利用融資租賃解決中小企業(yè)融資難問題的實踐研究

摘要：隨著社會的不斷進步，我國企業(yè)的數(shù)量也在不斷增加，特別是一些中小型企業(yè)，得到了廣泛的發(fā)展空間。但發(fā)展的快速性也使得其中的一系列問題暴露了出來，主要表現(xiàn)為資本積累中出現(xiàn)的資金鏈條斷裂、融資租賃的方式不得當?shù)鹊?。為了發(fā)揮中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用，促進其經(jīng)濟效益的提升，融資問題的解決勢在必行。所以，本文以融資租賃方式對于解決中小型企業(yè)融資問題的優(yōu)勢作為出發(fā)點，探討融資租賃的主要措施。

關鍵詞：融資租賃；中小型企業(yè)；問題；研究

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-0000-02

前言：在當今社會中，中小型企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展有著深刻的意義，它不僅是我國經(jīng)濟的最佳推動力，還能夠有效促進企業(yè)形式的變革?！皟炔咳谫Y”和“外部融資”是企業(yè)融資的兩種主要方式，內部融資是通過企業(yè)自身的資金調動來實現(xiàn)經(jīng)濟的融合，但它有時不能夠完全解決企業(yè)的問題。所以，融資租賃方式成為了許多中小型企業(yè)的首選。

一、融資租賃方式在解決中小型企業(yè)融資難問題中的優(yōu)勢

（一）租賃融資的門檻低

中小型企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模不大，資金鏈條分散，管理渠道狹小，知名度不高等特點，使融資活動變得相對困難。對于一些規(guī)模較大的股票或者是債券公司來看，他們不愿意將資本與這類企業(yè)融合，會在一定程度上增加自身的利益風險。對于一些發(fā)行銀行來講，他們資金貸款門檻相對較高，中小型企業(yè)不能夠達到相關的標準。然而，融資租賃主要看中的是企業(yè)的資金形成過程與承租條件。不管是對于哪些部門，它的優(yōu)勢都非常明顯。在銀行中，中小型企業(yè)融資有利于其內部的資金集合。在過程中，企業(yè)的信譽程度與財務信息都不是那么重要的。他們更在乎的是是否形成了完善的資金鏈條，是否有股票和債券作為支撐。另外，中小型企業(yè)在沒有擔保人的情況下也可以進行資金融合。一般情況來講，融資租賃方式要求企業(yè)以器材或者是設備為抵押實物，當資金無法收回時，相關單位要將企業(yè)的有價值設備進行拍賣，來抵消因資金鏈條缺失而導致的欠款[1]。

（二）融資租賃的方式靈活，手續(xù)簡單

在銀行貸款活動中，它通常會設置許多相關條件以及約束措施，以保障資金能夠按時、全部收回。所以，中小型企業(yè)在借貸的過程中要花費大量的時間與金錢，并且也不能夠保證將款項貸出。而融資租賃則不同，它對資金的反映程度不是那么的大，不需要相關的資金信用評價單位去進行資產核算，也不需要保證人的簽訂協(xié)議和審批印章。所以，從這個角度來講，租賃的形式與過程是非常簡便的。融資租賃，它有兩個層面的含義。一方面是融資，另一個方面就是租賃。對于中小型企業(yè)來講，以租賃為主，以“抵用”為實際方向的融資方式更為實用。企業(yè)可以直接將內部的物質作為抵押部分，根據(jù)設備的價值評估來決定租賃資金的多少。在這個階段，它省去了一系列的相關部門準核手續(xù)，即直接又簡便[2]。另外，租賃又可以分為很多種，它們分別是直接租賃、間接租賃、售后租賃等等。中小型企業(yè)可以按照自身的實際要求與所能夠支付的最大資金額度來進行融資。

（三）對中小型企業(yè)技術的更新起到了促進作用

在目前的中小型企業(yè)發(fā)展中，技術是促使其進步的重要因素，也是迎合市場的關鍵要求?？陀^來講，中小型企業(yè)的資金借貸并不客觀。企業(yè)由于資金的制約，無法花費大量的成本去購進先進的機械設備，無法為自身的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。而融資方式中的“租賃”則可以解決這一問題。企業(yè)可以將自身的創(chuàng)新性想法結合到生產實踐當中，根據(jù)市場的實際情況設計出投資人所需要的產品。接著，對這一設備進行價值評估，以資金抵用的方式租用。二者的交換條件是不同的，中小型企業(yè)以“技術價值”來換取資金，以達到資金融合的目的[3]。

（四）獲得稅收優(yōu)惠的權利

根據(jù)國家相關的會計準則而言，企業(yè)若將設備以抵押的形式與融資上進行交換，他們就不需要將這部分的收益予以承擔。融資租金雖然是企業(yè)的固定資產，但經(jīng)過轉換后其承擔對象就出現(xiàn)了變化，由“中小型企業(yè)”變?yōu)椤叭谫Y人”。另外，如果設備在使用過程中出現(xiàn)了磨損等情況，折舊年限會依據(jù)最短期限進行計算，這樣也減少了成本計入的數(shù)值[4]。

二、中小企業(yè)利用融資租賃解決融資難的建議

（一）從政府的角度出發(fā)

從政府的角度來講，對融資租賃形式進行改進的方式有兩種。一種是完善融資租賃的相關法律，另一種則是加大政府的扶持力度。對于前者來講，具體措施如下：第一，完善我國融資租賃企業(yè)的監(jiān)管制度。將中小型企業(yè)按照租賃的條件和管理模式進行劃分，對融資租賃過程中資金管理混亂等問題進行嚴格改進。第二，完善《融資租賃法》。政府要根據(jù)中小型企業(yè)在市場中的發(fā)展變動規(guī)律進行時時改進，保障每條相關法律的嚴謹性與正確性。在監(jiān)管制度上，政府應該將“標準的融資準入規(guī)則”作為實際要求，企業(yè)無論是在進入還是退出，都要按照相關的規(guī)定來執(zhí)行，不能夠機制缺乏等情況。法律中應該明確表明中小型企業(yè)與融資方應該享有的權利與義務，在不發(fā)生沖突的前提下保障雙方的有效利益。在政府扶持方面，應該在中小型企業(yè)融資的過程中加入一些優(yōu)惠性政策。如：折舊的加速、租金的補貼、稅收的減免等等。另外，可以制定完善的風險共擔原則，讓中小型企業(yè)與融資方進行聯(lián)合，以保障資金鏈條流通順暢性。政府可以將融資企業(yè)進行分類，對一些有業(yè)務擴展需要的企業(yè)放寬政策，允許他們在市場中進行股票或者是債券的出售[5]。

（二）從中小型企業(yè)的角度出發(fā)

從中小型企業(yè)的角度來看，對融資方式進行改進的主要措施分為兩點。第一，轉變企業(yè)自身觀念。許多中小型企業(yè)認為，“租賃”就是對資本所有權的一種轉讓，并不利于企業(yè)的進步和發(fā)展。這種觀念是影響中小型企業(yè)“融資租賃”的關鍵。在這里，企業(yè)管理者首先要了解到“使用權”并非“所有權”。管理者要從原有的觀念中走出來，加強融資租賃方式的學習，擴大融資實踐的主要渠道，對先進理念進行深度認知。另外，為了實現(xiàn)融資租賃方式的全面性，管理者應該充分認識到，若想要使企業(yè)規(guī)模擴大，不是一味的將資金攥在手心里，而是應該擴展業(yè)務范圍，提高融資手段。第二，降低中小型企業(yè)的租賃風險。首先，中小型企業(yè)應該以“信用”為前提，在融資前將保證書和信用評估意見都加以完善。加強相關部門對企業(yè)的信任程度。其次，企業(yè)要將信用保證協(xié)議進行留底，要在內容仔細閱讀的基礎上提高警惕意識[6]。

（三）從融資租賃公司的角度來看

融資租賃公司也是此過程中非常重要的一方。第一，融資租賃企業(yè)應該調整自身的業(yè)務結構，促進融資手段的科學化。在傳統(tǒng)的融資租賃過程中，融資手段比較單一。大部分的租賃企業(yè)都是以設備抵押的方式進行，很容易出現(xiàn)因市場不穩(wěn)定而導致的一系列風險。所以，租賃企業(yè)應該以“中小型公司”為目標，與銀行或者是股票債券發(fā)行單位進行聯(lián)合，為企業(yè)制定適合的融資租賃方式。這樣，企業(yè)的融資租賃方法就變得相對全面，可以以直接、間接、售后等多種途徑進行交易。第二，加強融資租賃的宣傳。一些中小型企業(yè)固有的思想使得他們停滯在當前階段，不肯輕易的進行融資。租賃企業(yè)則可以將正確的理念灌輸給企業(yè)管理者。首先，利用新媒體。以線上的方式進行內容講解，設置官方平臺，為中小型企業(yè)解惑答疑。在網(wǎng)絡平臺上，企業(yè)可以對自己心中的一些不確定點進行詢問，租賃企業(yè)將其中的基本流程和運作模式進行整合，將先進思想傳播給他們[7]。

三、結論

綜上所述，為了解決中小型企業(yè)融資困難的問題，本文對融資租賃的可行性與基本改進措施進行了分析，并從中得出：融資租賃能夠擴充資金來源與渠道，將設備的使用權和所有權進行分離，達到了資金的有效利用，為中小型企業(yè)增添了無限活力。

參考文獻：

[1]張小川.基于融資租賃視角的中小企業(yè)融資問題研究[D]，安徽大學，2014.

[2]張建輝.解決中小企業(yè)融資難問題的新視角——融資租賃[J]，價值工程，2012，06：90-91.

[3]蒲茂強.當前我國中小企業(yè)融資難問題研究[D].西南財經(jīng)大學，2012.

[4]鞠 娟.我國中小企業(yè)融資租賃問題研究[D].安徽大學，2010.

[5]陳志新.融資租賃是我國中小企業(yè)融資渠道的現(xiàn)實選擇[D].對外經(jīng)濟貿易大學，2003.

[6]馮 瑜.融資租賃——解決中小企業(yè)發(fā)展中的融資問題[J].重慶工商大學學報.西部論壇，2006，S1：60-61.

[7]廖 艷，黃潔偉，陳 銳.融資租賃解決中小企業(yè)融資問題的可行性與建議[J].財經(jīng)界（學術版），2013，17：132.

作者簡介：陳錦秀（1994-），女，漢族，福建南安人，安徽財經(jīng)大學金融學院國際金融專業(yè)在讀本科生。