淺談外派董監(jiān)事在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用

張濤

摘 要 在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)改革發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)突出，有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施成為企業(yè)健康、優(yōu)質(zhì)發(fā)展的重要保障。作為法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，外派董監(jiān)事在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮著重要作用。本文對(duì)外派董監(jiān)事在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 外派董監(jiān)事 風(fēng)險(xiǎn)管控 作用

風(fēng)險(xiǎn)管控，是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)化為機(jī)遇、減至最低和管控的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管控在企業(yè)內(nèi)部有兩個(gè)目標(biāo)：一是避免或減少形成風(fēng)險(xiǎn)事故的機(jī)會(huì)。二是努力使損失的程度恢復(fù)至損失前的狀態(tài)或減至最低。

一、法人治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系

（一）法人治理結(jié)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的影響

一是法人治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管控體系有效運(yùn)行的前提。只有在建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)并有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)才能有效運(yùn)行，從而達(dá)到提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的愿景、使命和目標(biāo)的目的。二是法人治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管控體系的組織保障。只有在完善的法人治理結(jié)構(gòu)下，風(fēng)險(xiǎn)管控體系才能真正發(fā)揮作用。并且，一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管控體系要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)的支撐，才能實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新和深化，最終發(fā)揮理想的效能。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的影響

一是風(fēng)險(xiǎn)管控的有效運(yùn)行有利于董事會(huì)控制權(quán)的有效行使。在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，董事會(huì)接受股東委托行使對(duì)公司的控制權(quán)和決策權(quán)。并且，董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)和暢通的信息監(jiān)督保障體系，為董事會(huì)決策和行使控制權(quán)提供重要依據(jù)。二是法人治理結(jié)構(gòu)功能可在內(nèi)控體系中實(shí)現(xiàn)。公司的治理結(jié)構(gòu)功能最終要靠企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)中的分級(jí)控制、職責(zé)分工等控制措施去實(shí)現(xiàn)。

二、外派董監(jiān)事對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用和權(quán)責(zé)

（一）外派董事對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用和權(quán)責(zé)

外派董事是由國(guó)有控股股東依據(jù)提名推薦，由任職公司或控股公司以外的人員（非本公司或控股公司員工的外派人員）擔(dān)任的董事。關(guān)于外派董事的作用和權(quán)責(zé)，《公司法》未做出明確的描述，但是外派董事網(wǎng)上是這樣描述的：一是促進(jìn)和完善公司戰(zhàn)略決策的作用。外派董事一般都具有良好的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德。外派董事的意見(jiàn)能夠彌補(bǔ)內(nèi)部董事的知識(shí)欠缺和思慮不周。在內(nèi)部董事與公司的利益發(fā)生沖突或涉嫌沖突時(shí)，外派董事可以從獨(dú)立的角度幫助公司進(jìn)行決策。二是具有控制和監(jiān)督公司管理層的作用。三是外派董事可以改進(jìn)企業(yè)管理，增加企業(yè)財(cái)富，以專(zhuān)業(yè)知識(shí)和獨(dú)立的判斷為公司的發(fā)展提供具有建設(shè)性的意見(jiàn)。

（二）外派監(jiān)事對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用和權(quán)責(zé)

關(guān)于外派監(jiān)事的權(quán)責(zé)，《公司法》第54條是這樣描述的：報(bào)告公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司戰(zhàn)略行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免建議；當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會(huì)議職責(zé)時(shí)，召集和主持股東會(huì)議；向股東會(huì)議提出提案等；公司章程規(guī)定的企業(yè)職權(quán)。

三、外派董監(jiān)事在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中普遍存在的問(wèn)題

通常，外派董監(jiān)事都具有較高的知識(shí)層面，管理經(jīng)驗(yàn)豐富。并且，在被派往各出資企業(yè)時(shí)也能按照出資人的要求，依照《公司法》《公司章程》《議事規(guī)則》的規(guī)定，認(rèn)真履責(zé)，勤勉管理。這不僅促進(jìn)了出資企業(yè)決策質(zhì)量與水平的不斷提高，同時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力也不斷增強(qiáng)，確保了出資企業(yè)的有效運(yùn)行。但是，其在風(fēng)險(xiǎn)控制工作方面仍普遍存在一些問(wèn)題：

（一）外派董監(jiān)事普遍是兼職

由于外派董監(jiān)事普遍是兼職，在履行董、監(jiān)事職責(zé)上投入時(shí)間與精力不夠，主要是通過(guò)每年任職公司為數(shù)不多的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議了解運(yùn)行情況，很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)任職公司在經(jīng)營(yíng)管理上存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外派董監(jiān)事與出資人企業(yè)之間的信息溝通機(jī)制不健全

由于外派董監(jiān)事與出資人企業(yè)之間的信息溝通機(jī)制不健全，存在信息不對(duì)稱(chēng)，對(duì)出資人企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題了解不深入的問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的預(yù)防和控制明顯存在滯后性。

（三）外派董監(jiān)事對(duì)個(gè)別出資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)注度不夠

這一點(diǎn)主要表現(xiàn)為：有的外派董監(jiān)事從未開(kāi)過(guò)會(huì)議并進(jìn)行決策，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處于失控狀態(tài)；有的雖然開(kāi)過(guò)會(huì)議，但只是為了開(kāi)會(huì)而開(kāi)會(huì)，并未使風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制；有的則是未能及時(shí)作出重大決策，出現(xiàn)了補(bǔ)議時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)過(guò)程控制的問(wèn)題。

（四）外派董監(jiān)事未能較好地履行知情與質(zhì)詢(xún)的權(quán)力

一些出資企業(yè)的資產(chǎn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出警戒線，因此安全事故不斷，出現(xiàn)大額虧損等。歸根結(jié)底，這是外派董監(jiān)事未能有效履行知情與質(zhì)詢(xún)的權(quán)力，沒(méi)有要求其及時(shí)拿出改進(jìn)措施，進(jìn)行改進(jìn)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的緣故。

四、對(duì)外派董監(jiān)事風(fēng)險(xiǎn)控制工作改進(jìn)的措施和建議

外派董監(jiān)事的職業(yè)操守、敬業(yè)精神和專(zhuān)業(yè)能力是出資企業(yè)治理規(guī)范和有效的關(guān)鍵。隨著時(shí)間的推移，以及企業(yè)外部環(huán)境的變化，需要對(duì)外派董監(jiān)事的工作進(jìn)行規(guī)范和完善，尤其是充分發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中的作用。

（一）積極提升外派董監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任意識(shí)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的深入發(fā)展，以及企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)管控越來(lái)越成為一項(xiàng)影響管理提升、企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要工作，成為被派出的董監(jiān)事的一項(xiàng)重要職權(quán)和日?；殭?quán)。認(rèn)識(shí)的高低決定了行為的快慢，以及責(zé)任與義務(wù)是否履行到位。因此，被派出的董監(jiān)事要站在一個(gè)新的高度、新的起點(diǎn)上，正確審視自己的責(zé)任，為企業(yè)的發(fā)展作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（二）嚴(yán)格落實(shí)外派董監(jiān)事的報(bào)告和述職制度

督促并委派董監(jiān)事在參與公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損、重大投融資等重大事項(xiàng)的決策前，向公司進(jìn)行報(bào)告。同時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能損害企業(yè)和任職公司合法權(quán)益的問(wèn)題時(shí)，也要及時(shí)向企業(yè)本部進(jìn)行報(bào)告。并且，圍繞任職公司治理、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、本人履職及效果、企業(yè)存在的問(wèn)題及解決對(duì)策等重點(diǎn)問(wèn)題，向公司本部進(jìn)行年度述職。

（三）建立和完善信息協(xié)調(diào)溝通機(jī)制

出臺(tái)相應(yīng)的制度辦法，督促任職公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等日常工作機(jī)構(gòu)做好委派董監(jiān)事的服務(wù)，加強(qiáng)信息溝通交流，及時(shí)向委派董監(jiān)事提供本單位的經(jīng)營(yíng)、管理信息，并告知董監(jiān)事，為他們更好地履職提供有力支持。同時(shí)，建立委派董監(jiān)事列席任職公司的重要會(huì)議制度和調(diào)研制度，使其通過(guò)參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)和開(kāi)展專(zhuān)題調(diào)研活動(dòng)，深入掌握企業(yè)的運(yùn)行情況，高度關(guān)注任職公司存在的重點(diǎn)問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)提出建議和意見(jiàn)，從而促使任職公司有效規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）抓好外派董監(jiān)事的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

加強(qiáng)對(duì)《公司法》《委派董事、監(jiān)事管理辦法》等法律法規(guī)，以及投融資本運(yùn)作、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，促使委派董監(jiān)事更新知識(shí)，不斷增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從而提高重大事項(xiàng)決策的科學(xué)性和監(jiān)督的有效性。

（五）加強(qiáng)外派董監(jiān)事的隊(duì)伍建設(shè)

要繼續(xù)按照“政治覺(jué)悟高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、敢于堅(jiān)持原則、敢于發(fā)表意見(jiàn)”和“德才兼?zhèn)?，以德為先”的?biāo)準(zhǔn)，選拔和使用外派董監(jiān)事，并客觀公正地對(duì)其進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。同時(shí)，建立一支具有戰(zhàn)略思維，視野廣闊、決策科學(xué)、監(jiān)督有力，并忠實(shí)維護(hù)出資人的權(quán)益，正確履行自身職責(zé)的董、監(jiān)事隊(duì)伍和后備隊(duì)伍。而對(duì)于履責(zé)不力和造成嚴(yán)重后果的，要依據(jù)相關(guān)制度予以懲罰和解聘，避免“干好干壞一個(gè)樣”。

總之，企業(yè)要適應(yīng)激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)對(duì)和化解發(fā)展中的突出風(fēng)險(xiǎn)，必須進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮并強(qiáng)化外派董監(jiān)事在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用。同時(shí)，結(jié)合國(guó)家和市場(chǎng)的要求，不斷完善外派董監(jiān)事履職履責(zé)的制度和措施，有效化解企業(yè)發(fā)展中面臨的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康、快速、優(yōu)質(zhì)發(fā)展。

（作者單位為中鐵隧道集團(tuán)有限公司）

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