當前高校內部監(jiān)督存在的問題及對策

文/關淑華

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當前高校內部監(jiān)督存在的問題及對策

文/關淑華

摘要：當前高校內部控制建設中存在各種問題，通過完善紀檢監(jiān)察監(jiān)督機制、加強內部審計工作、強化責任追究機制、充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用，是內部控制得以有效實施的措施與保障。

關鍵詞：內部控制； 內部監(jiān)督； 責任機制

財政部2015年12月發(fā)文要求在行政事業(yè)單位全面推進內部控制建設。當前我國高校正積極推進內部控制建設，如何在高校內部建立有效的內部監(jiān)督機制，進而使內部控制得到有效實施，這是高校內部控制建設中必須要解決的問題。

一、內部監(jiān)督的涵義

美國COSO委員會在《內部控制—整合框架》報告中指出內部監(jiān)督是內部控制的五個重要組成要素之一，內部監(jiān)督是持續(xù)有效的一種形式，是對內部控制的再控制，它為單位內部控制正常有效運行提供保障?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定應該在內部建立內部監(jiān)督制度，在單位內部控制的整個過程都要不斷進行自我檢查與評價。

二、高校內部監(jiān)督存在問題

（一）紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督無力

紀檢監(jiān)察部門所有的重要工作，都要在校黨委及行政領導的同意，還要取得各職能部門的支持與理解，這就造成了紀檢監(jiān)督工作的縛手縛腳，無法真正監(jiān)督工作，在工作上一定會存在這樣或那樣的顧慮。

（二）內部審計部門監(jiān)督效果有限

審計監(jiān)督在經濟監(jiān)督方面起了一定作用，許多經濟案件都是通過審計發(fā)現的。但審計工作往往是事后審計，難以對過程進行監(jiān)督。

（三）學校教代會與工會流于形式

教代會通常都是各部門領導，而所有制度與事件執(zhí)行都是校領導或部門領導的決意，而工會的民主監(jiān)督，一般都在是事件發(fā)生后在全校范圍進行公示，只是讓職工看到事件的結果，而不是參與監(jiān)督整個事件過程。

（四）群眾監(jiān)督、民主黨派監(jiān)督、輿論監(jiān)督等民主監(jiān)督沒有落實

高校民主監(jiān)督實際上處于缺位狀態(tài)，究其原因在于內部監(jiān)督責任主體沒落實，內部監(jiān)督體制不完善。

（五）上級主管部門監(jiān)督力度欠缺

省教委及對應的省組織人事部門主管部門人事設置不足，導致不能深入的對高校進行全方位的監(jiān)督，通常都是在發(fā)現問題或出現問題才派專家組或工作組進校調查處理，對于問題的處理往往輕描淡寫。

（六）責任追究有制度不執(zhí)行

大多高校都建立了基建工程建設責任制、黨風廉政建設責任制、行政管理責任制等等責任追究制度，但這些學校制定之后無人跟蹤、執(zhí)行、考核，該追究責任時就更是充耳不聞。

三、關于高校內部監(jiān)督對策的幾點建議

（一）完善紀檢監(jiān)察監(jiān)督機制

1.在高校內，紀檢部門應該執(zhí)行橫向與縱向的監(jiān)察作用，即在校內與同級黨委建立一定的協溝通與通報制度，與上級紀檢監(jiān)察部門保持隨時聯系，將上級紀委的相關工作內容及時傳遞給校內黨委，并監(jiān)督學校進行貫徹執(zhí)行。

2.在高校內開展紀檢監(jiān)察工作要完善各種監(jiān)督手段，并把各項監(jiān)督工作進行有機融合，使監(jiān)督工作發(fā)揮最大作用，主要是把巡視督察與日常督察、專項監(jiān)檢結合起來。

3.對黨風廉政的進行積極探索研究，針對不同類型的人群，尋求不同的教育方式與手段，對重點人群進行重點教育，進而警示其它人群。

（二）加強內部審計工作

1.高校內部的審計機構必須具有充分的獨立性，并有足夠的專職人員進行審計工作。內部審計部門在依據相關法律法規(guī)進行審計、監(jiān)察、公告結果等方面有充分的保障措施，在審計過程中不受外在因素的干擾。

2.審計機構應擴大審計范圍并加強過程審計。審計范圍應著重加強公務支出、科研經費管理、基建工程項目、校辦企業(yè)資產等四大重點領域的審計。對這些領域的審計均應由事后審計向事前、事中審計擴展。

3.內部審計機構獨立性并公開審計結果。高校內部的審計工作要有健全機制，并有互相制約關系，設置完全獨立的審計部門。對于審計結果，要進行透明化處理，及時在校內公務信息處進行公開。

4.建設一支專業(yè)化的校內審計隊伍。主要負責人要求其具有經濟與管理方面的專業(yè)知識，并且有豐富的審計與財政工作經驗，能夠完全勝任審計領導工作。內部審計人員要求其具有專業(yè)素養(yǎng)和相關專業(yè)資格。

（三）強化責任追究機制

1.明確高校內部的反腐廉政的責任主體為學校領導班子成員。要實行校長書記負責制，逐級聯帶，逐層負責，在各級各層干部中都實行責任制監(jiān)察。

2.高校要啟動用人失察與廉政責任追究制，并嚴格執(zhí)行落實。對于校內出現的嚴重失德和腐敗的人事，必須嚴格追究使用人與推薦人的責任，適用用人失察制度。

3.在高校內部要加大監(jiān)督問責力度，不放過任何一個腐敗案件，堅決懲罰責任人，對于濫用職權進行學校相關活動的違規(guī)問題，必須嚴查。

4.針對重要事項，要根據審計所發(fā)現的所有問題，明確具體責任處理方案與建議，校內紀檢監(jiān)察部門要依據審計部門的審計結果，與人事組織部門一起進行事件進一步查處。

（四）充分發(fā)揮民主監(jiān)督的作用

1.完善校務公開制度，擴大校務公開的內容和范圍。將教職職稱情況、項目審批、學校財務收支、大宗物資采購、招投標以及黨政領導干部廉潔從政情況、領導干部經濟責任審計結果等都應納入校務公開。

2.將經濟財務的審計結果及時進行通報，并形成有關制度。當審計發(fā)現問題，并經確認責任及處理后，將結果以通報的形式進行印發(fā)，并把通報在校內公開。

3.組織各種形式來聽取廣泛的群眾意見，充分發(fā)揮社會機構參與監(jiān)督作用。通過校內教職工座談會、各黨派座談會、師生座談會及黨政聯席會議等形式，真正實現全員參與學校的建設進程。

參考文獻：

［1］周荃香.高校內部監(jiān)督模式探析［J］.財會通訊，2012（29）.

［2］張國慶.監(jiān)督不力的原因與對策探究.反腐倡廉對策研究，1998.

（作者單位：黑龍江民族職業(yè)學院）