外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

陳雪

【摘 要】受世界經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步入“新常態(tài)”的影響，外貿(mào)企業(yè)因國(guó)際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素存在極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在這樣的市場(chǎng)背景下，外貿(mào)企業(yè)如何開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，減少庫(kù)存預(yù)留、避免資金緊張是當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)需著重重視的問(wèn)題。對(duì)此，本文針對(duì)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制策略展開(kāi)探討。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

隨著全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切，相互依賴(lài)作用更加明顯，外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，但2008年金融危機(jī)后，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，使得國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展依靠出口拉動(dòng)越來(lái)越困難，外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展面臨新的國(guó)際和國(guó)內(nèi)形勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，這使得外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。外貿(mào)企業(yè)作為以出口經(jīng)營(yíng)為主的運(yùn)營(yíng)模式，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比普通企業(yè)要高出多倍，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也時(shí)刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，如何開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制顯得尤為重要，也是本文即將探討的話題。

二、外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變

受我國(guó)企業(yè)傳統(tǒng)管理理念的影響，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上，仍然重核算輕管理，大部分都以事后強(qiáng)調(diào)的管理方式為主，這使得大部分外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，無(wú)法對(duì)即將出現(xiàn)的可能性財(cái)務(wù)事件做到預(yù)測(cè)與評(píng)估，其預(yù)測(cè)與事中控制能力十分滯后，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，其只關(guān)注外貿(mào)企業(yè)自己的日常動(dòng)態(tài)、記賬與算賬，停留于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作模式當(dāng)中，這樣僵化、固定模式的財(cái)務(wù)處理方式已無(wú)法應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，也無(wú)法滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，讓財(cái)務(wù)管理部門(mén)參與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)等工作，提供財(cái)務(wù)決策時(shí)的有效依據(jù)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理手段下實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.建立健全全面預(yù)算管理體系

針對(duì)外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析、控制及參與決策的能力欠缺問(wèn)題，我們可以從全面預(yù)算管理入手，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，明確預(yù)算編制周期，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算，開(kāi)展對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)，并將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系。

3.加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著重要的作用。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，首先需建立對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)以幫助企業(yè)識(shí)別其面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及籌資風(fēng)險(xiǎn)并分析影響因素；其次，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以銷(xiāo)售和收款、采購(gòu)與付款和生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)循環(huán)為核心的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)模型并加強(qiáng)管理，定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率，可以有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

外貿(mào)企業(yè)在出口時(shí)面對(duì)國(guó)外客戶(hù)收款與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的付款，需建立國(guó)外客戶(hù)管理系統(tǒng)，明確客戶(hù)信用條件，收款期限，同時(shí)建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，并定期評(píng)價(jià)進(jìn)行信用管理，充分利用供應(yīng)商給予的信用期與國(guó)外客戶(hù)收款條件進(jìn)行匹配，加速收款，力爭(zhēng)收付現(xiàn)金流量同步。外貿(mào)企業(yè)的外幣貨款，由于匯率變化還會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)，外貿(mào)企業(yè)在實(shí)踐現(xiàn)金流量管理工作時(shí)，可將外幣賬戶(hù)進(jìn)行重新規(guī)劃，或?qū)⒇泿胚M(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其對(duì)自身價(jià)值更有利，盡量減少企業(yè)外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)頭寸。

4.根據(jù)市場(chǎng)變化創(chuàng)新籌資方式

籌資是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)項(xiàng)目。當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在資金籌集上主要面臨籌資困難、籌資貴等問(wèn)題，這對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了制約。因此，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需著重加強(qiáng)對(duì)籌資重點(diǎn)項(xiàng)目的管理。但是，需注意的是，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展籌資工作時(shí)，需對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，對(duì)籌資過(guò)程需牽涉的資金產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)做到全面了解，選擇最科學(xué)、合理的籌資方式及渠道。為了使外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)降至最低，外貿(mào)企業(yè)需拓寬籌資渠道，并不斷創(chuàng)新籌資方式，根據(jù)市場(chǎng)范圍將籌資領(lǐng)域分布于不同領(lǐng)域，以此降低外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)具有有效保障。

5.加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，涉及到接單、組織生產(chǎn)、安排出貨、申請(qǐng)報(bào)關(guān)、交單、收款、結(jié)匯、申請(qǐng)退稅等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息量較大，這就需要外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)加快信息化建設(shè)，建立健全企業(yè)ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嵌入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)狀態(tài)綜合反映在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收付款時(shí)的關(guān)鍵流程控制，并與客戶(hù)與供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng)相結(jié)合，綜合考慮客戶(hù)信用情況及供應(yīng)商抵押、擔(dān)保等狀況，實(shí)現(xiàn)客戶(hù)與供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理，從而有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)科學(xué)規(guī)劃財(cái)務(wù)管理工作，從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變、建立健全企業(yè)全面預(yù)算管理體系、加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，加快企業(yè)ERP系統(tǒng)建設(shè)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作下降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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