國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險以及防范

陳元春

摘要：信用證是銀行根據(jù)申請人（即進(jìn)口方）的要求，向受益人（即出口方）開立的一種有條件的書面支付憑證，即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受益人或其指定人履行付款的承諾。它將買賣雙方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，目前是國際結(jié)算中運用得最多的結(jié)算工具。

關(guān)鍵詞：信用證；受益人；銀行信用

一、信用證以及它的特點

1.信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)有第一付款開證行在開出信用證之后，只要出口方提交了符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須履行付款責(zé)任。

2.信用證獨立于買賣合同，不受買賣合同的約束。雖然信用證是依據(jù)買賣合同開立的，但是不同于買賣合同，它是獨立的，僅是開證行對出口方保證付款的承諾。

3.信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行以交付的單據(jù)為準(zhǔn)，而不理會貨物的實際交付情況。只要單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行應(yīng)無條件付款。

二、為什么會產(chǎn)生風(fēng)險

在信用證之前，國際貿(mào)易結(jié)算的方式主要是匯付和托收，由于交易建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，對買賣雙方都存在著一定的風(fēng)險，影響了國際貿(mào)易的發(fā)展。隨著銀行參與國際結(jié)算，逐步形成了信用證結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式經(jīng)過反復(fù)的實踐問題依然存在，一直沒能很好地解決。

第一，產(chǎn)生欺詐行為的人利欲熏心。由于欺詐帶來的利潤十分豐厚，因此有不少人甘愿鋌而走險。

第二，被欺詐的人防范意識太差，反欺詐的能力也不是很強。就被欺詐的銀行而言，一般銀行為了降低風(fēng)險度都會投保，一旦發(fā)生了信用證欺詐，開證銀行承擔(dān)的賠償也會有保險公司出面給予補償?shù)模虼算y行不會有很大動因去反信用證欺詐。

第三，我國有些從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)相關(guān)人員缺乏專業(yè)知識，銀行是沒有義務(wù)審核信用證單證文件的。

此外，國際貿(mào)易方面管理秩序混亂、飛速發(fā)展的高科技在造假之中的應(yīng)用等都是信用證欺詐高發(fā)的原因。

三、信用證面臨的風(fēng)險

1.來自進(jìn)口國的經(jīng)濟或政治風(fēng)險。國際貿(mào)易比國內(nèi)貿(mào)易要復(fù)雜地多，進(jìn)口國外貿(mào)政策的變化對國際貿(mào)易會產(chǎn)生很大的影響， 即使出口方提交了合格的單證，開證行也做出了付款的承諾，這時如果進(jìn)口國遇到了經(jīng)濟危機， 或者發(fā)生了政治動蕩，開證行也無法按時付款，這些都會影響我國出口貿(mào)易的發(fā)展。

2.來自開證行的風(fēng)險。信用證開立后，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，因此開證行的資信和付款能力是關(guān)鍵性問題。在全球數(shù)量眾多的銀行中，不是每家銀行都能開出讓人放心的信用證。如果開證行出現(xiàn)了停業(yè)、破產(chǎn)等情況，就無法按時收到貨款。

3.來自于進(jìn)口商的風(fēng)險。（1）進(jìn)口商不嚴(yán)格按合同條款開立信用證。信用證的條款應(yīng)和合同嚴(yán)格相符，但進(jìn)口商出于自身利益考慮往往不完全按交易合同的條款去銀行開證，信用證與合同條款不相符，從而使合同的執(zhí)行產(chǎn)生困難或使出口商遭受損失。（2）信用證欺詐所引起的風(fēng)險。信用證欺詐分為兩類：一是偽造單據(jù)，包括提單、商業(yè)發(fā)票、保險單、產(chǎn)地證明書、質(zhì)量證明書、商檢證書等； 二是偽造信用證，或者偽造、變更信用證的條件。（3）因軟條款導(dǎo)致的風(fēng)險。信用證中的軟條款（Soft Clause），在我國也被稱為陷阱條款（PitfallClause），是指開證申請人 （進(jìn)口商 ）在申請開立信用證時，故意設(shè)置一些隱蔽性的 “陷阱” 條款以便在信用證運作中置受益人于完全被動的境地，而開證申請人或開證行則可隨時以單據(jù)不符為由，解除信用證項下的付款責(zé)任。

4.來自出口商的風(fēng)險。（1）出口商交貨嚴(yán)重不符。由于信用證是獨立的文件，不受買賣合同的約束，信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以信用證條款為依據(jù)，若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的單據(jù)和信用證相符，出口商照樣可以得到貨款，而深受其害的則是進(jìn)口商。（2）出口商偽造、涂改單據(jù)騙取貨款。出口商可以通過偽造信用證所需單據(jù)，如保險單，或者預(yù)借、倒簽提單或是出具保函換取清潔提單，使其表面符合信用證要求， 騙取貨款。

四、對信用證風(fēng)險的防范

1.做好調(diào)查。交易前，買賣雙方都要做好資信調(diào)查，并且建立該交易伙伴的檔案以便今后察看。

2.要做好開證行的資信調(diào)查，選擇信用和實力良好的銀行。

3.建立提前預(yù)警系統(tǒng)。密切關(guān)注進(jìn)口國政治經(jīng)濟的變化，做好政治情報收集工作，及時了解進(jìn)口國外貿(mào)管制和外匯管制的動態(tài)變化，對于可能的風(fēng)險早作防范，最大限度地規(guī)避收匯風(fēng)險。

4.出口商的風(fēng)險防范措施。出口商收到通知行發(fā)來的信用證之后，應(yīng)仔細(xì)審核，以發(fā)現(xiàn)是否存在與合同不符之處或者“軟條款”。一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即通知對方，進(jìn)行改簽，爭取選擇有利于自己的條款。一旦發(fā)生單據(jù)為開證銀行拒絕承兌或付款的情況，出口商應(yīng)立即采取下列措施，以減少損失：（1）研究拒付的理由并與往來銀行商討對策出口商和進(jìn)口商；（2）直接與進(jìn)口方或其代理商交涉；（3）在出口貨款未得到償付以前，出口方對貨物及單據(jù)須負(fù)擔(dān)最后清償?shù)呢?zé)任，為此，出口方應(yīng)重視貨運單據(jù)的處理與貨物的保全。防范措施應(yīng)以身份指向和標(biāo)的指向為原則。

5.進(jìn)口商的風(fēng)險防范措施。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。

進(jìn)口方應(yīng)充分了解有關(guān)的國際慣例和國內(nèi)外法律，堅持依照法律和國際慣例辦事。

要求獨立的第三方對貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證書，以確保不存在任何欺詐現(xiàn)象的發(fā)生。

選擇 FOB 貿(mào)易術(shù)語進(jìn)行交易，或者使班輪運輸?shù)?CFR 和 CIF。因為在這些貿(mào)易術(shù)語下出口商提供的部分單據(jù)需由較為公正的第三方簽發(fā)，而第三方參與欺詐的可能性較小。

6.加強企業(yè)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。

總之，信用證作為國際結(jié)算的主要方式，給進(jìn)出口雙方提供了更大的安全保證。但在具體的信用證操作業(yè)務(wù)中，要清醒的認(rèn)識到信用證可能存在的風(fēng)險，增強風(fēng)險防范意識，注重防范，以確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)不必要的損失。

參考文獻(xiàn)：

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