審計(jì)信息化深化應(yīng)用研究

耿云羅 鄭超 王艷芳 陸曉紅

【摘 要】作者對(duì)審計(jì)信息化深化應(yīng)用存在問(wèn)題進(jìn)行全面分析，利用魚(yú)骨圖分析法對(duì)影響深化應(yīng)用的各因素層層細(xì)化分解，提出從完善組織體系建設(shè)、建立應(yīng)用機(jī)制建設(shè)、加強(qiáng)運(yùn)維管理、利用大數(shù)據(jù)及電力云技術(shù)等破解深化應(yīng)用中問(wèn)題，促進(jìn)審計(jì)信息化與企業(yè)發(fā)展深度融合。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；信息化；深化應(yīng)用

當(dāng)前，國(guó)有體制及電力體制改革成為社會(huì)熱點(diǎn)，政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督力度、廣度、深度、頻度逐步加大，內(nèi)部審計(jì)在依法治企方面的壓力前所未有，審計(jì)信息化深化應(yīng)用是適應(yīng)外部監(jiān)管和落實(shí)依法治國(guó)方略的必然選擇。隨著信息化技術(shù)在電力企業(yè)廣泛應(yīng)用，依靠人工監(jiān)督模式難以適應(yīng)這一變化，審計(jì)信息化深化應(yīng)用成為迫切需求。

一、深化運(yùn)用存在的主要問(wèn)題

1.審計(jì)信息化深化應(yīng)用與外部監(jiān)管和內(nèi)部管理需求仍存在差距

近年來(lái)，電力系統(tǒng)連續(xù)推出了審計(jì)門(mén)戶系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)等，審計(jì)信息化建設(shè)取得了明顯成效。但是審計(jì)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合度差，尚未實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)協(xié)同查詢和分析，系統(tǒng)部分功能無(wú)法使用，實(shí)際應(yīng)用與預(yù)期存在較大差距。

2.缺少一支精通信息化技術(shù)的專業(yè)隊(duì)伍

電力系統(tǒng)審計(jì)信息化人員均為兼職，不熟悉信息化知識(shí)，工作中主要扮演“二傳手”的角色，未發(fā)揮引領(lǐng)、示范作用；廣大審計(jì)人員信息知識(shí)難以適應(yīng)審計(jì)新環(huán)境、新要求；各單位運(yùn)維人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不熟悉，處理系統(tǒng)問(wèn)題主要依賴于開(kāi)發(fā)建設(shè)單位，影響了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的開(kāi)展。

3.審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用機(jī)制不健全

各單位在審計(jì)信息化方面，普遍存在“重視建設(shè)、輕視應(yīng)用、忽視考核”的現(xiàn)象，急切需要建立科學(xué)實(shí)用的深化應(yīng)用機(jī)制，充分發(fā)揮信息化應(yīng)用的效能，不斷鞏固信息化成果，持續(xù)提升審計(jì)工作效率和效果。

二、影響審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的因素歸類分析

1.機(jī)器設(shè)備的影響。硬件設(shè)備配置，如服務(wù)器、交換機(jī)、存儲(chǔ)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等配置與數(shù)據(jù)總量、運(yùn)行速度要求不匹配，影響信息采集速度，出現(xiàn)超時(shí)運(yùn)行，甚至無(wú)法顯示輸入、輸出結(jié)果，審計(jì)信息系統(tǒng)作用就難以實(shí)現(xiàn)。

2.人員因素的影響。運(yùn)維管理人員、信息化管理人員和審計(jì)人員在審計(jì)信息化應(yīng)用方面發(fā)揮著不可替代的作用。運(yùn)維人員保障信息系統(tǒng)的安全、有效運(yùn)行，以及持續(xù)優(yōu)化工作；信息化管理人員是實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要支撐力量，是實(shí)現(xiàn)信息知識(shí)與審計(jì)知識(shí)銜接的橋梁；審計(jì)人員是系統(tǒng)工具的操作者、實(shí)踐者，其業(yè)務(wù)技能及信息化應(yīng)用水平影響著審計(jì)信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用。

3.環(huán)境的影響。深化應(yīng)用受企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理理念的影響。企業(yè)對(duì)審計(jì)監(jiān)督接受和開(kāi)放程度，直接影響審計(jì)人員查詢權(quán)限、審計(jì)范圍、核查深度；審計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建是基于專業(yè)管理系統(tǒng)功能和實(shí)際應(yīng)用情況的。專業(yè)管理系統(tǒng)及其承載的數(shù)據(jù)就是審計(jì)的對(duì)象，與專業(yè)管理系統(tǒng)深度融合，有利于形成完整的審計(jì)鏈條。

4.驗(yàn)收及測(cè)試的影響。驗(yàn)收測(cè)試的案例的適用性是信息系統(tǒng)能否獲得審批通過(guò)的先決條件。驗(yàn)收測(cè)試范圍是否充分是審計(jì)功能能否得到全面應(yīng)用的必要條件

5.信息系統(tǒng)功能的影響。信息系統(tǒng)需求調(diào)研是否充分或?qū)徲?jì)需求是否合理，影響著信息系統(tǒng)功能設(shè)置，對(duì)系統(tǒng)后期應(yīng)用至關(guān)重要。根據(jù)審計(jì)需求不斷完善和改進(jìn)審計(jì)信息化系統(tǒng)，是推進(jìn)深化應(yīng)用的一個(gè)重要手段。

6.技術(shù)和方法的影響。審計(jì)信息系統(tǒng)的研發(fā)和建設(shè)是基于當(dāng)時(shí)的信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，數(shù)據(jù)化模型研究理論等實(shí)施的。隨著信息技術(shù)的改進(jìn)和優(yōu)化，原來(lái)受囿于技術(shù)層面的審計(jì)業(yè)務(wù)需求逐步得到解決。如大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)為審計(jì)實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)查詢和分析創(chuàng)造了條件。

三、推動(dòng)審計(jì)信息化深化應(yīng)用的措施

1.完善審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用組織體系建設(shè)，為深化應(yīng)用提供人力支撐

建立專業(yè)信息化隊(duì)伍，明確審計(jì)信息化人員配置要求、知識(shí)技能和專業(yè)資格需求，使其成為信息系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)、優(yōu)化提升的參謀和助手，在審計(jì)專業(yè)和信息技術(shù)銜接方面發(fā)揮更高層次的作用。

2.建立信息化培訓(xùn)考評(píng)機(jī)制，為深化應(yīng)用提供知識(shí)技能保障

針對(duì)信息化崗位人員、信息化運(yùn)維人員、審計(jì)信息化應(yīng)用人員建立分結(jié)構(gòu)、分層次的培訓(xùn)考核機(jī)制，設(shè)立合理的考核指標(biāo)和培訓(xùn)合格標(biāo)準(zhǔn)，“以考促學(xué)”帶動(dòng)人員素質(zhì)的提升。

3.建立信息系統(tǒng)運(yùn)維水平測(cè)評(píng)機(jī)制，為深化應(yīng)用提供良好服務(wù)

加強(qiáng)運(yùn)維工作的管理，要明確運(yùn)維人員定期了解和報(bào)送相關(guān)系統(tǒng)更新升級(jí)情況，確保審計(jì)信息系統(tǒng)協(xié)同跟進(jìn)，解決審計(jì)系統(tǒng)與專業(yè)系統(tǒng)信息不同步、不協(xié)調(diào)的問(wèn)題。

4.建立審計(jì)信息化基礎(chǔ)建設(shè)工作定期評(píng)估機(jī)制，為審計(jì)監(jiān)督構(gòu)建良好的應(yīng)用環(huán)境

定期對(duì)各單位硬件環(huán)境的匹配性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)提升改進(jìn)；對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)放性進(jìn)行分析梳理。根據(jù)人員工作崗位、職責(zé)權(quán)限，分等級(jí)、分層次劃分使用權(quán)限，建立開(kāi)放、共享的信息環(huán)境。

5.建立深化應(yīng)用信息溝通機(jī)制，協(xié)調(diào)解決系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中存在的問(wèn)題

建立深化應(yīng)用問(wèn)題分析匯總臺(tái)賬，對(duì)實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行登記、分析。普遍性、技術(shù)性的難題由總部統(tǒng)一協(xié)商解決，個(gè)性問(wèn)題由總部聯(lián)系開(kāi)發(fā)建設(shè)單位指導(dǎo)解決，持續(xù)提升審計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)用性，切實(shí)推動(dòng)深化應(yīng)用工作的深入開(kāi)展。

6.利用大數(shù)據(jù)和電力云技術(shù)提升信息系統(tǒng)可用化程度

以“大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算”為手段，在海量、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、內(nèi)容多樣的數(shù)據(jù)集中以較快速度解析出規(guī)律性的判斷、趨勢(shì)或預(yù)見(jiàn)。引入基于 Hadoop 架構(gòu)的分布式存儲(chǔ)、并行計(jì)算和多維索引技術(shù)，通過(guò)建立分布式并行計(jì)算平臺(tái)，結(jié)合數(shù)據(jù)中心，解決審計(jì)大規(guī)模信息采集、高吞吐、大并發(fā)數(shù)據(jù)存取和快速高效分析計(jì)算業(yè)務(wù)中存在的性能瓶頸問(wèn)題。

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