如何做好小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)控制

李巍巍

摘要：近幾年小額貸款公司發(fā)展迅速，很多小貸公司由于壞賬率太高，最后不是倒閉就是跑路，之所以出現(xiàn)這種情況，主要原因之一是沒(méi)有一個(gè)專業(yè)的信審團(tuán)隊(duì)。信審部門也就是風(fēng)控部門，對(duì)一個(gè)小貸公司來(lái)說(shuō)，絕對(duì)是個(gè)核心部門。如何做好小貸公司的信審工作，需要注意哪些事項(xiàng)，文章分幾個(gè)模塊進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；風(fēng)控

一、財(cái)務(wù)部分

（一）初審時(shí)

1. 接到初審件時(shí)，財(cái)務(wù)要先看一下企業(yè)的基本信息，了解企業(yè)是做什么的，有什么行業(yè)特點(diǎn)。

2. 看上述提供的財(cái)務(wù)資料，哪些沒(méi)提供需授信補(bǔ)充。已提供的資料要仔細(xì)查看，結(jié)合其他資料，從中找出調(diào)查重點(diǎn)，以便外訪人員現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。

（二）外訪時(shí)

1. 主要還是針對(duì)物流和現(xiàn)金流這兩條線，先確認(rèn)客戶所提供資料的真實(shí)性?？梢葬槍?duì)近期的一批發(fā)貨或回款，讓客戶現(xiàn)場(chǎng)電核。外訪時(shí)要隨時(shí)和負(fù)責(zé)其他模塊的人溝通，以確認(rèn)所搜集的資料是否是真實(shí)的，還是財(cái)務(wù)自己做的一套賬。

2. 結(jié)合調(diào)查重點(diǎn)，收集重要的原始單據(jù)，比如合同、發(fā)票、收發(fā)貨單、物流單、上下游客戶的回執(zhí)單、銀行回單、流水等。

3. 搜集資料的同時(shí)，也要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式有所了解，是怎么做賬的，和各部門之間是怎么銜接的，都涉及什么單據(jù)。了解企業(yè)上下游的付款方式、運(yùn)輸方式、賬期、回款是否穩(wěn)定及對(duì)應(yīng)的流水。了解企業(yè)年銷售額及利潤(rùn)等情況，是否有淡旺季，淡季時(shí)的還款來(lái)源。了解企業(yè)的還款來(lái)源和還款能力，是否有其他投資、關(guān)聯(lián)企業(yè)和隱性負(fù)債，方便了解客戶真實(shí)的借款用途。

4. 遵循據(jù)-證-賬-表的流程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行交叉，結(jié)合流水，主要看回款情況，是否存在嚴(yán)重的壓款及壞賬情況。如果可以的話，最好讓客戶現(xiàn)場(chǎng)電核主要的上下游，客戶拒絕的話，盡量把主要上下游的電話號(hào)碼要回來(lái)，方便審貸組回來(lái)電核。

5. 對(duì)提供賬里的主要科目，比如應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等，核實(shí)其真實(shí)性，是否有相應(yīng)的原始單據(jù)。搜集工資表、水電費(fèi)發(fā)票、固定資產(chǎn)發(fā)票、加油費(fèi)等原始單據(jù)。

6. 如果碰到企業(yè)的財(cái)務(wù)不配合或者是沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)帳，財(cái)務(wù)不在等情況，要及時(shí)和訪老板人員溝通。

（三）審貸時(shí)

信審的審貸會(huì)主要是找出企業(yè)的可貸點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)是否可貸做出結(jié)論。財(cái)務(wù)的審貸環(huán)節(jié)主要應(yīng)該關(guān)注以下幾點(diǎn)。

1. 財(cái)務(wù)賬表及原始單據(jù)的交叉。財(cái)務(wù)的審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)賬，把內(nèi)賬的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用等明細(xì)賬與采購(gòu)、銷售環(huán)節(jié)涉及到的原始單據(jù)（如上下游物流單、發(fā)貨單、加油票、過(guò)路費(fèi)等）進(jìn)行交叉，確認(rèn)其采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性，此為物流方面的核實(shí)。

2. 采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)與結(jié)算支付款進(jìn)行交叉。在后期財(cái)務(wù)審貸過(guò)程中，與流水的交叉至關(guān)重要，首先我們要了解客戶的上下游結(jié)算方式，確認(rèn)其是走銀行轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金付款，如果走銀行轉(zhuǎn)賬，那么抽查其近期或比較頻繁的大額業(yè)務(wù)與銀行流水進(jìn)行交叉，看其業(yè)務(wù)是否屬實(shí)；如果是現(xiàn)金收付款，要與銀行存根進(jìn)行交叉，同時(shí)要著重電核，抽查上下游交易金額比較大的部分，直接電核確認(rèn)其交易是否屬實(shí)，此為現(xiàn)金流的核實(shí)。

3. 水電費(fèi)、工資表。除了核實(shí)企業(yè)的收入成本外，費(fèi)用也是審貸過(guò)程中應(yīng)該關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題，我們要核實(shí)企業(yè)的水電費(fèi)及煤耗情況，看企業(yè)是否正常生產(chǎn)、核實(shí)員工的工資表，看是否拖欠工人工資等。

4. 審貸電核。無(wú)論是外訪還是審貸，電核都是至關(guān)重要的。后期審貸過(guò)程中，我們可以通過(guò)網(wǎng)上查詢或向客戶要電話等方式，電核企業(yè)大的上下游，了解其供貨銷售模式、結(jié)算模式、是否有欠款等等，來(lái)核實(shí)企業(yè)上下游業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

5. 凈利潤(rùn)分析。企業(yè)的利潤(rùn)是放款的主要還款來(lái)源，也是我們衡量企業(yè)批款的又一個(gè)主要因素，所以分析企業(yè)是否盈利是財(cái)務(wù)審核過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。

6. 合理性分析。通過(guò)利潤(rùn)、負(fù)債、積累的數(shù)據(jù)分析其合理性，查看企業(yè)是否還存在其他隱性負(fù)債，其他投資及關(guān)聯(lián)企業(yè)，并根據(jù)企業(yè)的積累負(fù)債情況核實(shí)企業(yè)真實(shí)的借款用途。

二、流水部分

1. 根據(jù)客戶提供的上下游合同約定的結(jié)算方式，可到流水中交叉比對(duì)，注意日期，金額，對(duì)應(yīng)的對(duì)方企業(yè)名稱（對(duì)公戶會(huì)顯示）；流水要與銀行回單相交叉；以確認(rèn)合同的真實(shí)性。

2. 采購(gòu)明細(xì)賬或應(yīng)付賬款明細(xì)賬中支付上游的貨款，要與入庫(kù)單或上游出庫(kù)單、物流單、流水及銀行回單交叉檢驗(yàn)；以確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

3. 收入明細(xì)賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬中收到的下游貨款，要與銷售出庫(kù)單、物流單、流水及銀行回單交叉檢驗(yàn)；以確認(rèn)收入的真實(shí)性。

4. 流水中顯示的企業(yè)名稱，往來(lái)較頻繁，在財(cái)務(wù)賬里體現(xiàn)不出上下游關(guān)系，那么要注意是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)或者其他投資，有時(shí)也會(huì)有個(gè)人拆借情況；或者刷流水虛增收入情況。

5. 流水中有些較頻繁的人名往來(lái)，核實(shí)是否為上下游、企業(yè)內(nèi)部員工、股東或家屬，如果不是注意其間的關(guān)系。

6. 注意流水中企業(yè)及個(gè)人貸款、小貸、民間拆借的發(fā)放和每月還款情況，是否有逾期，到期是否正常還款，是否循環(huán)發(fā)放。

7. 流水中的大額往來(lái)，核實(shí)真實(shí)情況。

8. 與經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的流水剔除后，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比較。

9. 注意辨別流水的真?zhèn)?，通過(guò)字體，余額，銀行章、紙張等。

10. 需要提供企業(yè)、法人及配偶、占比較大的股東及配偶及相關(guān)人員至少半年的流水。

三、負(fù)債部分

負(fù)債主要是在征信、流水、憑證、賬表、老板口述、融資租賃、往來(lái)帳、暗訪進(jìn)行查找。

1. 征信上能看到流貸、車貸、房貸、銀承、對(duì)外擔(dān)保方式、企業(yè)的歷史負(fù)債變化、負(fù)債的逾期情況等。我們要了解一般貸款金額、利率、期限、以什么方式進(jìn)行的貸款（抵押、擔(dān)保、信用等），款項(xiàng)下發(fā)的時(shí)間，及當(dāng)時(shí)要做的用途，到期的還款方式，近期還款的壓力情況，近期到期的大額負(fù)債怎么償還的問(wèn)題要了解清楚。

2. 流水上能證實(shí)流貸的還款情況是否逾期。同時(shí)我們會(huì)發(fā)現(xiàn)小額貸款，及小額貸款的還款是否正常。小貸還款的逾期情況比較重要，體現(xiàn)借款人還款信用情況。小貸借的多少，也同樣會(huì)反映資金需求問(wèn)題。小貸利息高，多的話還款壓力加大。流水中的民間拆借，一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者會(huì)在個(gè)人賬戶上倒款進(jìn)行還貸或者臨時(shí)資金需求。關(guān)注大額流水的進(jìn)賬。與老板出納進(jìn)行核實(shí)是否為拆借。

3. 憑證上查找一些可疑的單據(jù)像是欠條，借款單據(jù)等，會(huì)發(fā)現(xiàn)隱性負(fù)債。如果是財(cái)務(wù)系統(tǒng)注意觀察摘要、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目等會(huì)發(fā)現(xiàn)一些負(fù)債情況。

4. 老板會(huì)口述自己的一些負(fù)債情況，如果是說(shuō)的和我們已經(jīng)知道的對(duì)不上，那么就是有隱藏的負(fù)債。我們還會(huì)采取詐的方式，比如說(shuō)我們有小貸互查平臺(tái)，可以知道他的其他小貸的借款情況等。

5. 賬表上有短期負(fù)債科目，從那上面可以看到企業(yè)的短期借款情況。與企業(yè)已提供的負(fù)債進(jìn)行核對(duì)。還有客戶真實(shí)的手工賬是負(fù)債要關(guān)注的重點(diǎn)。

6. 融資租賃在中登網(wǎng)進(jìn)行查詢，可以知道企業(yè)哪些資產(chǎn)是融資過(guò)來(lái)的，期限及金額等等都會(huì)有記載。截止到期時(shí)間償還的情況等等，還有多少期沒(méi)有償還。

7. 往來(lái)賬有其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款有大額的掛賬，我們要核實(shí)是不是企業(yè)借的負(fù)債。

8. 暗訪時(shí)我們通常會(huì)在會(huì)計(jì)處看見一些還款計(jì)劃，會(huì)計(jì)因?yàn)榕峦鼤?huì)列的很詳細(xì)，我們注意觀察有沒(méi)有這樣的還款計(jì)劃。

四、車間及庫(kù)存調(diào)查部分

1. 盤庫(kù)。應(yīng)注重庫(kù)存的權(quán)屬，客戶是否有存儲(chǔ)方面的業(yè)務(wù)。要在財(cái)務(wù)處打印出來(lái)的庫(kù)存盤點(diǎn)表和實(shí)物、庫(kù)管臺(tái)帳進(jìn)行交叉檢驗(yàn)，在來(lái)實(shí)際盤出具體的數(shù)量，檢驗(yàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)的真實(shí)性。因?yàn)閷徺J組的庫(kù)存數(shù)是通過(guò)這里來(lái)確認(rèn)的。

2. 庫(kù)存商品特性觀察。有些客戶的產(chǎn)品有一定的特性，如保質(zhì)期短，周轉(zhuǎn)速度快。我們?cè)诒P庫(kù)的時(shí)候也關(guān)注客戶產(chǎn)品的生產(chǎn)日期，保質(zhì)期，是否有很久以前生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓，賣不出去，即將過(guò)期，形成滯銷等問(wèn)題。這些也側(cè)面反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。另需要關(guān)注倉(cāng)儲(chǔ)條件。

3. 庫(kù)房單據(jù)收集。在我們盤庫(kù)的時(shí)候也應(yīng)注意單據(jù)的收集，如庫(kù)管的出入庫(kù)單據(jù)，物流單據(jù)，進(jìn)銷存系統(tǒng)中資料是否與財(cái)務(wù)處一致等等，這些都是后期審貸進(jìn)行交叉檢驗(yàn)的依據(jù)。

4. 車間。跟車間主任溝通，了解車間生產(chǎn)流程，工人人數(shù)，是否倒班，工資計(jì)件的話需提供工時(shí)表。關(guān)注機(jī)器設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)及運(yùn)行情況，設(shè)備是否陳舊，產(chǎn)能是否下降；有幾條生產(chǎn)線，是否全部投入生產(chǎn)。

5. 車間需搜集的資料。需要搜集車間主任每天的生產(chǎn)日?qǐng)?bào)，月報(bào)，領(lǐng)料單，生產(chǎn)計(jì)劃單；了解是不是訂單式生產(chǎn)，生產(chǎn)周期多久。審核時(shí)應(yīng)著重于原始單據(jù)和財(cái)務(wù)賬的交叉檢驗(yàn)。

風(fēng)控是一個(gè)公司的核心，而企業(yè)的盡職調(diào)查又是風(fēng)控的核心，做好一個(gè)公司的信審人員，一定要具備自信、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)忍攸c(diǎn)，更要具有很強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神。

（作者單位：沈陽(yáng)海佛興民投資有限公司）