對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制的思考

衡水職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系　李敏

?

對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制的思考

衡水職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系李敏

摘 要：從黨的十八屆三中全會(huì)提出并強(qiáng)調(diào)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要以規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競(jìng)爭(zhēng)、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革以來，國(guó)有企業(yè)改革一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。面對(duì)新的改革形勢(shì)，本文通過對(duì)新形勢(shì)下的市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制進(jìn)行探討，以期能為國(guó)有企業(yè)發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制

1　國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)存在的問題

市國(guó)資委根據(jù)市屬國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過對(duì)外派監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制的不斷探索、實(shí)踐、完善和創(chuàng)新，已取得一系列顯著成效：首先形成了一套較為完善的制度體系，深化監(jiān)督內(nèi)容，重視各方監(jiān)督的協(xié)同與配合；其次注重人才培養(yǎng)、隊(duì)伍建設(shè)，形成了以財(cái)務(wù)為主要專業(yè)方向的高精尖的監(jiān)督檢查隊(duì)伍，為履行監(jiān)督職責(zé)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；最后強(qiáng)調(diào)了落實(shí)管理建議的重要性，有效促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。但筆者認(rèn)為其仍然存在有待改進(jìn)之處。

1.1監(jiān)事會(huì)工作職權(quán)不夠全面、對(duì)集團(tuán)性質(zhì)企業(yè)的監(jiān)督對(duì)象不夠清晰

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán)：(1)檢查公司財(cái)務(wù)；(2)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；(3)當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；(4)提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議；(5)向股東會(huì)會(huì)議提出提案；(6)依照本法第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；(7)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。從第2條職權(quán)不難看出，對(duì)董事、高級(jí)管理人員履職情況的監(jiān)督是監(jiān)事會(huì)工作職責(zé)中的重要組成部分，但目前外派監(jiān)事在工作過程中更側(cè)重于對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值及企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)性情況的監(jiān)督而缺乏對(duì)企業(yè)董事及高管履職情況的監(jiān)督。

隨著國(guó)有企業(yè)規(guī)模及產(chǎn)業(yè)范圍的迅速擴(kuò)大，公司組織架構(gòu)也逐漸由單一企業(yè)發(fā)展成多層級(jí)、多元化的集團(tuán)公司，原來單一企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)也隨著投資的不斷向下延伸，逐漸轉(zhuǎn)移至集團(tuán)下屬子公司甚至孫公司，集團(tuán)的原有資源及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也逐步向下級(jí)公司轉(zhuǎn)移。這樣的發(fā)展變化使外派監(jiān)事會(huì)在對(duì)原監(jiān)管國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督范圍逐漸變小，監(jiān)事會(huì)工作從由市國(guó)資委直接出資的并外派監(jiān)事會(huì)的國(guó)有企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“一級(jí)企業(yè)”)延伸至其子公司乃至孫公司，但一級(jí)企業(yè)的對(duì)其子公司或?qū)O公司沒有上下級(jí)行政隸屬關(guān)系，一級(jí)企業(yè)與其子、孫公司均為獨(dú)立的法人，根據(jù)《公司法》及公司章程的相關(guān)規(guī)定，一級(jí)企業(yè)作為控股股東可行使其股東權(quán)利，將監(jiān)督權(quán)授予子公司監(jiān)事會(huì)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的監(jiān)督。一級(jí)企業(yè)監(jiān)事會(huì)直接對(duì)子公司或?qū)O公司行使監(jiān)督權(quán)的模式，監(jiān)督對(duì)象不夠清晰。

1.2監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍仍需壯大，以滿足不斷提升的監(jiān)督工作的要求

市屬國(guó)企外派監(jiān)事會(huì)一般外派至一級(jí)企業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)，外派監(jiān)事會(huì)成員一般有五名，包括一名由市國(guó)資委任命的監(jiān)事會(huì)主席或企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)主席、兩名由市國(guó)資委任命的專職監(jiān)事和兩名由職工代表大會(huì)選出的職工監(jiān)事。目前外派監(jiān)事會(huì)主席同時(shí)身兼2～3家一級(jí)企業(yè)監(jiān)事會(huì)主席職務(wù)，專職監(jiān)事2人一組任8家左右一級(jí)企業(yè)的監(jiān)事，其中各自為主負(fù)責(zé)四家，職工監(jiān)事均為兼職，在企業(yè)中一般均為中層以上干部?？梢钥闯?，現(xiàn)有的外派監(jiān)事會(huì)成員均為兼職人員，而一級(jí)企業(yè)多為綜合性的集團(tuán)公司，整體規(guī)模大，業(yè)務(wù)范圍廣，投資層級(jí)多，涉及多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，以現(xiàn)有的監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍力量，尚無法深入地開展監(jiān)督檢查工作，不能全面有效地履行監(jiān)事會(huì)的職責(zé)。同時(shí)專職監(jiān)事因其崗位的特殊性，要求其具有較高的財(cái)務(wù)專業(yè)水平、良好的溝通能力、豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，這些因素使專職監(jiān)事的選聘工作一直都比較困難，使監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)常常滯后于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

1.3監(jiān)督內(nèi)容過度統(tǒng)籌化，對(duì)不同企業(yè)均采用同一監(jiān)督方式

市國(guó)資委按制度要求對(duì)各一級(jí)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)進(jìn)行設(shè)置，使不同一級(jí)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)成員的配置及工作方式趨同。但各一級(jí)企業(yè)的規(guī)模及業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)領(lǐng)域和功能定位均不一樣。有些一級(jí)企業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，規(guī)模較小，無市場(chǎng)性運(yùn)營(yíng)；有些一級(jí)企業(yè)，下屬子公司、孫公司數(shù)量眾多，涉及投資、融資、資產(chǎn)處置等領(lǐng)域，重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)較多，且涉及不同行業(yè)，監(jiān)督難度大。外派監(jiān)事會(huì)對(duì)不同的一級(jí)企業(yè)均采用同一監(jiān)督模式，往往對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的一級(jí)企業(yè)可以有效做到深層次監(jiān)督，查找企業(yè)問題的根源，并積極通過專項(xiàng)交流、事件追蹤等多種形式進(jìn)行事前或事中監(jiān)督，有效拓展了監(jiān)督的廣度和深度，但對(duì)集團(tuán)企業(yè)一般只能以列席各項(xiàng)會(huì)議，查閱各項(xiàng)會(huì)議及財(cái)務(wù)資料等形式開展工作，多為事后監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督事項(xiàng)的了解多停留在一般性了解的程度，缺乏深度。

1.4缺乏工作保障機(jī)制，影響監(jiān)事會(huì)工作效率

監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)均是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，均為獨(dú)立運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，但外派監(jiān)事會(huì)一直被視為企業(yè)外部的人員，雖然各一級(jí)企業(yè)均為監(jiān)事會(huì)設(shè)置了固定的辦公場(chǎng)所，但未設(shè)置相應(yīng)的行政人員，而專職監(jiān)事因兼職多家企業(yè)，非每日坐班，導(dǎo)致無法及時(shí)獲悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)尤其是突發(fā)的重大事項(xiàng)。且無行政人員對(duì)監(jiān)事會(huì)工作資料進(jìn)行系統(tǒng)性的整理歸檔，換屆時(shí)，下屆監(jiān)事會(huì)對(duì)上屆監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況無法通過檔案資料進(jìn)行了解，造成重復(fù)索取資料、重復(fù)追蹤某些重大事項(xiàng)，影響監(jiān)事會(huì)工作效率。

2　改進(jìn)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制的幾點(diǎn)意見

2.1要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)董事及高管履職情況的監(jiān)督

建立和完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)董事及高管的履職情況的具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)內(nèi)容等制度。借鑒《上市公司治理準(zhǔn)則》第六十二條的規(guī)定：監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督記錄以及進(jìn)行財(cái)務(wù)或?qū)ｍ?xiàng)檢查的結(jié)果應(yīng)成為對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。在日常監(jiān)督中明確對(duì)國(guó)有企業(yè)董事及高管的履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作制度和程序，充分獲取評(píng)價(jià)依據(jù)并形成相應(yīng)的評(píng)價(jià)記錄，對(duì)企業(yè)董事及高級(jí)管理人員的考評(píng)和任免提出有效的建議。

2.2確立監(jiān)事會(huì)在企業(yè)監(jiān)督體系中的重要地位，形成針對(duì)集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)工作體系

監(jiān)事會(huì)作為股東直接委派的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，具有較好的獨(dú)立性，能夠較為客觀真實(shí)地向股東反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況及董事和高級(jí)管理人員的履職情況。而企業(yè)的審計(jì)、監(jiān)察、法律等內(nèi)部監(jiān)督部門，獨(dú)立性相對(duì)較弱。考慮建立以監(jiān)事會(huì)為核心的企業(yè)整體監(jiān)督體系，監(jiān)事會(huì)參與對(duì)其他內(nèi)部監(jiān)督部門的考核評(píng)價(jià)工作，并由監(jiān)事會(huì)牽頭建立不同監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)會(huì)議制度，互享信息資源，互通監(jiān)督成果，能夠捋順不同監(jiān)督工作的相互關(guān)系，減少重復(fù)監(jiān)督，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率，更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)，可考慮建立集團(tuán)整體的監(jiān)事會(huì)工作體系。一級(jí)企業(yè)監(jiān)事會(huì)除由市國(guó)資委委派的監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事等監(jiān)事會(huì)成員外，增加一級(jí)企業(yè)向子、孫公司外派專職監(jiān)事，由一級(jí)企業(yè)進(jìn)行選聘和委派，其考核和任免由一級(jí)企業(yè)的外派監(jiān)事會(huì)直接負(fù)責(zé)，使一級(jí)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)成為集團(tuán)管理體系中的一個(gè)實(shí)質(zhì)運(yùn)作部門，充分融合到集團(tuán)管理體系中。同時(shí)一級(jí)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子、孫公司監(jiān)事會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，由子、孫公司的監(jiān)事會(huì)向投資企業(yè)的監(jiān)事會(huì)匯報(bào)工作，從而建立按現(xiàn)代企業(yè)法人治理的要求，通過股東委派監(jiān)事的模式，形成以集團(tuán)監(jiān)事會(huì)為核心，子、孫公司監(jiān)事會(huì)為重要分支的上下聯(lián)動(dòng)、協(xié)同作戰(zhàn)的監(jiān)事會(huì)工作體系。

2.3全面促進(jìn)監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高專職監(jiān)事的履職能力和水平

加大監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)力度，增加外派監(jiān)事會(huì)成員，減少現(xiàn)有外派監(jiān)事會(huì)主席及專職監(jiān)事的兼任企業(yè)數(shù)量。在委派專職監(jiān)事時(shí)，可考慮被監(jiān)督企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等因素，安排2～3名專職監(jiān)事為一組，負(fù)責(zé)2～4家一級(jí)企業(yè)的監(jiān)督工作。同時(shí)在堅(jiān)持以財(cái)務(wù)能力為主的選聘條件下，可根據(jù)被委派企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)要求，有目的地考慮適當(dāng)數(shù)量的其他專業(yè)人才，有效提高專職監(jiān)事在特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督能力?？煽紤]建立專職監(jiān)事后備人才檔案庫，以快速、優(yōu)質(zhì)地選聘專職監(jiān)事。

建立專職監(jiān)事培訓(xùn)制度，統(tǒng)籌安排學(xué)習(xí)內(nèi)容、制定培訓(xùn)計(jì)劃，保證學(xué)習(xí)效果。針對(duì)不同一級(jí)企業(yè)的特點(diǎn)和被委派人員的專業(yè)特點(diǎn)，在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的政策法規(guī)方面、企業(yè)財(cái)務(wù)管理及審計(jì)方面、監(jiān)督檢查實(shí)務(wù)方面、運(yùn)用信息化手段方面均不斷強(qiáng)化，切實(shí)提升專職監(jiān)事履行職責(zé)所必需的各項(xiàng)專業(yè)知識(shí)及工作技能水平。

2.4創(chuàng)新工作模式，不斷提高國(guó)有監(jiān)事會(huì)的工作效率

在現(xiàn)有的制度框架下，針對(duì)新的改革形勢(shì)和分類監(jiān)管的要求，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)要不斷創(chuàng)新工作模式，提高工作效率。市國(guó)資委對(duì)一級(jí)企業(yè)的外派監(jiān)事會(huì)可考慮針對(duì)一級(jí)企業(yè)的實(shí)際情況，突出重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)，優(yōu)化配置監(jiān)督檢查力量，一個(gè)企業(yè)一個(gè)方案，通過對(duì)外派監(jiān)事會(huì)成員的數(shù)量、各專職監(jiān)事的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)和監(jiān)督的工作方式等方面進(jìn)行不同的彈性配置，保證重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)的監(jiān)事會(huì)工作力量。一級(jí)企業(yè)的外派監(jiān)事會(huì)要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，在現(xiàn)有的制度框架內(nèi)和市國(guó)資委的要求下，有機(jī)整合專項(xiàng)檢查、項(xiàng)目調(diào)研、專項(xiàng)談話、獨(dú)立委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)等多種工作形式，形成為企業(yè)量身定制的監(jiān)督工作模式，切實(shí)提高外派監(jiān)事會(huì)的工作效率，達(dá)到更好的監(jiān)督效果。不同監(jiān)督工作模式應(yīng)向市國(guó)資委備案，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行調(diào)整并逐步完善。

2.5全面融入企業(yè)管理體系，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)在企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)中的監(jiān)督作用

在企業(yè)的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)中，應(yīng)重視監(jiān)事會(huì)的職能作用，將監(jiān)事會(huì)納入信息管理系統(tǒng)中，使企業(yè)的相關(guān)信息能夠及時(shí)送達(dá)監(jiān)事會(huì)。逐步將企業(yè)監(jiān)事會(huì)建立成一個(gè)完善的職能部門，設(shè)置固定的辦公場(chǎng)所，配備合格的行政人員，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)能提前介入，全程監(jiān)督。同時(shí)要按照相關(guān)的法律法規(guī)和制度的要求，明確向監(jiān)事會(huì)及時(shí)報(bào)送信息的重要性，明確董事、高級(jí)管理人員在通知監(jiān)事會(huì)列席會(huì)議、及時(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)送重大決策事項(xiàng)及重要經(jīng)營(yíng)管理信息方面的主體責(zé)任，逐步改變目前監(jiān)事會(huì)要什么資料企業(yè)才被動(dòng)地給什么資料的監(jiān)督現(xiàn)狀。市國(guó)資委下達(dá)給企業(yè)的重要文件也應(yīng)同時(shí)抄送企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

在國(guó)有企業(yè)改革加速進(jìn)行的今天，國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)也將面臨在新形勢(shì)下進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、國(guó)有資產(chǎn)保值增值的新考驗(yàn)。國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)要不斷適應(yīng)新變化，努力提高國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的時(shí)效性，不斷探索事前、事中、事后的全過程監(jiān)督模式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保障問題揭示的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和客觀性，為國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

[1] 車亮亮.論國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)與公司內(nèi)部監(jiān)督的資源整合[J].經(jīng)濟(jì)法論壇，2011(02).

[2] 陳世瑞.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)有效性探討——上海市管國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)的啟示[J].華東經(jīng)濟(jì)管理，2010(03).

[3] 王琦.保障監(jiān)事會(huì)監(jiān)督有章可循——天津國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作回顧與總結(jié)[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2014(10).

中圖分類號(hào)：F276.1

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298(2016)03(a)-056-03

作者簡(jiǎn)介：李敏(1979-)，女，河北保定人，碩士，副教授，會(huì)計(jì)師，主要從事會(huì)計(jì)核算、管理會(huì)計(jì)方面的研究。