基于財務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)稅收籌劃研究

趙長麟

摘要：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)的宏觀大環(huán)境中，企業(yè)開展財務(wù)戰(zhàn)略管理過程中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容工作就是稅收籌劃，這項(xiàng)工作不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且還與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展息息相關(guān)。特別是在當(dāng)前時期，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大的變化，企業(yè)財務(wù)人員需要基于財務(wù)戰(zhàn)略管理角度，分析自身經(jīng)營活動情況，在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，合理保障企業(yè)穩(wěn)步增長。本文從企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和稅收籌劃入手，分析了財務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過程中的稅收籌劃問題，進(jìn)一步對企業(yè)稅收籌劃的具體措施進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略 稅收籌劃 問題 措施

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略及增強(qiáng)自身財務(wù)競爭優(yōu)勢，通過對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素對資金流動影響進(jìn)行分析來謀劃企業(yè)資金均衡流動，即是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略。稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的重要內(nèi)容，需要基于財務(wù)戰(zhàn)略角度，進(jìn)一步完善企業(yè)稅收籌劃基礎(chǔ)性工作，努力提高企業(yè)稅收籌劃水平，采取切實(shí)可行的措施來做好稅收籌劃工作，更好地促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和稅收籌劃概述

在企業(yè)制定財務(wù)戰(zhàn)略過程中，需要對企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)資金，以此來推進(jìn)企業(yè)資金的合理流動，最大限度的提升企業(yè)資金的價值，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略也是為了提升短期財務(wù)價值的財務(wù)籌劃。

稅收籌劃需要以遵守國家法律法規(guī)為前提，通過靈活運(yùn)用稅收政策來提高企業(yè)稅收收益，屬于企業(yè)稅收戰(zhàn)略，從而有助企業(yè)價值的最大化。在稅收籌劃過程中，稅收政策發(fā)揮著重要的引導(dǎo)作用，通過合理及合法的手段來減輕企業(yè)稅負(fù)壓力，稅收籌劃作為企業(yè)的一項(xiàng)財務(wù)活動，科學(xué)合理的利用現(xiàn)有稅收政策來達(dá)到合理避稅、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

二、基于財務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃的意識不強(qiáng)

我國企業(yè)稅收籌劃起步較晚，發(fā)展速度也較緩慢，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識到企業(yè)稅收籌劃的重要性，稅收籌劃意識不強(qiáng)。再加之企業(yè)稅種繁多，這也使企業(yè)對于稅收籌劃所投入的精力較少。

（二）稅收籌劃風(fēng)險的控制能力不高

稅收籌劃風(fēng)險控制作為企業(yè)稅收籌劃管理工作中非常重要的一項(xiàng)工作。企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的發(fā)生，主要是沒有按照相關(guān)的稅法進(jìn)行籌劃，再加之企業(yè)風(fēng)險控制管理機(jī)制普遍不健全，沒有設(shè)立專門的稅收籌劃管理崗位，這就更加大了企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。

（三）稅收籌劃人才缺乏

當(dāng)前有我國大部分企業(yè)都沒有專業(yè)的稅收籌劃管理人員，稅收籌劃管理人員普遍無論是稅收知識還是業(yè)務(wù)能力都有進(jìn)一步提升空間，這就導(dǎo)致稅收籌劃方案欠缺科學(xué)性和合理性。

三、基于財務(wù)戰(zhàn)略的企業(yè)稅收籌劃的有效措施

（一）完善企業(yè)稅務(wù)管理制度

在當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃管理工作中，需要對稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，并做好稅務(wù)管理制度的落實(shí)工作，使每一名員工都能夠嚴(yán)格遵守，確保企業(yè)稅收工作的有序開展。稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略中一項(xiàng)非常重要的工作，企業(yè)只有不斷對稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，才能有效增強(qiáng)工作人員履職過程的內(nèi)部控制，并為企業(yè)健康有序發(fā)展?fàn)I造一個良好的環(huán)境。

（二）企業(yè)成本費(fèi)用的稅收籌劃

在企業(yè)成本費(fèi)用稅收籌劃過程中，以固定資產(chǎn)折舊率的選擇為例，可以有效與企業(yè)自身實(shí)際情況結(jié)合，來選擇適宜的折舊方法，使處于不同時期的折舊費(fèi)用對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來直接的影響。再比如，企業(yè)需要針對自身實(shí)際情況來選擇科學(xué)的存貨計價方法。在原材料價格下降時，存貨計價方法成本則較高，企業(yè)納稅額也會隨之增加，反之，則企業(yè)稅負(fù)則會降低。所以在企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理過程中，可以選擇合理的折舊方法、存貨計價方法等，科學(xué)對稅收進(jìn)行籌劃，確保企業(yè)成本費(fèi)用的降低，有效支撐財務(wù)戰(zhàn)略真正落地。

（三）完善稅收籌劃的基礎(chǔ)性工作

企業(yè)在發(fā)展過程中，各項(xiàng)工作之間都存在較大的關(guān)聯(lián)性，因此作為企業(yè)財務(wù)管理人員，需要建立溝通機(jī)制，及時與其他部門進(jìn)行溝通交流，這對合理安排財務(wù)管理戰(zhàn)略及稅收籌劃工作十分有利。同時，財務(wù)人員還要進(jìn)一步對企業(yè)財務(wù)報表內(nèi)控管理，使其能夠真實(shí)有效的對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行反映，為企業(yè)管理層制定運(yùn)營計劃提供重要依據(jù)，使企業(yè)能夠有序、健康的發(fā)展。同時，應(yīng)將稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的重要內(nèi)容，把企業(yè)稅收籌劃納入到財務(wù)管理工作中來，科學(xué)合理的進(jìn)行稅收籌劃，有效降低企業(yè)運(yùn)營成本，減少企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（四）拓寬稅收籌劃的途徑和方法

當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展過程中，不僅要制定長遠(yuǎn)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，同時還要對企業(yè)稅收籌劃途徑和方法進(jìn)行不斷地拓寬，從而為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保障。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在發(fā)展過程中，只有注重稅收籌劃途徑和方法的創(chuàng)新，有效結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，才能充分轉(zhuǎn)移企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的更快更好發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

企業(yè)稅收籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)性和復(fù)雜性的工作，基于企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略角度出發(fā)，企業(yè)需要努力提高自身的市場競爭能力，因此可以通過對自身稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，創(chuàng)新企業(yè)稅收籌劃方法和途徑，科學(xué)合理地設(shè)計企業(yè)稅收籌劃，從而降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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