內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用

張麗

摘要：隨著市場經濟的快速發(fā)展，農商銀行的業(yè)務結構日趨復雜，業(yè)務總量日益擴大，對風險防控提出了更高的要求。目前農商銀行現有的風險防控方法及手段相對落后，無法滿足業(yè)務發(fā)展的實際需求，不能充分發(fā)揮出內部審計部門的作用。這就需要農商銀行充分發(fā)揮內部審計部門的職能，優(yōu)化風險防控的方法，不斷創(chuàng)新內部審計模式與制度，加強風險防控，從而保證銀行的穩(wěn)健發(fā)展。本文就對內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用進行分析和探討。

關鍵詞：內部審計部門；農商銀行；風險防控；作用

隨著金融體制的深化改革，農商銀行的客戶種類、業(yè)務領域和業(yè)務范圍等不斷擴大升級，基層金融機構的內部審計與內部控制工作在銀行風險防控中的作用越來越突出[1]。內部審計部門作為農商銀行的內設機構，其主要是監(jiān)督檢查內部控制的有效性，而當前如何做好內部審計工作，積極應對內部持續(xù)發(fā)展與外部監(jiān)管的需求，已經成為農商銀行需要重點解決的問題。

一、內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用

內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用主要表現為以下幾點：①界定風險點，增強審計的針對性。②有效推行全面風險管理。農商銀行的風險管理主要是以既定經營戰(zhàn)略為依據，通過各種監(jiān)測手段與風險分析來查找風險點，采取有效措施來轉嫁或減輕風險，并利用分析性復核、實質性與符合性測試等手段進行動態(tài)優(yōu)化，保證風險管理的全面性與全員性[2]。③評估經營環(huán)境，促進風險識別水平的提升。經營環(huán)境可分為內部環(huán)境與外部環(huán)境，其中內部環(huán)境的評估包括信貸管理、財務會計、風險管理過程、風險管理戰(zhàn)略、業(yè)務規(guī)程、組織架構、經營理念、經營目標等風險控制情況的評估。外部環(huán)境評估則是對農商銀行經營管理中設計的風險影響與外部因素進行分析，如社會信用體系構建、法律環(huán)境、區(qū)域經濟金融環(huán)境、貨幣政策目標等。

二、發(fā)揮內部審計部門在農商銀行風險防控中作用的有效策略

（一）加強內部審計的轉型

農商銀行應該結合實際發(fā)展情況來推進內審轉型工作，全面把握內審轉型的實質與內涵，在內部審計工作中有效納入風險防控工作，建立健全風險評估體系與風險預警機制，有效防控風險。同時內部審計部門應該加強各業(yè)務部門風險易發(fā)環(huán)節(jié)的評價與分析，完善內部控制，有效統(tǒng)一審計業(yè)務的執(zhí)行與審計風險的管理，從而實現內部審計工作的全面轉型，促進農商銀行各項業(yè)務的順利實施。

（二）準確定位內部審計的角色

當前農商銀行的內部審計部門主要承擔著糾改督辦與檢查監(jiān)督的職能，側重于業(yè)務審計與管理的檢查，以此來提高資金的利用率與風險防控能力，實現農商銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。當然在金融改革不斷深化的背景下，農商銀行需要與時俱進，對內部審計的功能性作用加以提高，有效發(fā)揮內部審計部門評價、咨詢、監(jiān)督、確認等服務功能，及時發(fā)現內部控制與內部審計的薄弱環(huán)節(jié)，提出具有較強針對性的意見。這樣才能優(yōu)化業(yè)務流程，規(guī)范內部控制，有效化解風險，提高內部審計的水平以及風險防控的能力[3]。

（三）加強審計信息化建設

隨著信息化社會的不斷發(fā)展，農商英航需要建立審計信息化建設機制，對事后監(jiān)督系統(tǒng)的風險預警功能加以完善，將事后監(jiān)督轉變?yōu)槭轮锌刂?，從而增強風險防控的能力。同時技術部門對業(yè)務系統(tǒng)進行設計時，需要將“風險控制”的設置預留在關鍵技術環(huán)節(jié)以及各關鍵部位，通過網絡技術與信息技術來實現業(yè)務的智能化和自動化控制，達到風險事前、事中的防范。農商銀行可以針對各項業(yè)務系統(tǒng)數據，對內審數據庫系統(tǒng)加以完善，幫助審計部門有效判斷經營狀況、業(yè)務規(guī)程、經營戰(zhàn)略和行業(yè)風險等，并積極開發(fā)利用審計軟件，按照風險評估與計量模型來開發(fā)審計系統(tǒng)，或者是結合組系統(tǒng)軟件來實現現場審計監(jiān)督與非現場審計的結合，從而動態(tài)連續(xù)監(jiān)控審計對象，增強審計的效率性及針對性。

（四）加強人員培訓

農商銀行要想將內部審計部門在風險防控中的作用加以充分發(fā)揮，需要加強內部審計人員的培訓，優(yōu)化人員的知識結構，全面提高人員的綜合素質。首先，內部審計部門應該對人員后續(xù)教育加以重視，定期組織工作技能與業(yè)務知識的培訓，加強對人員知識的拓展與技能的培訓，培養(yǎng)出開拓務實與專業(yè)的干部隊伍。其次，內部審計部門可以指派人員到其他業(yè)務部門進行交流學習，對相關操作流程加以熟悉，拓寬知識面，跟上信息化發(fā)展步伐，強化實戰(zhàn)技能

[4]。最后，審計部門需要積極吸納優(yōu)秀人才，將責任心強、業(yè)務水平高、實踐經驗豐富的人員納入到內部審計隊伍中，建立具有較高職業(yè)道德水準與知識素養(yǎng)的內部審計隊伍。

結束語：

在金融體制深入改革的背景下，農商銀行作為金融業(yè)的主體，需要全面加強風險控制，將內部審計部門的作用加以充分發(fā)揮，有效防控金融風險帶來的影響。這就要求農商銀行結合實際的發(fā)展情況，加強內部審計的轉型，準確定位內部審計的角色，加強審計信息化建設與審計人員的培訓，從而提高內部審計水平與風險防控能力，實現農商銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

[參考文獻]

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[2]閆景峰. 如何發(fā)揮內部審計在國有商業(yè)銀行公司治理中的作用[J]. 時代金融，2014，23：167-168.

[3]文振新. 充分發(fā)揮內部審計作用 促進郵儲銀行風險管理[J]. 現代審計與經濟，2011，04：38-39.

[4]朱泉. 農商行實施風險導向內部審計探析[J]. 中國農村金融，2012，05：54-56.

（作者單位：梁山農商銀行，山東 梁山 272600）