創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平

張玉+呂雷+李雪+董吉武+臺(tái)稷

【摘要】隨著財(cái)務(wù)集約化、信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理水平得到大幅度提升。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理不斷向前端業(yè)務(wù)部門延伸，業(yè)財(cái)協(xié)同融合要求越來越高，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新發(fā)展提出更高要求。目前，財(cái)務(wù)工作與時(shí)俱進(jìn)，管控能力顯著增強(qiáng)，但也存在薄弱環(huán)節(jié)，突出表現(xiàn)在往來款項(xiàng)管理的信息化腳步滯后，無法做到實(shí)時(shí)反映、監(jiān)督，形成了財(cái)務(wù)管控的信息壁壘。 “工欲善其事，必先利其器?！蔽恼聝?nèi)容主要介紹，通過搭建應(yīng)收應(yīng)付全過程管理模型，創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平，夯實(shí)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控 往來數(shù)據(jù) 創(chuàng)新管理

一、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平的目標(biāo)

針對(duì)往來數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀，通過搭建應(yīng)收應(yīng)付全過程管理信息平臺(tái)，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付掛賬和清理操作過程，實(shí)現(xiàn)壞賬自動(dòng)計(jì)提、憑證自動(dòng)清理；實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)準(zhǔn)確出具；實(shí)現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)查詢；實(shí)現(xiàn)對(duì)前端業(yè)務(wù)提醒和支付預(yù)警。往來數(shù)據(jù)管理模式的創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平，深化業(yè)財(cái)融合應(yīng)用，夯實(shí)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二、創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平的主要做法

1. 搭建往來管理平臺(tái)，為往來數(shù)據(jù)管理提供系統(tǒng)支持。

一是強(qiáng)化系統(tǒng)初始設(shè)置。包括：往來對(duì)象設(shè)置、清理方式設(shè)置、期初數(shù)據(jù)錄入、借款函模板管理、壞賬計(jì)提參數(shù)設(shè)置。往來對(duì)象提供無流程、有流程兩類方式維護(hù)。清理方式提供“科目”或“科目+對(duì)象”及對(duì)應(yīng)清理標(biāo)志設(shè)置。期初數(shù)據(jù)中提供手工輸入、導(dǎo)入，導(dǎo)出等功能。錄入的期初與賬務(wù)對(duì)應(yīng)余額進(jìn)行效驗(yàn)。定義催收催付函模板，催收催付函模板可以設(shè)置與打印機(jī)綁定設(shè)置為默認(rèn)模板。根據(jù)業(yè)務(wù)不同，計(jì)提方法也有所不同，提供 “賬齡分析法”、“個(gè)別認(rèn)定法”、 “余額百分比法”、“賒銷百分比法”常用方法進(jìn)行壞賬計(jì)提的處理。

二是開發(fā)多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能。依據(jù)賬齡分析提供“按余額查詢”、“按明細(xì)查詢”兩種維度進(jìn)行分析。靈活定義當(dāng)前查詢賬齡，提供“年、月、天”不同周期的定義。支持追根溯源“明細(xì)穿透、憑證查看、清理明細(xì)”查看。

三是實(shí)現(xiàn)報(bào)表取數(shù)功能。依據(jù)賬齡報(bào)表的出具，系統(tǒng)提供賬齡報(bào)表取數(shù)設(shè)置，取數(shù)設(shè)置包括“單元格取數(shù)、附加項(xiàng)目行、列取數(shù)”；附加項(xiàng)目行、列取數(shù)，依據(jù)設(shè)置清理方式科目取出科目對(duì)就往來對(duì)象的賬齡數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)報(bào)表快速出具的要求報(bào)表支持賬齡取數(shù)。實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付決算報(bào)表的自動(dòng)出具，提升了報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，解決日常賬齡管理的工作需要。

2. 制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

制定往來款項(xiàng)管理的工作方案，工作方案明確了往來款項(xiàng)管理的工作范圍，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門管理工作要，日常工作要求，重點(diǎn)工作要求，并將責(zé)任具體到部門及人員。建立往來款項(xiàng)管理人員備查簿。如出現(xiàn)崗位人員變動(dòng)，需在備查簿中備案。為往來數(shù)據(jù)管理提供制度保障。

3.建立常態(tài)工作機(jī)制，保證往來數(shù)據(jù)管理體系穩(wěn)定運(yùn)行。

制定管理方案，為往來數(shù)據(jù)提供了制度保障。管理信息系統(tǒng)平臺(tái)的搭建，切實(shí)減輕工作人員負(fù)擔(dān)，讓大家愿意用，喜歡用。兩者結(jié)合保證了往來數(shù)據(jù)管理體系的穩(wěn)定，形成有效的常態(tài)化運(yùn)作機(jī)制。

三、專業(yè)管理的成效。

1.構(gòu)建全過程管理平臺(tái)，提升財(cái)務(wù)信息化支撐能力。“工欲善其事，必先利其器?！毙畔⑾到y(tǒng)已成為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理不可或缺的一部分。構(gòu)建了應(yīng)收應(yīng)付全過程管理平臺(tái)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，解決了報(bào)表手工出具，效率低下，數(shù)據(jù)可追溯性差，數(shù)據(jù)可靠性得不到保證，無法滿足財(cái)務(wù)賬齡分析，無法滿足多維度多方位查詢要求等一系列問題，提升信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性與易用性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)控制、實(shí)時(shí)監(jiān)督提供技術(shù)支持。

2.往來數(shù)據(jù)治理力度加強(qiáng)，進(jìn)一步夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。公司創(chuàng)新往來數(shù)據(jù)管理模式，組織開展專項(xiàng)研究，制定專項(xiàng)清理方案。規(guī)范了掛賬和清理的操作過程，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付報(bào)表的實(shí)時(shí)自動(dòng)出具，確保了報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)一步夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理。

3.多維度數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)查詢分析，提升業(yè)財(cái)融合深度。業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)的源頭。通過制定往來清理方案，規(guī)范前端業(yè)務(wù)掛賬和清理操作，并將責(zé)任明確到具體部門具體人員。滿足業(yè)務(wù)人員關(guān)于掛賬金額和賬齡的日常查詢需求，加快往來清理力度。實(shí)現(xiàn)收款提醒和付款預(yù)警，在一定程度上控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)全過程協(xié)同，提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平。多維度數(shù)據(jù)查詢分析功能，最大程度支撐了對(duì)業(yè)務(wù)全過程的實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)控制和實(shí)時(shí)監(jiān)督，深化業(yè)財(cái)融合，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控能力。

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第一作者簡(jiǎn)介： 張玉（1983-），女（漢），安徽蕭縣人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)核算。