淺談信用證風險以及規(guī)避

摘 要：在當前現(xiàn)代化的國際貿(mào)易領域內(nèi)，信用證得以大范圍深入應用，已成為最為重要的支付方式之一。因當前信用證實際操作中的復雜程度較高，以及信用證操作時只關(guān)注單證相符問題而忽視了其他影響因素，造成當前信用證風險問題頻繁發(fā)生。信用證存在的潛在風險，影響了國家貿(mào)易的正常秩序，不利于全球各國對外貿(mào)易的正常開展，這必然要求買賣雙方應想方設法以規(guī)避各種信用證風險。

關(guān)鍵詞：信用證 風險 規(guī)避

在國際結(jié)算領域內(nèi)，相比于匯付、托收等其他支付方式而言，信用證憑借銀行信用所具備的安全高效等特性而被大范圍應用于進出口商中。然而，信用證結(jié)算并非不存在操作風險，同樣也面臨著多方面的嚴峻挑戰(zhàn)，要求采取積極有效的規(guī)避對策以降低風險。

一、信用證概述

信用證，主要是指一項不可撤銷的安排，不管其名稱及描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。通常情況下，在開展經(jīng)濟貿(mào)易時假如出口商認為出口風險較高時，會要求進口商向銀行申請開立信用證，由銀行作出書面付款承諾，只要出口商可滿足信用證特定規(guī)定的單據(jù)要求，作出付款承諾的銀行就會付款，這降低了出口商的收款風險。信用證具備如下幾方面的突出特性：

1.銀行擔負首要付款責任。通過信用證，在銀行信用的作用下能夠更好地保障貿(mào)易進出口雙方的資金安全性。

2.獨立于買賣合同外的獨立自主文件契約。

3.單據(jù)交易，信用證的業(yè)務開展是以單據(jù)交易為基礎，更具獨立性與抽象性，從而為信用證的結(jié)算提供了重要的便捷作用。

二、信用證風險

當前信用證風險，可細分為買方風險與賣方風險，主要提下在如下方面：

1.賣方風險

1.1買方偽造或變造信用證。當前可以通過多種方式偽造或變造信用證，極易導致自我保護意識不強的賣方受騙上當。假如偽造信用證的買方?jīng)]有通過通知行而將信用證直接寄給賣方，要求其裝貨發(fā)貨時，當賣方未認真核對后便發(fā)貨時，就極易造成賣方產(chǎn)生貨款兩空的情況。

1.2買方不依合同開證。通常而言，在開信用證時通常要求信用證的條款與貿(mào)易合同條款間嚴格一直，然而因多方面因素的影響會造成買方?jīng)]有嚴格依據(jù)貿(mào)易合同開證，從而造成在合同執(zhí)行時存在困難或者貨物出口時面臨額外損失的風險。比如，當買賣雙方合作時，買方?jīng)]有依據(jù)合同要求如期開證或者不開證時，就造成賣方無法順利履行合同條款。此外，假如買方在信用證中添加了部分對自身有利的信用證附件條款時，企圖變更貿(mào)易合同，或者在信用證中添加些許額外約束條款以達到控制賣方行為的內(nèi)容，均將導致賣方蒙受各種貿(mào)易風險。

1.3信用證規(guī)定的條款與國家法律條款存在不一致。在實際交易業(yè)務中，假如賣方在信永中所添加的部分條款，依據(jù)當前國家法律條款是難以實現(xiàn)的，這將導致賣方在進行結(jié)算支付時承受較大的經(jīng)濟風險。

2.買方風險。

2.1賣方偽造或者變造虛假單據(jù)，以騙取貸款支付。在應用信用證支付結(jié)算時，無論是受益人與開證行或者是參與信用證業(yè)務的其他銀行，都只受限于信用證的相關(guān)條款，不會受貿(mào)易合同的約束。在進行支付結(jié)算時，銀行只會單一地根據(jù)信用證的相關(guān)規(guī)定條款進行審核所有票據(jù)，并確定所提交的單據(jù)是否有與信用證上的條款存在不一致的內(nèi)容，確定相符后便可進行貨款支付，不會額外對賣方所提交的單據(jù)進行真實性的教研。同時，由于銀行不會參與到實際的外貿(mào)業(yè)務中，自然就沒有權(quán)利與能力進行驗證單據(jù)的真實性，因而假如賣方所提交的單據(jù)存在偽造或者變造的情況時，會造成買方擔負不必要的經(jīng)濟損失。

2.2賣方伙同船運公司簽發(fā)內(nèi)容不符提單。在使用信用證支付結(jié)算時通常要求賣方提供情結(jié)清單以及“已裝船”清單，假如賣方實際上所提交的貨物外表存在缺陷或者貨物并未按照貿(mào)易合同如期裝船的情況下，伙同船運公司簽發(fā)與實際貨物情結(jié)清單或倒簽清單不相符合的提單，賣方同樣能夠在提交與信用證要求相吻合的提單就能夠完成支付結(jié)算操作，買方將承受較大的風險與經(jīng)濟損失。比如，交易中存在倒簽的業(yè)務場景，假如貨物實際到底目的港口的時間要晚于合同交期，將導致買方錯過最佳銷售時期，但是并不影響賣方進行支付結(jié)算，買方自然要承受經(jīng)濟損失。

3.賣方實際貨期嚴重違反貿(mào)易合同要求。因信用證屬于自足文件，與買賣合同相獨立。信用證買賣雙方的權(quán)責更多受限于信用證條款，而銀行對貿(mào)易買賣雙方合同執(zhí)行過程中所存在的問題一律不負責。假如賣方在貿(mào)易業(yè)務中存在以假冒真等問題，而當賣方所提供的單據(jù)與信用證相符合時，不會影響到賣方收到貨款，致使買方不得不蒙受經(jīng)濟損失。

三、信用證風險規(guī)避對策

針對當前信用證所存在的風險，應從如下方面進行規(guī)避：

1.重視資信調(diào)查工作。 對買方而言，資信誠信可靠的貿(mào)易伙伴是避免存在信用證欺詐行為的重要解決對策。當買賣雙方在簽訂通過信用證進行支付結(jié)算的業(yè)務交易合同之前，就應該全面深入地獲取、分析對方的資信，這對于買賣雙方是否擁有充足的合同履約能力以及在業(yè)務合作中是否能誠信履約有著決定性影響。此外，在貿(mào)易實際交易過程中，為了能夠更為深入地調(diào)查對方資信，獲取更為準確的資信信息，可以通過向賣方所在國的第三方獨立資信評估機構(gòu)或者獨立性較強的商業(yè)行業(yè)協(xié)會等多種渠道獲取。同時，買方還應該重視借助于先進的信息技術(shù)以構(gòu)建相對較為完善的資信信息庫，以便后續(xù)業(yè)務開展查詢分析使用。

2.科學使用適當?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。在貿(mào)易交易中，買方可選擇合適的銀行、保險公司以及船運公司以更好地保障自身利益。更為重要的是，當買方在租船訂倉、貨物保險選擇時應用適當?shù)腇OB價格術(shù)語能夠達到將控制權(quán)掌握于自己手中的目的。首先，買方可與自己合作過、相熟度較高、信用度較高的船運公司合作，同時，買方還可以安排人員到裝貨港口親自根據(jù)貿(mào)易合同內(nèi)容檢查貨物內(nèi)容，以免賣方在貨物方面存在欺詐行為。

3.慎重簽訂買賣合同。在買賣雙方的交易行為中，交易合同是非常重要的行為約束性契約文件，同樣也是信用證的基礎。因而，買賣雙方可以在簽訂合同時對信用證的內(nèi)容進行相應的約束，避免后續(xù)制作信用證時產(chǎn)生爭議。買賣雙方對交易合同內(nèi)沒有把握的條款不可輕易接受，以免陷入被動局面，在實際業(yè)務合作時應保持良好的合作心態(tài)，不可因急于出口創(chuàng)匯而不重視信用證風險防范工作。

4.嚴格審核信用證。在當前貿(mào)易業(yè)務進行時，應該嚴格審核信用證，認真制作信用證所需的單據(jù)。比如，當賣方收到開證行所發(fā)來的信用證時，應嚴格依據(jù)交易業(yè)務電函或者貿(mào)易業(yè)務買賣合同進行全面的審核操作，避免存在信用證所包含的條款與經(jīng)濟貿(mào)易業(yè)務合同的條款有不一致的問題，并規(guī)避存在偽造或者變造的信用證情況或者“軟條款”問題。當遇到信用證存在可疑問題時就應該謹慎處理。此外，應該嚴格依據(jù)信用證的相關(guān)要求認真制作所需的信用證單據(jù)，確保信用證與單據(jù)之間或者單據(jù)與單據(jù)之間未存在不相符的情況，以免產(chǎn)生買方拒付的情況。

四、結(jié)語

信用證在被大范圍應用于國際結(jié)算中，自身具備較高的安全性，也存在一定的安全風險，這也突出了信用證風險規(guī)避研究的重要意義。因而，在后續(xù)的信用證支付結(jié)算應用中，應投入較多的時間與精力在信用證風險規(guī)避方法中，以持續(xù)提升國際結(jié)算的安全性。

參考文獻：

[1]鄭錦. 淺談信用證風險與規(guī)避[J]. 消費導刊，2008，12：35.

[2]曹文華，倪劍. 國內(nèi)信用證業(yè)務風險與監(jiān)管研究[J]. 中國物價，2014，12：64-66+74.

[3]李丁，劉陽. 信用證風險分析及其防范[J]. 商場現(xiàn)代化，2016，08：12-13.

[4]秦琰旻. 信用證業(yè)務中的風險規(guī)避[J]. 現(xiàn)代金融，2003，05：15-16.

作者簡介：吳華美（1979.01—），助教，江蘇商貿(mào)職業(yè)學院，研究方向：國際貿(mào)易。