新形勢下制造企業(yè)資金內控優(yōu)化策略探究

謝建雙

摘要：制造企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，對于推動國民經濟的發(fā)展和我國社會的進步具有重要意義。資金作為企業(yè)的根本命脈和一切基礎，對于企業(yè)的存亡和發(fā)展具有關鍵的作用。雖然隨著我國改革開放的不斷深入和經濟的迅猛發(fā)展，國內制造企業(yè)的發(fā)展也及其迅速，在經營管理水平和技術質量方面有了很大的提升，但隨著回避資金交流的日漸頻繁，很多制造企業(yè)對于資金的內部管控還存在很多問題，阻礙只在企業(yè)的發(fā)展。本文立足于當前制造業(yè)資金內控存在的問題現(xiàn)狀，對問題原因進行深入探究，并針對相關問題提出完善建議，望對制造企業(yè)的資金內控優(yōu)化有所幫助。

關鍵詞：新形勢；制造企業(yè)；資金內控；優(yōu)化完善

隨著我國經濟的不斷發(fā)展，國內各企業(yè)的經濟活動日益頻繁，資金貨幣交流也越來越得到企業(yè)的重視，然而很多企業(yè)認識不到企業(yè)內部的資金管控的重要性。作為重要企業(yè)之一的制造企業(yè)在資金內控方面也存在著很多問題，阻礙著制造企業(yè)的發(fā)展。資金內控是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經營目標，保護資產的安全完整，確保企業(yè)生產經營活動各環(huán)節(jié)資金供求的動態(tài)平衡，促進資金的合理循環(huán)周轉而對企業(yè)的資金進行的規(guī)劃、調整、管理和調控的一系列活動。資金內控對于充分發(fā)揮制造企業(yè)的資金使用效率，提高制造企業(yè)的經濟收益，保證企業(yè)資金的安全性，防止資金鏈的斷裂，確保企業(yè)經營活動的高效合法具有重要意義。

制造企業(yè)的經營流程就是購買原料進行加工，然后再將產品銷售獲得利益。由于制造企業(yè)需要進行生產制造，因此資金流動量較大，資金的業(yè)務范圍較大也較為頻繁，因此對于資金內控出現(xiàn)的問題較多。下面對制造企業(yè)的的資金內控出現(xiàn)的問題進行分析并提出相關完善建議。

一、制造企業(yè)資金內控中存在問題及其原因分析

（一）對資金內控認識不到位，資金管理模式老舊

很多制造企業(yè)的管理層對資金內控認識不到位，意識不到資金內控對企業(yè)的重要性。隨著社會的進步和時代的發(fā)展，對于企業(yè)的資金管控也提出了更高的要求，然而很多制造企業(yè)認識不到這一點，不能與時俱進，故步自封，對于資金的管理還是沿用原來的模式，然而老舊的管理模式已經不能適應時代的發(fā)展和滿足企業(yè)自身發(fā)展的要求。首先，企業(yè)管理層對資金管控重視程度不夠，企業(yè)沒有合理的資金治理結構，很多制造企業(yè)至今沒有現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，這就會造成企業(yè)的資金管理模式失去平衡；其次，企業(yè)內部的資金管理模式老舊，不能運用現(xiàn)代信息化的資金管理方法，使得資金管理效率低下。

（二）資金內控制度不完善

由于很多制造企業(yè)沒有意識到審計和監(jiān)督對于資金內控工作的重要性，因此很多企業(yè)沒有完善的資金內控制度，這就會造成資金內控工作中不能及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正解決。主要表現(xiàn)在以下兩方面：

1.資金財務審核不嚴謹。很多制造企業(yè)的資金支出審核制度不嚴謹，財務資金審批制度不清晰。很多事業(yè)單位的資金審核部門人員不專業(yè)，專業(yè)知識和素質不達標，另外很多企業(yè)沒有完整的資金審批制度，對資金審批的歷程不規(guī)范，這就造成了企業(yè)資金運用的不合理，資金使用效率低下，造成資金的流失，給企業(yè)帶來損失。

2.資金內控管理監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)的資金內控并沒有嚴格的監(jiān)督制度，審計部門缺乏對領導管理層的監(jiān)督，只注重對錯誤的查處，不能從根本上監(jiān)督防止資金管控過程中錯誤現(xiàn)象的發(fā)生，使得財務資金監(jiān)督制度不能發(fā)揮其應有的作用，造成資金內控管理中很多問題不能及時發(fā)現(xiàn)并解決，也給一些不法之人有機可乘，出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。造成制造企業(yè)的資金損失。

3.員工考核制度不靈活。很多制造企業(yè)的員工考核制度過于僵硬，在實際工作中不能靈活變通，太過依賴制度。另外，很多制造企業(yè)的員工考核制度不合理，大多數(shù)是根據(jù)職位的高低來進行考核，在考核過程中只看重數(shù)據(jù)，不注重員工的發(fā)展可能性?？己酥贫鹊牟缓侠泶蟠蟠鞌×藛T工的積極性，大大阻礙了資金內控管理工作的進行。

（三）資金預算管理體系不完整

很多制造企業(yè)沒有完整的資金預算管理體系，認識不到資金預算管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，這就造成企業(yè)預算管理的不科學不合理。首先是很多制造企業(yè)的管理層和員工都認為預算管理知識財務部門的事情，沒有認識到資金預算管理是全員參與的過程；其次，很多制造企業(yè)的資金預算編制方法不合理，只是一味地按照成功的企業(yè)來進行資金預算編制，并沒有根據(jù)時代的要求和自身企業(yè)的優(yōu)勢合理地進行資金預算編制，這就造成預算編制不能充分發(fā)揮其作用；最后是對于資金預算的執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)雖然有預算編制規(guī)劃，但在實際工作中并沒有按照資金預算來進行，很多部門和員工認為既然已經有了預算，很多資金的使用和支出不需要再進行申請，造成企業(yè)的資金超支和資金使用效率低下。對于資金預算的監(jiān)督不夠，不能對出現(xiàn)的問題進行及時的調整，造成資金預算地滯后性。

二、制造企業(yè)資金內控優(yōu)化建議

（一）重視資金內控，優(yōu)化資金內控管理模式

制造企業(yè)要更新資金管理理念，與時俱進，提高資金內控管理意識，要加強企業(yè)管理層對資金內控管理的重視程度。

1.重視資金內控管理，管理層樹立具有時代性的資金內控管理理念，優(yōu)化資金管理結構和管理模式，促進制造企業(yè)的資金管理優(yōu)化；重視對員工的資金內控管理意識的培養(yǎng)，帶動全員參與資金內控管理。

2.重視資金風險管理。要增強企業(yè)資金的風險因素的管控和風險信息的收集，提高資金管理的效率，增強對資金風險的應對能力。

3.完善資金內控管理制度，增強對企業(yè)流動資金的管控，營造良好的內控環(huán)境，提高企業(yè)內控管理成效。

（二）建立完善的資金內控制度

優(yōu)秀的管理依賴完善的制度，要優(yōu)化制造企業(yè)的資金內控管理，就要建立完善的資金內控管理制度。

1.建立完善的資金支出審核制度。對于企業(yè)各部門的費用支出審批要層層上報、簽字、分析、決策，保證資金使用和支出的合理性，提高資金的使用效率；資金審核要嚴格遵守相關制度，規(guī)范審核流程，保證制造企業(yè)資金的安全性。

2.加強資金內控管理的監(jiān)督力度。制造企業(yè)可以建立財務管理監(jiān)督小組，實時監(jiān)控各部門的資金使用情況，出現(xiàn)問題時及時上報并糾正，監(jiān)督各部門人員的資金管理行為，這樣各部門相互牽制，相互監(jiān)督?？梢源蟠筇岣哓攧展芾淼乃?，杜絕貪污現(xiàn)象的發(fā)生。

3.建立完善的員工考核制度。根據(jù)資金內控管理任務的完成情況對各部門整體考核，還要對各部門內部各人員進行考核，考核分為主觀考核和客觀考核，不僅僅依靠數(shù)據(jù)，保證了校核結果的公平性?？己诉^程要全程透明，考核結果及時公布并給出意見時間。保證員工考核的公正公平公開，有助于激發(fā)員工的工作熱情，對制造企業(yè)的資金內控管理有很大幫助。

（三）建立健全資金預算管理體系

1.加強財務預算意識。制造企業(yè)要認識到資金預算規(guī)劃對資金內控管理的重要性，資金財務預算貫穿于企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)，對于提高制造企業(yè)的資金管理水平具有重要意義。還要認識到預算管理是全員參與的活動，全面推進制造企業(yè)的資金預算管理。

2.建立完善的資金預算編制體系。制造企業(yè)要根據(jù)成功企業(yè)的預算制度案例，汲取精髓，對自身企業(yè)的優(yōu)勢和特點進行分析，結合市場經濟形勢，建立完善的預算管理體系。這樣才能完善預算管理。

3.加強資金預算的執(zhí)行力度和監(jiān)督力度。制造企業(yè)要建立預算監(jiān)督制度，必要時要建立預算執(zhí)行監(jiān)督小組。實時監(jiān)督預算執(zhí)行情況和預算計劃的差異，分析原因并作出及時調整。

三、結束語

資金是企業(yè)一切活動的根本，關乎著企業(yè)的存亡，對企業(yè)的穩(wěn)定持久發(fā)展有關鍵意義。制造企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，加強制造企業(yè)的資金內控優(yōu)化不僅可以推動我國制造企業(yè)的快速發(fā)展，而且對于促進我國國民經濟的增長和發(fā)展有著重要意義。制造企業(yè)要與時俱進，更新資金管理理念，完善資金內控管理制度，加強資金預算管理，提高制造企業(yè)的資金利用率，保障企業(yè)資金的安全性，推動制造企業(yè)和國民經濟的發(fā)展。

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（作者單位：溫州市大榮紡織儀器有限公司）