企業(yè)內(nèi)控建設(shè)

王蓓

摘 要 當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，如何更好地防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的核心競爭力，是每一個公司都面臨的問題。在信息時代，對于一個上市公司來說，重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制的建立健全尤為重要。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控 重大風(fēng)險預(yù)警 應(yīng)急機(jī)制

當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，如何更好地防范經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的核心競爭力，是每一個公司都面臨的問題。尤其是在全球金融危機(jī)之后，人們越來越清楚地認(rèn)識到，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制和加強(qiáng)風(fēng)險管理是企業(yè)健康發(fā)展的前提，企業(yè)通過對內(nèi)控體系建設(shè)，對各業(yè)務(wù)、各流程進(jìn)行梳理，認(rèn)真辨識各關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，有針對性地制定措施，從而提高企業(yè)的整體管理水平。

近來有很多事件值得反思。上市公司頻頻出現(xiàn)危機(jī)，雖有內(nèi)控機(jī)制，卻不能及時進(jìn)行突發(fā)事件預(yù)警，導(dǎo)致企業(yè)受損。曾有某媒體披露，記者將3家國內(nèi)上市企業(yè)共10款葡萄酒送往國家食品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心檢測，均檢測出多菌靈或甲霜靈農(nóng)藥殘留。而多菌靈為美國禁用的農(nóng)藥，有導(dǎo)致肝癌的風(fēng)險。此事沸沸揚(yáng)揚(yáng)，雖然不疾而終，卻使張裕銷售業(yè)績下滑。同年11月，酒鬼酒受白酒塑化劑問題影響，白酒股大跌之后再度出現(xiàn)暴跌的情況。近期的三星Note手機(jī)起火爆炸事件，幾家公司事后都做出補(bǔ)救措施，但都不盡如人意，沒有相應(yīng)的預(yù)案出臺。在信息時代，對于一個上市公司來說，重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制的建立健全尤為重要。

目前，上市公司把完善企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，但在加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)控和應(yīng)急機(jī)制制度的建設(shè)方面重視不夠，以致不能化危為機(jī)，疲于應(yīng)付。企業(yè)通過建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，可以在日常經(jīng)營管理過程中有效處理重大事件或敏感事件，制定應(yīng)急預(yù)案能明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件能及時得到妥善處理。但在實際操作過程中，很多公司還是會出現(xiàn)很多問題：

第一，企業(yè)風(fēng)險的有效控制不到位。影響企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險因素較多，雖然企業(yè)建立了相應(yīng)的風(fēng)險控制機(jī)制，但流于形式，缺乏專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和管理，遇到突發(fā)問題無法形成有效的管控隊伍，效果不佳，容易造成很多負(fù)面信息。尤其在當(dāng)今社會，各類媒介傳播速度不斷加快，如不及時處理，后果不堪設(shè)想?？梢?，風(fēng)險防范控制制度的完善與落實已成為企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵要素。

第二，內(nèi)控體系缺乏系統(tǒng)性和完整性。很多企業(yè)平時不注重內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，出現(xiàn)問題就臨時出臺政策，政策的銜接性差。

第三，監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)督力度不夠。政府部門的監(jiān)督力度不夠，在食品行業(yè)這一現(xiàn)象尤為突出，產(chǎn)品的生產(chǎn)沒有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或者有標(biāo)準(zhǔn)但缺少監(jiān)督，以致近兩年頻頻發(fā)生生食品行業(yè)的危機(jī)事件。比如2004年的伊利“高管被拘”事件；2005年的光明“回收奶、早產(chǎn)奶”事件；2008年的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件；2011年的雙匯“瘦肉精”事件以及蒙牛的“黃曲霉毒素M1”事件，接著是今年的酒類風(fēng)波。導(dǎo)致的結(jié)果是，上市公司的股票停牌，股價價暴跌，企業(yè)破產(chǎn)，由酒鬼酒引發(fā)的塑化劑事件更是演變成席卷整個中國白酒業(yè)的一場風(fēng)暴。不僅白酒行業(yè)的形象受到了影響，在資本市場，白酒股集體大跌。上市公司作為公眾公司，一定要依據(jù)規(guī)范和制度進(jìn)行信息披露，突發(fā)事件要有應(yīng)急預(yù)案和措施，在信息公開的背后，還要建立健全以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制體系，這是做強(qiáng)做優(yōu)企業(yè)、履行企業(yè)社會責(zé)任的制度保障。發(fā)生了風(fēng)險事項不可怕，可怕的是不能及時、有效地應(yīng)對和解決風(fēng)險問題。誠信是市場經(jīng)濟(jì)的靈魂，是市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。對于上市公司而言，如果突發(fā)問題的應(yīng)對不能讓公眾滿意，勢必會影響自己的市場經(jīng)營活動，影響到企業(yè)的競爭力，最終導(dǎo)致廣大投資者的利益受損。

建立有效的風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，對于企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)顯得尤為重要：

第一，政府建立組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)建立企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險引發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急處置工作機(jī)制。

政府各部門各司其職，對各轄屬企業(yè)建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。當(dāng)企業(yè)發(fā)生突發(fā)事件時，政府各部門能積極與企業(yè)聯(lián)手，處理矛盾，制定行之有效的處理措施，同時運(yùn)用媒體來公布處理結(jié)果，及時向社會通報處理結(jié)果，防范不良信息的出現(xiàn)。

第二，樹立危機(jī)意識，強(qiáng)化內(nèi)控意識。企業(yè)應(yīng)從根本上樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念，正確理解內(nèi)部控制的含義，重視內(nèi)部控制在管理活動中的重要作用，使內(nèi)控制度滲透到企業(yè)管理的方方面面。其一，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，樹立全員控制意識，高層管理人員應(yīng)積極參與內(nèi)部控制制度的制定，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。其二，應(yīng)注意提升員工整體素質(zhì)，幫助員工樹立正確的價值觀和對企業(yè)的責(zé)任感，教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項內(nèi)控制度，形成以自我管理、自我控制為主要手段的內(nèi)控制約機(jī)制，使員工自覺執(zhí)行內(nèi)控制度，主動向管理層反映內(nèi)控中存在的缺陷，形成自上而下的“人人講內(nèi)控、人人受約束”的局面。

第三，建立預(yù)防危機(jī)的預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)防危機(jī)需要重點(diǎn)做好以下信息的收集與監(jiān)測：一是收集消費(fèi)反饋信息，對引起危機(jī)的因素進(jìn)行歸納及監(jiān)測；二是收集行業(yè)信息，了解業(yè)界發(fā)展動態(tài)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；三是收集競爭對手的動態(tài)，取其精華、去其糟粕，改善自己的服務(wù)；四是對監(jiān)測到的信息進(jìn)行鑒別、分類和分析，對未來可能發(fā)生的危機(jī)及其危害程度制定初步的應(yīng)對計劃，形成書面指引，一旦發(fā)生問題，有相應(yīng)的解決方案。

第四，建立危機(jī)管理機(jī)構(gòu)。對于企業(yè)來說，應(yīng)該設(shè)置專門的危機(jī)管理部門，一旦發(fā)生危機(jī)事件，馬上組成處理團(tuán)隊，執(zhí)行應(yīng)對方案，應(yīng)對突發(fā)危機(jī)。

從張裕農(nóng)藥事件和白酒塑化劑事件來看，很多企業(yè)依然沒有樹立企業(yè)危機(jī)處理的機(jī)制化意識，仍然沿用傳統(tǒng)方式，兵來將擋、水來土掩，這只能對傳統(tǒng)的突發(fā)問題起作用，但現(xiàn)今信息傳播迅速，消費(fèi)者對企業(yè)的信息掌握越來越細(xì)致，建立起富有企業(yè)特色的危機(jī)處理機(jī)制刻不容緩。 “萬科安信毒地板”在順德某樓盤檢測超標(biāo)，萬科第一時間作出更換地板的決定，同時安排受影響的住戶入住酒店，贏得了住戶的一致認(rèn)同，這就是非常好的處理突發(fā)事件的案例，只有這樣企業(yè)才能全面提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范意識，化危為機(jī)，立于不敗之地。

（作者單位為煙臺泰和新材料股份有限公司）