未雨綢繆 防患未然

陸穎+陸江華

【摘 要】 “并軌”、“降費”、“延退”、“漲薪”等已成為時下社會上熱議的高頻詞，這些話題無一不是與社會保險相關(guān)，社保經(jīng)辦機構(gòu)不僅僅是公益性服務(wù)的單位，還肩負著管好用好老百姓的保命錢、養(yǎng)命錢的職責，經(jīng)濟責任突出，涉及到社會的方方面面，社會保險基金的安全事關(guān)整個社會的和諧和穩(wěn)定， 加強社會保險內(nèi)部控制，對維護社會保險基金安全至關(guān)重要，本文從社會保險事業(yè)單位的實際出發(fā)，對內(nèi)部控制存在的若干問題進行分析，繼而提出了完善社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的建議。

【關(guān)鍵詞】新常態(tài)；社保；經(jīng)辦機構(gòu)；內(nèi)控

近來，降低社會保險費的呼聲越來越高，一邊是降費的呼聲，一邊是養(yǎng)老金“十二連漲”的剛性需求。如何既能合理地將社保費用降低到合理水平，又能有效保障人民利益，這是現(xiàn)階段社會保險事業(yè)單位所面臨的新常態(tài)。我們應(yīng)認識新常態(tài)，適應(yīng)新常態(tài)。而在新常態(tài)下如何防范和化解社會保險基金管理風險就顯得尤為重要。

作為一名基層社保經(jīng)辦工作者，筆者認為，加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制勢在必行，當前社會保險內(nèi)部控制工作存在的主要問題是：

一、社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)控意識薄弱。目前，多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控意識薄弱，并沒有充分認識到內(nèi)部控制的重要性。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的不少管理層及其工作人員，對內(nèi)部控制缺乏正確認識，工作缺乏主動性，對加強內(nèi)部控制建設(shè)的觀念淡漠，理解膚淺。將內(nèi)部控制等同于財務(wù)管理，甚至認為只要對財務(wù)嚴格把關(guān)就可，無需設(shè)置內(nèi)部控制，沒有認識到內(nèi)部控制既能防范和化解社會保險工作中的風險，又能保護參保人員的權(quán)益，維護社會保險基金的安全，也是對廣大社保干部和職工的保護。經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部部門各盡其職，相對封閉運行，缺乏必要的交流和監(jiān)督，制約機制難以實現(xiàn)，內(nèi)控制度在各部門間進展情況不佳。

2.機構(gòu)設(shè)置不健全。內(nèi)審機構(gòu)是社會保險內(nèi)部控制的執(zhí)行主體，但是有的地方連內(nèi)審機構(gòu)都沒建立，有的地方內(nèi)審工作由財務(wù)部門或監(jiān)察室負責，導致內(nèi)部審計職能弱化，內(nèi)審機構(gòu)的獨立性有名無實，有的雖然成立了相應(yīng)科室，但只是敷衍應(yīng)付內(nèi)審工作，沒有賦予實際性的內(nèi)部控制職責，內(nèi)部控制的質(zhì)量可想而知。

3.內(nèi)控人員素質(zhì)亟待提升。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性，技術(shù)性很強的工作，內(nèi)審工作人員不僅要具備良好的交流溝通技能和書面表達能力，還要具有較高的政治素質(zhì)，較好的專業(yè)知識和處理人際關(guān)系的能力。熟悉社會保險政策，全面掌握社會保險經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)流程。但現(xiàn)階段大部分經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)審工作人員由財務(wù)或紀檢部門的人員兼職，這些人員雖然具有一定的財務(wù)專業(yè)知識和紀檢工作閱歷，但是很少有接受過審計業(yè)務(wù)培訓，缺乏一定的審計專業(yè)知識和技巧，不了解審計工作的內(nèi)容、程序和工作目標，實際工作能力欠缺，難以從實際工作中的深層次上發(fā)現(xiàn)問題。大部分地區(qū)配備的人員符合條件的很少，根本跟不上現(xiàn)階段內(nèi)部控制工作的需要。由于缺乏專業(yè)知識，很多內(nèi)控人員對內(nèi)控制度理解不到位，導致執(zhí)行制度相對落后，打制度的擦邊球，最終出現(xiàn)貪污舞弊，挪用公款等不法行為。

4.內(nèi)控制度設(shè)計缺乏實用性。一些經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制制度主觀性太強，并不是從本單位的實際情況出發(fā)，有的甚至與工作實際相脫節(jié)，制定人員的專業(yè)素質(zhì)水平不高，制定的制度不切合實際?；蛘呤前哑渌麊挝坏闹贫雀念^換面，成為自己的。如此制度在執(zhí)行過程中困難重重，發(fā)揮的作用微乎其微，后來就變成了一個擺設(shè)，內(nèi)部控制設(shè)計缺乏實用性。前幾年，由于風險防范意識不強，制度不夠健全，致使我市社保系統(tǒng)發(fā)生了貪污挪用社保基金的案件，這些案件的發(fā)生，除犯罪嫌疑人對金錢的強烈需求，放松自我要求等主觀因素外，客觀上與經(jīng)辦機構(gòu)在監(jiān)督過程中存在一些制度與管理上的隱患和漏洞也有較大關(guān)系。

5.執(zhí)行力度不足。少數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)控制度上缺乏主動性和積極性，忽略了執(zhí)行、檢查、評價和糾正偏差的重要環(huán)節(jié)。有些社保經(jīng)辦機構(gòu)往往以業(yè)務(wù)工作忙為由，僅是被動地應(yīng)付上級的檢查，有的甚至對內(nèi)控檢查持抵觸態(tài)度，對需整改的問題敷衍了事，沒有把整改、追責、處罰等落實到位，失去了內(nèi)部控制的嚴肅性和威懾力。

二、提升社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控水平的措施

當前，要做好社會保險內(nèi)部控制工作，就必須做好以下幾項工作：

1.提高社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制意識。首先，應(yīng)提高單位領(lǐng)導的內(nèi)部控制意識，加大對內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行提供支撐。在單位內(nèi)部，單位負責人要帶頭學習內(nèi)部控制的有關(guān)文件、法律法規(guī)，真正擔當起單位內(nèi)部控制第一責任人的角色。改變單位負責人對內(nèi)部控制的隨意性，使內(nèi)部控制有據(jù)可依。其次，加強對內(nèi)部職工的內(nèi)控制度的宣傳和培訓，保障內(nèi)部控制的實施質(zhì)量。通過相關(guān)的宣傳和培訓，培養(yǎng)內(nèi)部職工的內(nèi)控意識和責任感，真正讓職工認識到內(nèi)控的重要性和必要性，保證內(nèi)部控制落到實處。要加強對內(nèi)部職工的風險教育，樹立社會保險基金是”高壓線”、”生命線”的風險意識。通過嚴格正常性的教育培訓，使職工充分認識到只有加強社會保險內(nèi)部控制管理才能促進社會保險事業(yè)健康有序發(fā)展的重要性，認知責任意識，主動接受監(jiān)督參與監(jiān)督，按制度和流程經(jīng)辦各項業(yè)務(wù)。調(diào)動全體”社保人”參與的積極性和主動性，努力營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.科學設(shè)置崗位，合理配備人員。經(jīng)辦機構(gòu)要遵循“便民、快捷、高效”的原則，按照業(yè)務(wù)需求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學設(shè)定工作崗位和合理配備人員，明確崗位職責分工，不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

建立明確的領(lǐng)導授權(quán)制度，對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位的分工與調(diào)整，常規(guī)審計與離任審計等作出規(guī)定。建立科學的人事管理制度，對崗位設(shè)置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，重要崗位實行任職回避制度。要注重加強內(nèi)部控制隊伍建設(shè)，在人員選派上，要把住關(guān)，選好人，真正把知識層次高、工作能力強、有高度責任心的人員吸引到內(nèi)審隊伍中來。要盡力提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平，創(chuàng)造條件讓內(nèi)部控制有關(guān)人員“走出去請進來”的交流學習，不斷地拓展這些人員的工作能力，使他們成為內(nèi)部控制的行家里手。

3.建立科學完備的內(nèi)部控制制度。雖然，我國目前在國家層面上還沒有統(tǒng)一修訂《內(nèi)部審計條例》和《內(nèi)部審計工作規(guī)定》，但社保經(jīng)辦機構(gòu)可以依據(jù)本系統(tǒng)及地方政府內(nèi)部審計法規(guī)，結(jié)合本部門本系統(tǒng)實際情況，制定出具有前瞻性、突出行業(yè)特點，具有可操作性的內(nèi)部控制制度，在建立內(nèi)部控制制度時，除了要遵循相關(guān)法律規(guī)定，更重要的是要結(jié)合本單位的具體情況，對單位內(nèi)部情況作出詳細的分析和判斷，根據(jù)合法性和實用性原則為單位量身定做。據(jù)此制定的內(nèi)控制度才能更符合單位實際情況，才能確保內(nèi)部審計確認咨詢的獨立性、客觀性，執(zhí)行起來也更加流暢和順利。

開展社會保險內(nèi)部控制，乃大勢所趨。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要抓住機遇，認清形勢，認知肩負的重任，牢記責任，創(chuàng)新和發(fā)展內(nèi)部控制機制，使社會保險內(nèi)部控制制度更加健全和完善，內(nèi)部流程更加清晰，考核監(jiān)督更加有力，獎懲更加科學，從而促進社會保險經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開創(chuàng)社會保險經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。

參考文獻：

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