企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的工作質(zhì)量控制及風(fēng)險(xiǎn)防范

劉杰

【摘 要】 進(jìn)入21世紀(jì)，全球經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，在嶄新的時(shí)代環(huán)境里，財(cái)務(wù)公司這一企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)生活因子的重要性日漸凸顯。如今，隨著全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)涵和外延都在順勢發(fā)生變化，其面臨的市場競爭也日趨激烈。因此，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司工作質(zhì)量控制及風(fēng)險(xiǎn)防范課題研究具有重要時(shí)代價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；質(zhì)量控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是企業(yè)發(fā)展到一定程度，以所在國家政策為前提，產(chǎn)業(yè)和金融有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物。本文從我國集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀起筆，分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)問題和原因所在，進(jìn)而對相關(guān)解決對策進(jìn)行研究，以期有益于我國現(xiàn)階段及未來一段時(shí)期內(nèi)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的健康高效發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)研究

1.體制風(fēng)險(xiǎn)

首先，企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)的子公司在出現(xiàn)經(jīng)營失敗或者資金不足的時(shí)候，往往會(huì)將生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失和擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)行為轉(zhuǎn)嫁到財(cái)務(wù)公司。其次，出于經(jīng)營發(fā)展的需要企業(yè)集團(tuán)要發(fā)布行政指令，其目的是為了讓財(cái)務(wù)公司采取放貸的形式或者向外擔(dān)保的形式向成員單位提供資金支持，一旦市場環(huán)境發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)公司就會(huì)面臨直接的市場風(fēng)險(xiǎn)。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

首先，財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)先天不匹配。現(xiàn)金資產(chǎn)、短期投資和貸款是財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大的影響因素，現(xiàn)金資產(chǎn)流動(dòng)性較高，固定資金比例較低，增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其次，受企業(yè)集團(tuán)資金管理政策的影響。企業(yè)集團(tuán)全面加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率的經(jīng)營策略，會(huì)造成集團(tuán)的信貸資金減少，現(xiàn)金的整體存量下降，財(cái)務(wù)公司資金來源相應(yīng)減少，增大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。再有，央行的貨幣政策與財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如果央行實(shí)施緊縮的貨幣政策，社會(huì)上貨幣總量和信用總量就會(huì)減少，導(dǎo)致資金呈緊張趨勢，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)榻灰撞僮鞑划?dāng)或者管理系統(tǒng)操作不當(dāng)引起的損失風(fēng)險(xiǎn)，也經(jīng)常被稱之為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。我國財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷史較短，監(jiān)管部門也在逐漸的積累相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，在完善操作流程和監(jiān)管體系的過程中，有的財(cái)務(wù)公司因?yàn)榻M織機(jī)構(gòu)存在分工不合理或業(yè)務(wù)操作方式落后等，最終導(dǎo)致公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制失效，進(jìn)而產(chǎn)生了操作的風(fēng)險(xiǎn)。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司在從事信用活動(dòng)的時(shí)候，由于成員單位經(jīng)營困難無法按照合同約定的時(shí)間和數(shù)額進(jìn)行全額支付，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)遭受損失的可能性，但是與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的分散性相比，財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)有自己的特點(diǎn)，其資金集中度較高，因此財(cái)務(wù)公司在日常的業(yè)務(wù)發(fā)展中要重點(diǎn)關(guān)注中長期貸款的風(fēng)險(xiǎn)及因擔(dān)保不當(dāng)帶來的連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.強(qiáng)化內(nèi)控理念， 培育內(nèi)控文化

首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。自上至下“風(fēng)險(xiǎn)首位”原則和“內(nèi)控先行”理念，主動(dòng)把加強(qiáng)內(nèi)控作為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓。其次，培育內(nèi)控文化。一方面，做好公司內(nèi)部相關(guān)人員的金融政策、法律法規(guī)宣教工作?？赏ㄟ^開展相關(guān)知識(shí)的講座，展開多種形式培訓(xùn)，熟記管理目標(biāo)、操作流程客觀風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升隱患意識(shí)，健全和踐行激勵(lì)和約束機(jī)制。另一方面，明確內(nèi)控的目標(biāo)，將金融風(fēng)險(xiǎn)防范納入工作業(yè)績考評指標(biāo)體系，推進(jìn)安全、流動(dòng)、盈利三維目標(biāo)的有機(jī)達(dá)成。

2.完善內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督制度

首先，健全內(nèi)控管理機(jī)制?？茖W(xué)組織是管理的基石，需以權(quán)力適度分離為原則，合理劃分管理層次。董事會(huì)做好財(cái)務(wù)公司經(jīng)營環(huán)境的分析工作，進(jìn)而制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策；經(jīng)營層建立稽核部，監(jiān)督財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)部門識(shí)別、度量等相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)公司設(shè)立專業(yè)部門，具體負(fù)責(zé)管理流程風(fēng)險(xiǎn)，如信貸部負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制、資金部負(fù)責(zé)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。其次，完善崗位責(zé)任制。規(guī)范員工行為，明確職責(zé)、權(quán)限所在，做到指令明確傳達(dá)，風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)告。再有，實(shí)行離任稽核制度。使離任稽核有章可循，有規(guī)可依，力求客觀公正，提升該工作的可行性與規(guī)范性。

3.異常交易的全過程監(jiān)控

處理特殊交易，特別是異常交易時(shí)，財(cái)務(wù)公司需對其展開全程監(jiān)控。首先，完善總會(huì)計(jì)控制制度。安全謹(jǐn)慎記錄賬務(wù)，處理業(yè)務(wù)要及時(shí)準(zhǔn)確；加強(qiáng)賬戶特別是特殊交易賬戶的核對；管理層須不定期參與，檢查與指導(dǎo)工作。其次，構(gòu)建專兼職檢查員制度?？烧屑{熟悉行業(yè)領(lǐng)域法律、法規(guī)、政策與業(yè)務(wù)的專兼職檢查員。明確其職責(zé)范圍內(nèi)，對公司的異常業(yè)務(wù)及其數(shù)據(jù)來源行使檢查權(quán)。

4. 完善檢查體系

首先，以非現(xiàn)場檢查為基礎(chǔ)。依據(jù)金融監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)體系和其他信息，從資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性、資本充足性、效益性等方面，對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)情況和經(jīng)營情況展開監(jiān)測，并作出客觀評價(jià)和預(yù)警報(bào)告。其次，大力強(qiáng)化現(xiàn)場檢查。在非現(xiàn)場評價(jià)和監(jiān)測預(yù)警基礎(chǔ)上，明晰現(xiàn)場檢查行動(dòng)的目的、范圍和重點(diǎn)。再有，加強(qiáng)專項(xiàng)檢查，針對財(cái)務(wù)公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)開展細(xì)致針對性檢查。第四，強(qiáng)化全面檢查，定期對對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的總體經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況作出判斷。應(yīng)加大專項(xiàng)檢測頻次與力度，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即開展全面檢測。

四、結(jié)語

本文從企業(yè)集團(tuán)的體制風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等方面對國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并從強(qiáng)化內(nèi)控理念， 培育內(nèi)控文化；完善內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督制度；異常交易的全過程監(jiān)控；現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查的結(jié)合等幾個(gè)方面對未來集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的工作質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行了探討。

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