淺談企業(yè)財務風險管理中的財務風險預警

施佳

【摘 要】 對企業(yè)來說，經(jīng)營過程中風險與收益是相輔相成的。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展及國際經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)面臨的風險進一步加大，一旦企業(yè)在財務管理中缺少對財務風險的預警，無法及時預防、發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的風險，就會影響到企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的順利開展，嚴重者會導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，財務風險的預警系統(tǒng)在企業(yè)的持續(xù)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。本文在簡述了企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)必要性的基礎上，分析了現(xiàn)有企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)存在的一些不足，并進一步提出建立健全企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務風險管理；風險預警；必要性；不足；措施

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展與經(jīng)濟全球化趨勢的加強，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境更加多樣化與復雜化，增加了企業(yè)的風險管理難度。在財務風險管理工作中，樹立風險管理意識，通過建立與完善財務風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風險點，提出相關(guān)的預防措施，有利于企業(yè)做好風險規(guī)避工作，從而進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的良好發(fā)展。所以說，建立健全財務風險預警系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展來說具有重大的意義。

一、財務風險預警的概念與必要性

1.財務風險預警的概念

一般來說，所謂的財務風險預警指的是企業(yè)管理者為了能夠降低與控制企業(yè)生產(chǎn)運營時遇到的風險，在分析財務報告等資料的基礎上，能夠預先發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財務風險，并采取有效的措施，來完善企業(yè)的財務管理工作，改善財務狀況，降低財務風險發(fā)生的概率，從而保障企業(yè)的利潤最大化目標的實現(xiàn)，促進企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

2.建立財務風險預警系統(tǒng)的必要性

企業(yè)構(gòu)建財務風險預警系統(tǒng)是來自于多方面經(jīng)營的共同需求。首先，從企業(yè)生產(chǎn)運營的外部環(huán)境來說，建立財務風險預警系統(tǒng)是企業(yè)在經(jīng)營過程中應對復雜外部環(huán)境的需要。隨著經(jīng)濟與社會的發(fā)展，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時面臨著十分嚴峻且復雜的外部環(huán)境，經(jīng)濟、政治、法律、技術(shù)及文化等不可控制環(huán)境因素的變化都會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生極大的影響，企業(yè)管理者一旦對外部環(huán)境的判斷存在稍許偏差，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失，導致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展目標。對于企業(yè)經(jīng)營來說，面臨著在盈利指標方面的壓力，企業(yè)生存的重要目的之一就是要獲經(jīng)濟利潤的最大化，這就要求企業(yè)增強自身的市場競爭力，提高其市場地位。因此，企業(yè)就需要構(gòu)建完善的財務風險預警系統(tǒng)，來降低企業(yè)運營的風險，從而提高經(jīng)濟效益。

其次，從企業(yè)內(nèi)部管理與控制的角度來說，建立財務風險預警系統(tǒng)是做好內(nèi)部控制與管理的重要途徑與手段。通過研究國內(nèi)外的百年企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)，要想促進企業(yè)的長久發(fā)展就需要不斷提高企業(yè)的創(chuàng)新力與市場競爭力，占據(jù)一定的市場地位。而保證企業(yè)長久發(fā)展的重要途徑之一就是需要企業(yè)加強內(nèi)部管理與控制，樹立風險管理意識，建立一套風險預警系統(tǒng)，致力于尋找企業(yè)的風險源，并采取有效的手段來控制風險，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)程序與經(jīng)營手段，避免由于內(nèi)部管理的不科學而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營危機。因此，企業(yè)建立財務風險預警工作能夠促進企業(yè)的內(nèi)部管理與控制工作的進一步完善，及時給企業(yè)管理者發(fā)出預警信號，讓他們能夠及時采取措施解決問題，從而保障企業(yè)的良性發(fā)展。

二、企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建立中存在的不足

1.信息獲取存在滯后性

有些企業(yè)建立財務風險預警系統(tǒng)的依據(jù)是企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營中形成的年報、季報等財務分析資料，用財務指標比率來分析企業(yè)現(xiàn)在與過去生產(chǎn)經(jīng)營形勢的變化，從中發(fā)現(xiàn)蘊含的財務風險，但在深入探討企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的構(gòu)建依據(jù)后，發(fā)現(xiàn)這種方式并不科學。這種通過歷史財務報告數(shù)據(jù)分析企業(yè)財務風險的方式，其最終的分析結(jié)果也只能反映企業(yè)在過去中某一時段經(jīng)營存在的風險，并不能預防企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的財務風險。所以說，在傳統(tǒng)財務風險預警系統(tǒng)的構(gòu)建中對財務風險信息的獲取存在一定的滯后性，無法真正發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的效用。而在市場經(jīng)濟的發(fā)展中，企業(yè)面臨的市場競爭愈加激烈與多變，如果企業(yè)能夠較早獲得財務危機的預警信息，就能夠及時反應，快速做出相適應的決策，避免企業(yè)經(jīng)營陷入危機，進而推動企業(yè)的發(fā)展。

2.缺少對企業(yè)現(xiàn)金流的詳細分析

在企業(yè)財務管理中，現(xiàn)金流是其管理的核心，企業(yè)財務管理的目的之一就是要保證企業(yè)現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行。在企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金流是一項極其重要的資源，企業(yè)在日常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)中既需要現(xiàn)金流的參與，又需要持有充足的現(xiàn)金流以滿足預防性與投機性需求。所以說，企業(yè)要維持發(fā)展就需要有充足、穩(wěn)定、持續(xù)的現(xiàn)金流量，否則一旦現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，就會引發(fā)企業(yè)的財務危機，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。而就目前部分企業(yè)建立的財務風險預警系統(tǒng)來看，對企業(yè)現(xiàn)金流量指標的反映并不全面，僅僅憑借短期償債能力、營運能力等指標無法從根本上反映出企業(yè)現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)情形，這在一定程度上削弱了財務風險預警系統(tǒng)的作用。

3.財務風險預警系統(tǒng)流于表面

從企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)運行的實踐來看，財務風險預警系統(tǒng)在實施中無法真正作用到實際工作中，流于表面，造成了實施質(zhì)量差、效率低等問題，無法發(fā)揮出強有力的預警作用。其中，很大一部分原因來自于企業(yè)管理者對風險預警機制的認識不夠全面、深化，對財務危機的發(fā)生存在僥幸心理。此外，在構(gòu)建財務風險預警系統(tǒng)時，沒有做到結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情形，而是重于形式，導致財務預警系統(tǒng)無法真正在實際工作中發(fā)揮應有的作用。

三、建立與完善財務風險預警系統(tǒng)的措施

1.建立健全財務風險識別機制

財務風險識別是財務風險系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，建立健全財務風險機制是完善財務風險預警系統(tǒng)的重要手段。這需要提高企業(yè)的反應能力，對于潛在的風險能夠進行合理的甄別，加強對財務風險的分析與評價。并且通過對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的了解，識別出可能存在的財務風險，分析其存在的原因以及潛在的影響，從而采取有效的措施來合理應對風險。其中，建立健全企業(yè)的風險識別機制可以借助于現(xiàn)場觀察與財務報表兩種手段來實現(xiàn)?，F(xiàn)場觀察與財務報表能夠反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營信息，有利于及時對容易產(chǎn)生財務風險的動態(tài)因素進行跟蹤與管理，將風險信息反映給授權(quán)的相關(guān)部門處理，以便能及時采取措施來預防財務風險的發(fā)生。

2.構(gòu)建財務信息系統(tǒng)

企業(yè)構(gòu)建財務信息系統(tǒng)能夠快速收集相關(guān)的財務信息，并將信息傳遞給財務風險預警系統(tǒng)，避免信息的滯后性?？梢哉f，完善的財務信息系統(tǒng)，不僅能夠提高企業(yè)的信息化程度，提高企業(yè)的核心能力，還能夠提高企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的工作效率，更好地發(fā)揮出其應有的作用。完善財務信息系統(tǒng)，一方面要提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量，確保開展相關(guān)會計工作時符合規(guī)范性的要求；另一方面，為了避免信息傳遞的滯后性問題，還要構(gòu)建快速、安全的財務信息傳遞渠道，以實現(xiàn)財務信息在傳遞過程中的真實性、及時性與可靠性。

3.加強企業(yè)的內(nèi)部管理與內(nèi)部控制

完善企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)需要有健全的內(nèi)部控制制度來支撐。因此，就需要從內(nèi)部控制的五個方面來加以保障，加強企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境、風險評估、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對內(nèi)控的監(jiān)控，以轉(zhuǎn)變管理，提高管理效率。對企業(yè)的管理者來說，要進一步完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，明確各個部門與員工的職能規(guī)范，采用先進的管理手段，激發(fā)員工的主觀能動性，提高企業(yè)的管理效能，從而更有利于在實際工作中發(fā)揮企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的作用。

四、結(jié)束語

通過上文的分析可知，隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得更加復雜，加大了企業(yè)運行的風險性，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了極大的挑戰(zhàn)。對企業(yè)來說，要促進企業(yè)的進一步發(fā)展，就需要建立完善的財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)財務風險系統(tǒng)構(gòu)建需要從加強財務風險的識別、提高財務信息的傳遞流暢性與安全性以及加強內(nèi)部控制等方面入手，才能最大限度的發(fā)揮財務風險預警系統(tǒng)的有效性。

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