民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理探析

王苑苑

摘 要：中小企業(yè)是我國(guó)重要的支柱產(chǎn)業(yè)，中小企業(yè)的發(fā)展為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)做出了巨大的貢獻(xiàn)。近幾年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，然而企業(yè)的管理水平等卻仍然存在較大的問(wèn)題。管理水平的提高對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、獲取更高的商業(yè)利潤(rùn)等有著重要的意義，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以有效提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。本文就民營(yíng)中小企業(yè)的概念進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析，并簡(jiǎn)要概述財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，最后簡(jiǎn)要分析了我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題和對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，民營(yíng)中小企業(yè)逐漸成為了我國(guó)企業(yè)的重要組成部分。根據(jù)市場(chǎng)報(bào)告顯示，我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造的生產(chǎn)總值已經(jīng)超過(guò)了國(guó)民生產(chǎn)總值的一般，為國(guó)家提供的稅收也超過(guò)了百分之五十，而由中小企業(yè)創(chuàng)造的就業(yè)機(jī)會(huì)也超過(guò)了整體的四分之三。近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展速度進(jìn)一步加快，其在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的市場(chǎng)份額逐漸增加。然而，中小企業(yè)尤其是民營(yíng)中小企業(yè)在獲得大力發(fā)展的同時(shí)卻忽略了對(duì)企業(yè)管理水平的提高，使得民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍然存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，需要引起民營(yíng)中小企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。

一、民營(yíng)中小企業(yè)相關(guān)概述

所謂民營(yíng)中小企業(yè)指的是既具有民營(yíng)企業(yè)特征、又具有中小企業(yè)特征的企業(yè)。因此，要對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)行分析首先需要分析民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)特征。首先，從民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行分析可知，民營(yíng)企業(yè)實(shí)際上指的就是指?jìng)€(gè)人、民辦的企業(yè)，包括所有所有權(quán)不歸國(guó)家所有的企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)實(shí)際上屬于我國(guó)的特殊國(guó)情，因?yàn)榇蟛糠制渌麌?guó)家的企業(yè)均是由民營(yíng)企業(yè)構(gòu)成的，因此國(guó)外并不存在民營(yíng)和國(guó)有的區(qū)別。國(guó)家性質(zhì)是公有還是私有決定了企業(yè)的分類(lèi)，從這一層意義來(lái)看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的定義應(yīng)該是除了國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)外資產(chǎn)投資外的私有財(cái)產(chǎn)投資的企業(yè)；從中小企業(yè)來(lái)看，我國(guó)對(duì)各行業(yè)中小企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行了具體的劃分。例如，根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，工業(yè)類(lèi)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模在20到300人之間的屬于小型企業(yè)，更少的屬于微小型企業(yè)，而超過(guò)300小于1000人的企業(yè)則被稱(chēng)之為中型企業(yè)。而從營(yíng)業(yè)收入額來(lái)看，營(yíng)業(yè)收入額小于300萬(wàn)元的被稱(chēng)之為微小型企業(yè)，2000萬(wàn)元以?xún)?nèi)被稱(chēng)之為小型企業(yè)，40000萬(wàn)元以?xún)?nèi)的被稱(chēng)之為中型企業(yè)。當(dāng)然，不同行業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)各有不同。

整體來(lái)看，民營(yíng)中小企業(yè)指的是經(jīng)營(yíng)規(guī)模和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有限、對(duì)社會(huì)行業(yè)發(fā)展影響較小的一類(lèi)企業(yè)。當(dāng)前我國(guó)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)并無(wú)明確的概念定義，主要需要從企業(yè)的人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入額等方面進(jìn)行綜合考慮。民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的意義。首先，其為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供了更多的就業(yè)工作崗位，緩解了我國(guó)勞動(dòng)力過(guò)剩、就業(yè)困難的問(wèn)題，穩(wěn)定了社會(huì)發(fā)展秩序；其次，民營(yíng)中小企業(yè)成為了我國(guó)企業(yè)的重要組成部分，并為大型企業(yè)的發(fā)展提供了發(fā)展基礎(chǔ)，促進(jìn)了社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展；最后，民營(yíng)中小企業(yè)能夠解決我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的問(wèn)題，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)管理基本概述

財(cái)務(wù)管理主要由幾個(gè)方面組成：第一，運(yùn)營(yíng)資本。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本也有狹義和廣義的區(qū)別。一般來(lái)說(shuō)，狹義的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本指的是企業(yè)的凈運(yùn)營(yíng)資本，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)后減去負(fù)債資本后的盈余。而廣義的運(yùn)營(yíng)資本則指的是企業(yè)的包括負(fù)債額在內(nèi)的總資產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，本文將會(huì)以廣義的運(yùn)營(yíng)資本作為標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本應(yīng)該包括企業(yè)的銀行存款、庫(kù)存等先進(jìn)，也包括企業(yè)的應(yīng)收賬款；第二，成本管理。成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)需要的成本包括人力成本、財(cái)力成本以及物力成本等。在成本管理中，當(dāng)前我國(guó)使用最廣泛的管理理論體系為責(zé)任會(huì)計(jì)制度和目標(biāo)成本管理制度。目標(biāo)成本管理指的是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)前后的事前控制和事后控制的統(tǒng)一，而責(zé)任會(huì)計(jì)則指的是通過(guò)對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)控制而推行的責(zé)任會(huì)計(jì)制度，其主要目的是將責(zé)任制度和成本控制相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；第三，收益分配。財(cái)務(wù)管理中還需要充分考慮到企業(yè)的收益分配問(wèn)題。收益分配一般有對(duì)外收益分配和對(duì)內(nèi)收益分配兩種。企業(yè)的對(duì)外利益分配指的是對(duì)企業(yè)的股東、工作人員以及管理人員的利益分配，而對(duì)內(nèi)的利益分配則指的是企業(yè)的留存收益，即通過(guò)提高企業(yè)的償債能力或者提取公積金來(lái)促進(jìn)企業(yè)融資的手段；第四，財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)監(jiān)督指的是企業(yè)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、分析，從而達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制和監(jiān)督的作用。財(cái)務(wù)監(jiān)督主要通過(guò)制定財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)進(jìn)行，有效的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供有效的財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與決策。

三、當(dāng)前我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題

1.企業(yè)融資能力有待提高

融資能力不足是我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的突出問(wèn)題，在民營(yíng)中小企業(yè)中，企業(yè)的融資能力不足問(wèn)題更加突出。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)主要的融資渠道為銀行貸款，然而，銀行融資的條件較為苛刻，中小企業(yè)向銀行融資的可行性并不高。因此，當(dāng)前許多企業(yè)選擇向民間或者個(gè)人進(jìn)行融資，融資難度較大。從銀行貸款方面來(lái)說(shuō)，大型企業(yè)在銀行貸款的可行性較強(qiáng)，也較為容易。因?yàn)殂y行貸款需要一定的擔(dān)保資產(chǎn)，也可用擔(dān)保物進(jìn)行抵押。但是中小型企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小、營(yíng)業(yè)收益較少，許多銀行并不愿意給中小企業(yè)貸款較多。但是我國(guó)中小企業(yè)中有很大一部分正處于發(fā)展的初期，需要大量的資金，銀行的貸款金額根本不足以支撐中小企業(yè)的發(fā)展。為了滿(mǎn)足民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展，社會(huì)市場(chǎng)中逐漸出現(xiàn)了部分中介公司，這些公司可以為民營(yíng)中小企業(yè)的融資進(jìn)行擔(dān)保。但是由于現(xiàn)有民營(yíng)中小企業(yè)相關(guān)制度的缺陷，部分中介公司從商業(yè)角度出發(fā)則會(huì)增加收費(fèi)項(xiàng)目。這對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)十分不利。當(dāng)然，民營(yíng)中小企業(yè)的還款能力不足、信息登記較低等問(wèn)題也是企業(yè)無(wú)法獲得有效借貸款的主要原因。

2.財(cái)務(wù)控制能力不足

民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題還集中表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)控制能力較為薄弱。當(dāng)前我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制能力不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)盲目投資現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何正確的投資與經(jīng)營(yíng)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要方面。然而，投資的風(fēng)險(xiǎn)性缺是較大的，企業(yè)在投資過(guò)程匯總應(yīng)該要充分做好各方面調(diào)查，盡量將投資的風(fēng)向性較低。民營(yíng)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，過(guò)于急于求成，經(jīng)常做出錯(cuò)誤的投資。結(jié)果導(dǎo)致了嚴(yán)重的生產(chǎn)進(jìn)行后果，影響民營(yíng)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。民營(yíng)中小企業(yè)的盲目投資與企業(yè)投資參與人的和領(lǐng)導(dǎo)者的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有著密切的聯(lián)系，參與人員是否對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行了合理的分析和管理是投資成功與否的重要條件；第二，存貨管理較為混亂，影響了企業(yè)資本的正常流通和企業(yè)資金的使用率；第三，現(xiàn)金管理不足，收賬款周轉(zhuǎn)較為緩慢以及成本控制不足等均是我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力不足的重要體現(xiàn)?，F(xiàn)金管理、收賬款以及成本控制等均是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，這些方面存在的嚴(yán)重不足必然會(huì)影響我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)管理控制力度。

3.管理職能缺失現(xiàn)象嚴(yán)重

對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理最根本的問(wèn)題或許并不是企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力度不足或者融資能力不足，而是企業(yè)的管理者在思想觀念方面存在嚴(yán)重的缺陷，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能缺失嚴(yán)重，繼而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。許多民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理均是由企業(yè)管理者的親朋好友進(jìn)行管理的，這樣的人員分配能夠較好的避免財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)偷款問(wèn)題。但是，也正是這樣的分配方式導(dǎo)致我國(guó)大部分民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域上出現(xiàn)嚴(yán)重的不足，專(zhuān)業(yè)技能有待提高，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量和效率。此外，民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的不重視導(dǎo)致許多優(yōu)秀的人才無(wú)法獲得更加更大的發(fā)展空間，績(jī)效考核制度的不合理等均影響了我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，使得企業(yè)的發(fā)展更加滯后。

四、解決民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

1.轉(zhuǎn)變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)識(shí)

要切實(shí)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要認(rèn)識(shí)到人才的重要性。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)人才的管理，而對(duì)人才管理的先決條件是要為企業(yè)人才提供一個(gè)相對(duì)良好的工作環(huán)境。工作環(huán)境包括企業(yè)的硬件設(shè)施和軟環(huán)境。目前大多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)在硬件環(huán)境方面的條件均較好，但是人們?cè)絹?lái)越重視的卻是軟環(huán)境的需求。軟環(huán)境指的是員工在工作過(guò)程中面臨的自身發(fā)展、工作激情等問(wèn)題。為了促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)必須要采取有效的規(guī)章制度為員工提供良性的軟環(huán)境；其次，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。民營(yíng)中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)人才的缺乏是影響財(cái)務(wù)管理水平和重要原因，因此，要提高民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平需要企業(yè)建立有效的人才培訓(xùn)計(jì)劃，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率；最后，制定有效的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)制度。民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)人才的管理較為忽視，許多民營(yíng)中小企業(yè)工作人員認(rèn)為在企業(yè)工作無(wú)法獲得有效的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，失去了工作動(dòng)力和積極性。因此，企業(yè)應(yīng)該要建立有效的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，以績(jī)效和獎(jiǎng)金激發(fā)會(huì)計(jì)人員的工作積極性和主動(dòng)性，讓會(huì)計(jì)人員在實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部管理

加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部管理需要從幾方面入手：首先，企業(yè)需要建立更加完善的財(cái)務(wù)管理制度。有效的財(cái)務(wù)管理制度可以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員規(guī)范操作，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，提高企業(yè)的融資水平和經(jīng)營(yíng)決策的有效性。因此，企業(yè)需要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，提高工作人員的工作質(zhì)量，同時(shí)企業(yè)還需要建立有效的報(bào)銷(xiāo)制度和內(nèi)部稽核制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督和管理；其次，建立有效的財(cái)務(wù)管理控制制度。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，無(wú)論現(xiàn)金收支的多少，企業(yè)均應(yīng)該進(jìn)行如實(shí)的等級(jí)與管理。同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)人員還需要定期對(duì)資金的進(jìn)款和出款進(jìn)行核對(duì)盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題并進(jìn)行糾正。對(duì)于應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該在事前加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用度的評(píng)定，綜合考慮客戶(hù)的信用度、經(jīng)濟(jì)償還能力等，提高應(yīng)收賬款的安全性；最后，企業(yè)還需要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)融資和投資體系的完善

在投資管理方面，民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)該要在投資前充分做好項(xiàng)目分析活動(dòng)。結(jié)合項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)的分析和本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的了解下，企業(yè)才能夠做出正確的投資與決策。而在融資管理方面，民營(yíng)中小企業(yè)的融資能力不足從本質(zhì)上來(lái)講是由于自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力較弱。因此，要提高企業(yè)的融資能力需要企業(yè)加強(qiáng)自身的鍛煉，提高自身的發(fā)展實(shí)力來(lái)根本上解決融資難的問(wèn)題。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，目前我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題有：企業(yè)融資能力有待提高、財(cái)務(wù)控制能力不足以及管理職能缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。要改變這種現(xiàn)狀需要轉(zhuǎn)變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)的內(nèi)部管理并加強(qiáng)對(duì)融資和投資體系的完善。

參考文獻(xiàn)：

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