稅收信息化的國際經(jīng)驗(yàn)及借鑒

摘 要：信息化是推進(jìn)依法治稅、依法行政，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控，提高公共服務(wù)水平的唯一手段。稅收信息化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。我國稅收信息化建設(shè)起步較晚，雖發(fā)展迅速，但橫向比較依然存在一定差距，需要與我國稅收體情況相適合，吸取發(fā)達(dá)國家稅收信息化的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從稅收信息化的觀點(diǎn)和科技興稅的意識、人才隊(duì)伍建設(shè)、數(shù)據(jù)采集、流程優(yōu)化再造與業(yè)務(wù)重組等四個方面加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)。

關(guān)鍵詞：稅收信息化；稅收征管；稅務(wù)改革

稅收是政府調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿之一。自1994年分稅制改革以來，2008年金稅三期工程啟動，2013年2月金稅三期工程正式上線，再到2016年5月1日中國全面推開營改增試點(diǎn)，財(cái)稅體制領(lǐng)域的深化改革不斷開創(chuàng)新的局面。在改革的過程中，信息化既是深化稅收改革的重要手段也是稅收管理體制的重要目標(biāo)。

一、稅收信息化

信息化時(shí)代，信息技術(shù)已成為戰(zhàn)略性資源之一。信息技術(shù)正在改變著人際溝通方式和社會管理方式，進(jìn)而深刻影響著社會生活和政府運(yùn)作的方式。信息化管理已順應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要成為各行業(yè)的核心管理方式或內(nèi)容。從某種意義上說，信息化水平的高低如同國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，成為衡量一國綜合國力的標(biāo)志。

信息化是推進(jìn)依法治稅、依法行政，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控，提高公共服務(wù)水平的唯一手段。建設(shè)以稅收信息化管理為核心的現(xiàn)代化稅收征管體系是國民經(jīng)濟(jì)和社會信息化的主要任務(wù)。2001年4月國家新頒布的《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條將稅收信息化表述為：“國家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其它管理機(jī)關(guān)的信息共享制度?！边@也表示我國將會從法律層面上對稅收信息化的建設(shè)給予支持。稅收信息化是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借現(xiàn)代信息化技術(shù)手段，通過提高自身開發(fā)和充分利用各類涉稅信息資源的智能，對納稅活動的全過程進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的監(jiān)控和評價(jià)過程，是不斷推動稅收管理科學(xué)化、規(guī)范化的過程。發(fā)揮信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在處理稅收審查以及日常管理活動中的作用，持續(xù)優(yōu)化稅收管理標(biāo)準(zhǔn)，通過對稅源信息的共享，提升管理和執(zhí)法效率，為納稅人提供更多的服務(wù)內(nèi)容，提升服務(wù)水平。如果說稅收信息化是開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動的重要基礎(chǔ)，那么“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動就是稅收信息化發(fā)展的新階段、新領(lǐng)域、新提升。

二、發(fā)達(dá)國家的稅收信息化系統(tǒng)

隨著時(shí)代發(fā)展，稅收信息化已被越來越多國家的稅務(wù)部門應(yīng)用為稅務(wù)管理的主要方式。外國計(jì)算機(jī)稅收系統(tǒng)主要包括：自動化辦公、稅款征收、納稅服務(wù)?，F(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展極大的提高了稅務(wù)部門工作人員的辦公效率。當(dāng)前，信息化時(shí)代的今天，越來越多國家的稅務(wù)部門專設(shè)稅收信息中心或數(shù)據(jù)中心，建設(shè)可以覆蓋全國的互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)信息系統(tǒng)。

1.美國的信息化稅收管理技術(shù)

美國稅收的計(jì)算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò)建設(shè)始于1960年。在計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展的起步階段，美國就先拔頭籌應(yīng)用于稅收系統(tǒng)，充分體現(xiàn)了美國在開發(fā)新技術(shù)、應(yīng)用新技術(shù)方面的效率。此后，美國逐步在稅收預(yù)期、納稅呈報(bào)、征收稅款、監(jiān)控稅源、稅務(wù)審查、納稅信息搜集等各方面廣泛使用計(jì)算機(jī)。信息安全管理是信息化不可忽視的領(lǐng)域。對此，美國注重健全信息安全管理體制和信息安全法制建設(shè)，還設(shè)立專業(yè)部門對國內(nèi)的信息安全進(jìn)行保護(hù)。

2.澳大利亞的信息化稅收申報(bào)方式

澳大利亞稅收信息化表現(xiàn)在其稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行日常管理工作，而且還與各大政府部門以及金融企業(yè)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，方便隨時(shí)調(diào)閱相關(guān)稅收信息。并利用龐大的數(shù)據(jù)庫，對納稅人的情況進(jìn)行評估與篩選。在稅收服務(wù)方面，澳大利亞稅務(wù)局也充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來完成，通過有關(guān)網(wǎng)站，納稅人可以全面了解納稅流程以及稅款流向等最新動態(tài)，并利用互聯(lián)網(wǎng)等形式提高納稅咨詢效率。

3.北歐國家的稅收信息化

北歐國家經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、社會生產(chǎn)效率高，國民富裕，同時(shí)納稅額度也相應(yīng)較大。其稅收信息化水平普遍較高，各國采用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)行電子化監(jiān)管。稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府部門建立了資源共享的平臺，稅款一旦出現(xiàn)問題，很容易被監(jiān)測到。如果偷稅逃稅被發(fā)現(xiàn)，將會被稅務(wù)部門進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。許多國家將誠信納稅與社會福利掛鉤，一旦偷稅，包括找工作、銀行借貸、信用消費(fèi)等都會受到影響。這就促使任何個人和企業(yè)在做出相應(yīng)的選擇前能夠充分考慮到成本問題。

三、我國稅收信息化建設(shè)現(xiàn)狀及對策

我國的稅收信息化建設(shè)起步較晚，但發(fā)展迅速，成就顯著，例如加強(qiáng)了增值稅管理，稅收收入大幅增長；部門間協(xié)調(diào)配合和征管水平明顯提高；運(yùn)行系統(tǒng)逐漸統(tǒng)一，數(shù)據(jù)進(jìn)一步集中。但與發(fā)達(dá)國家稅收信息化程度進(jìn)行橫向比較則依然存在一定差距，需要結(jié)合我國稅收體系建設(shè)現(xiàn)狀充分借鑒發(fā)達(dá)國家稅收信息化的經(jīng)驗(yàn)，并吸取其教訓(xùn)，以實(shí)現(xiàn)我國稅收信息化的跨越式發(fā)展。

1.稅收信息化的觀念和科技興稅的意識

隨著稅收信息化程度的不斷加深，對人們的思想理念、工作方法以及制度安排均帶來巨大沖擊。理念是行動的先導(dǎo)。在現(xiàn)代技術(shù)條件下，利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)做好稅收征管工作不僅必要而且可能。美國對先進(jìn)技術(shù)的敏感性是大國地位的基石。稅收征管以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，順應(yīng)了時(shí)代要求，符合客觀規(guī)律，符合國際趨勢。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，信息化工作只有得到全系統(tǒng)的共識，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，才能順利發(fā)展。只有稅務(wù)干部“科技興稅”的意識不斷增強(qiáng)，科技素質(zhì)不斷提高，稅收信息化工作才能取得進(jìn)展。

2.人才隊(duì)伍建設(shè)

稅務(wù)信息化離不開高素質(zhì)人才。作為國家重要的宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門，稅務(wù)部門能不能吸引人才是關(guān)鍵。當(dāng)前我國稅收系統(tǒng)內(nèi)信息化素質(zhì)的比例不高，缺乏既懂信息技術(shù)又熟悉稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。特別是相對落后的西部地區(qū)， 此類復(fù)合型人才更為缺乏。普及信息技術(shù)與知識，培養(yǎng)復(fù)合型人才已成為戰(zhàn)略性任務(wù)。稅收信息化的可持續(xù)發(fā)展關(guān)鍵在人，人才越來越成為一個不可或缺的因素。這就需要培養(yǎng)大量具有稅務(wù)知識的專業(yè)人才，加深互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在稅務(wù)工作者中的普及程度，以滿足新時(shí)代下稅收管理信息化的要求。此外，要有重視人才、留住人才的工作理念和相應(yīng)的考核晉升機(jī)制，形成一個吸收人才、培育人才、人盡其才的良性循環(huán)的人力資源管理內(nèi)部環(huán)境。

3.數(shù)據(jù)采集

稅收工作的實(shí)務(wù)性決定了基層征管是稅收征管信息化的重點(diǎn)。稅收信息化水平高低不僅是要看其軟件技術(shù)的先進(jìn)程度，最重要的是看應(yīng)用效果如何。其中，數(shù)據(jù)采集是第一環(huán)節(jié)，直接決定著稅收信息化建設(shè)的成敗。這不僅需要數(shù)據(jù)采集和錄入人員的責(zé)任心，更需要稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的信息共享和硬軟件兼容，做好國地稅、稅務(wù)與工商以及技術(shù)監(jiān)督管理部門的信息交換與資源共享。

4.流程優(yōu)化重造與業(yè)務(wù)重組

目前我國稅收業(yè)務(wù)項(xiàng)目繁多，環(huán)節(jié)復(fù)雜，需要通過流程再造來設(shè)立“稅收事務(wù)處理節(jié)點(diǎn)”，對單項(xiàng)事務(wù)流程歸納分類，盡可能壓縮簡化信息流環(huán)節(jié)、審批環(huán)節(jié)。對流程進(jìn)行優(yōu)化重造，并以此為指導(dǎo)思想，加大對稅務(wù)部門的重組力度，進(jìn)一步優(yōu)化組織管理結(jié)構(gòu)。

總而言之，稅收信息化是現(xiàn)代化建設(shè)的組成部分，伴隨著信息化技術(shù)的不斷提升和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化進(jìn)程的發(fā)展，注定是一個長期發(fā)展、持續(xù)優(yōu)化的過程。這就需要我們不斷學(xué)習(xí)國際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國稅務(wù)工作實(shí)際，主動推進(jìn)稅務(wù)管理信息化建設(shè)，不斷解決信息化過程中的新情況、新問題，保障我國稅收工作的順利進(jìn)行和國民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

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作者簡介：方正（1994- ），男，漢族，河南開封人，河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2013級本科生，經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)