸業(yè)務(wù)的種種要求對(duì)接上，這也是中小企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)所決定的。中小企業(yè)規(guī)模小，資本較少，信息透明度低，資信水平?jīng)]有如同大型民營(yíng)企業(yè)或者大中型國(guó)有企業(yè)一樣堅(jiān)實(shí)的后盾。因此，其融資和借貸的數(shù)額雖然不會(huì)很大，可是相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)卻不一定很小。在這一點(diǎn)上，從銀行的角度看便通常不樂意接受中小企業(yè)的借貸請(qǐng)求。另外，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，商機(jī)和業(yè)務(wù)往往來得很快，可銀行方面的借貸手續(xù)比較繁雜，即便一切順利，對(duì)接完畢后恐怕也已經(jīng)貽誤了時(shí)機(jī)。上述的這一問題積習(xí)已久，近年來隨著國(guó)家政策上對(duì)中小企業(yè)融資的扶持力度加大，渠道已經(jīng)變得豐富了起來許多。但是想根本扭轉(zhuǎn)局面，還有較長(zhǎng)的路要走。

（二）財(cái)務(wù)控制疲軟導(dǎo)致財(cái)務(wù)效率低下

中小企業(yè)大多是私人企業(yè)，企業(yè)規(guī)制上通常并不健全，在財(cái)務(wù)管理上體現(xiàn)得相對(duì)明顯。企業(yè)主一人或少數(shù)幾人說了算的情況普遍存在，這導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理很多時(shí)候并沒有內(nèi)部制度的制約。例如年度的預(yù)算、財(cái)務(wù)的稽查、成本的核算、收入和支出的審批等程序制度基本沒有起到應(yīng)有的角色和作用，甚至直接缺失。這樣一來，財(cái)務(wù)管理的混亂和低效就不可避免了。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)欠缺導(dǎo)致隊(duì)伍建設(shè)不合理

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂的另外一個(gè)表現(xiàn)就是財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的水平明顯不合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善，導(dǎo)致很多企業(yè)只有會(huì)計(jì)算賬而沒有專門的人員來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這是對(duì)財(cái)務(wù)管理的明顯忽視。就連財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵一環(huán)——會(huì)計(jì)工作，在中小企業(yè)里也是大打折扣的。聘用一波又一波的兼職會(huì)計(jì)、親屬會(huì)計(jì)，或者外包給會(huì)計(jì)事務(wù)所代理財(cái)務(wù)工作的公司不在少數(shù)，很多還是無證上崗、水平有限的“野會(huì)計(jì)”、“黑會(huì)計(jì)”。財(cái)務(wù)用人不規(guī)范，人員素質(zhì)欠缺，導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體隊(duì)伍建設(shè)比較落后。不過，這一問題已經(jīng)處在明顯改善和向好的過程中。

（四）財(cái)務(wù)信息技術(shù)水平落后難以與現(xiàn)代金融接軌

中小企業(yè)要想取得大的發(fā)展，投入現(xiàn)代金融市場(chǎng)中去競(jìng)爭(zhēng)、去搏擊，財(cái)務(wù)技術(shù)水平必須過關(guān)。企業(yè)的內(nèi)部核算體系、財(cái)會(huì)網(wǎng)絡(luò)在大多數(shù)中小企業(yè)中并不存在，使用的還是老套落后的財(cái)務(wù)體制。這樣一來，在資金評(píng)估核算環(huán)節(jié)就不能搶得先機(jī)，或者不能準(zhǔn)確、科學(xué)決策。這一方面是因?yàn)椴簧僦行∑髽I(yè)資金能力有限，并且財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，考慮生存問題更多；另一方面，也是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的部門架構(gòu)本身就不合理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)不明，無法引入技術(shù)改善。當(dāng)今時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)金融的潮流是不可逆的，對(duì)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等概念的熟悉和掌握是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的必修課，而不是僅僅停留在十到十五年前“會(huì)使用微機(jī)”這樣一個(gè)低級(jí)標(biāo)準(zhǔn)上。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理工作

這要求中小企業(yè)公司上下必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，主動(dòng)將財(cái)務(wù)管理作為公司管理的重要環(huán)節(jié)來抓。應(yīng)當(dāng)將與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的監(jiān)督意識(shí)、規(guī)范意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)等納入中小企業(yè)的文化中去。即便不能以此構(gòu)建宏大的價(jià)值體系，至少也應(yīng)包括進(jìn)團(tuán)隊(duì)文化之中。員工看重財(cái)務(wù)工作，認(rèn)為這與其自身利益相關(guān)，會(huì)對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行倒逼，促使其提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

（二）拓寬投、融資渠道，豐富財(cái)務(wù)資金來源

這要求中小企業(yè)正確對(duì)待國(guó)家扶持政策，吃透優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，善于運(yùn)用這些有利條件為自己創(chuàng)造便利和收益。同時(shí)，中小型企業(yè)必須要從制度入手，推動(dòng)企業(yè)信息公開化、透明化程度，并建立自身的信用體系和信用形象，提高信用等級(jí)，以此來改善同地方銀行金融機(jī)構(gòu)、投資商們的交往水平，為自己爭(zhēng)取資金借貸。同時(shí)，還要利用現(xiàn)代金融技術(shù)為自己拓寬融資渠道。在此過程中，一定要特別注意不能誤入違法借貸的黑陷阱。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)使用監(jiān)督

通過建立財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的制度，能夠確保中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。對(duì)公司在各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的收入和支出進(jìn)行規(guī)范化管理，做到有根有據(jù)、記錄在案，就能起到查漏補(bǔ)缺、堵住漏洞的作用。一旦建立了規(guī)范制度，中小企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)將對(duì)職權(quán)進(jìn)一步明確，財(cái)務(wù)區(qū)塊的責(zé)任界定就會(huì)更加明晰，這將促使財(cái)務(wù)管理人員更加認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展工作。對(duì)于公司運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，比如采購、銷售等，應(yīng)進(jìn)行特別關(guān)注，實(shí)施多輪級(jí)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)收益不流失。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)管理水平

專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，必須在業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、政策敏感度等方面素質(zhì)過硬。一方面，應(yīng)當(dāng)抓好人才引進(jìn)工作，中小企業(yè)在招聘員工時(shí)可以通過企業(yè)價(jià)值和福利薪酬等優(yōu)惠條件吸引專業(yè)人才的加入；另一方面，對(duì)在崗員工也要進(jìn)行常態(tài)化的培訓(xùn)和考核，著力提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)責(zé)任感和凝聚力。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)被準(zhǔn)確評(píng)估和認(rèn)知

中小企業(yè)在金融市場(chǎng)中屬于弱勢(shì)群體，經(jīng)常會(huì)面對(duì)金融波動(dòng)帶來的危機(jī)。對(duì)大型企業(yè)而言，有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避和化解，甚至可以抵擋住沖擊，可中小型企業(yè)往往在面對(duì)波動(dòng)時(shí)容易全軍覆沒。這要求中小企業(yè)在投資、融資過程中必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，結(jié)合自身具體情況，慎重、恰當(dāng)?shù)亻_展商業(yè)行為，不至于遭受滅頂之災(zāi)。在財(cái)務(wù)上要把好關(guān)，預(yù)防資金鏈斷裂，從平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中就對(duì)成本和預(yù)算進(jìn)行核判。通過降低成本、提高效率，嚴(yán)格而又規(guī)范地控制開支，細(xì)致而又準(zhǔn)確地對(duì)賬收益。

（六）國(guó)家要繼續(xù)提供優(yōu)惠幫扶政策，完善法律法規(guī)

為了保持如今中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，國(guó)家和政府（尤其是地方政府）要保持政策的連續(xù)性，為中小企業(yè)創(chuàng)造更多有利條件。還要在規(guī)范市場(chǎng)、規(guī)范現(xiàn)代公司管理等方面加快完善立法，對(duì)違法的財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行整治處理。

三、結(jié)論

中小企業(yè)一定要重視財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，拓展投融資渠道，改善自身信用形象，完善企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)成本核算，加強(qiáng)人才引進(jìn)、培訓(xùn)、考核等多個(gè)方面來提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)中小企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在掌握各級(jí)各類政策要求的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為財(cái)務(wù)管理難題的破解提供更多可能。