小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題與對策

程勇

摘要：市場經(jīng)濟是競爭經(jīng)濟，企業(yè)會面臨許多困難和挑戰(zhàn)，尤其是數(shù)量龐大的小微企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險更加突出。為保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需要加強風(fēng)險管理，提高企業(yè)生存能力。本文對小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題進行探討，并提出解決財務(wù)風(fēng)險的對策。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；管理；對策

小微企業(yè)是國民經(jīng)濟中不可忽視的組成部分，是經(jīng)濟增長的重要力量。在國際國內(nèi)經(jīng)濟增長乏力，需求疲軟情況下，小微企業(yè)展現(xiàn)出蓬勃活力，為吸納就業(yè)，推動地方經(jīng)濟發(fā)展，保證社會安定，促進城市化建設(shè)，做出巨大貢獻。關(guān)注小微企業(yè)的發(fā)展，是國民經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

國家和地方政府認識到小微企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，不斷出臺鼓勵小微企業(yè)發(fā)展的政策、法規(guī)。與具有一定規(guī)模的經(jīng)營單位相比，小微企業(yè)會遇到更多的難題，財務(wù)風(fēng)險是小微企業(yè)發(fā)展中面臨的主要問題之一。所謂財務(wù)風(fēng)險，是指由于負債引起的，企業(yè)償債能力變化導(dǎo)致預(yù)期收益波動的風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險客觀存在，需要有清醒認識。財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動資金運作風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等等。加強小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，提高生存能力，促進小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，具有重要意義。

一、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）財務(wù)風(fēng)險意識差

市場經(jīng)濟環(huán)境下，風(fēng)險因素很多，需要有充分的認識。受小微企業(yè)自身弱點的影響，企業(yè)管理人員財務(wù)風(fēng)險意識較差，認識不足。企業(yè)各部門對財務(wù)風(fēng)險沒有溝通協(xié)調(diào)機制，片面認為只要對資金使用進行嚴格控制，就能防范財務(wù)風(fēng)險。小微企業(yè)管理者更多精力用于擴大生產(chǎn)規(guī)模，對產(chǎn)銷銜接重視不夠，增加經(jīng)營風(fēng)險。為提高產(chǎn)品銷售水平，盲目賒銷，擴大債權(quán)規(guī)模，增加發(fā)生壞賬的風(fēng)險。

（二）資金構(gòu)成不合理

誠信是市場經(jīng)濟的基本準則，履行承諾是市場參與者都需要遵循的基本要求。小微企業(yè)財務(wù)管理水平有限，經(jīng)營中不重視資金的配比構(gòu)成，導(dǎo)致有時候大量資金得不到充分利用，停留在流動資產(chǎn)甚至速動資產(chǎn)狀態(tài)，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，資金使用效率低下。有時候資金鏈斷裂，致使到期債務(wù)無力償還，商業(yè)信譽受到影響?；蛘叩狡趥鶛?quán)無法收回，出現(xiàn)壞賬損失，資金使用受到影響。

（三）缺少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

任何情況的發(fā)生都是事出有因，財務(wù)風(fēng)險也不例外。市場經(jīng)濟的風(fēng)險很多，但一些風(fēng)險的出現(xiàn)，會留有征兆和苗頭，能夠提早預(yù)防，躲避風(fēng)險。對市場波動非常敏感的小微企業(yè)來說，出現(xiàn)風(fēng)吹草動，影響和沖擊會更嚴重。小微企業(yè)缺少財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制，對潛在的或有負債估計不足。多數(shù)小微企業(yè)會計人員工作缺乏穩(wěn)定性，無力顧及企業(yè)中長期的財務(wù)狀況，對企業(yè)財務(wù)指標變動無暇關(guān)心。

（四）經(jīng)營決策存在隨意性

小微企業(yè)處于經(jīng)濟實力的成長期，經(jīng)營決策直接影響企業(yè)的成敗。一般情況下，小微企業(yè)是民營和合伙經(jīng)營，管理模式高度集權(quán)制，經(jīng)營決策主要依靠主要領(lǐng)導(dǎo)主觀意識判斷決定，管理工作簡單化形式化，管理制度成為擺設(shè)，經(jīng)營決策存在隨意性。市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，競爭日益激烈，沒有足夠的財務(wù)風(fēng)險管理意識，會影響小微企業(yè)的經(jīng)營管理活動，容易造成籌資投資失誤，增加經(jīng)營風(fēng)險。

二、解決小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題的對策

（一）提高財務(wù)風(fēng)險意識

小微企業(yè)的管理者要學(xué)習(xí)掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識，采用科學(xué)的、系統(tǒng)的管理模式，提高財務(wù)風(fēng)險管理意識。充分認識來自企業(yè)外部和內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，有關(guān)籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動資金運作風(fēng)險等，制定一系列防范風(fēng)險措施。對于包括財務(wù)人員在內(nèi)的各部門人員，改變傳統(tǒng)工作作風(fēng)，以市場為導(dǎo)向，掌握經(jīng)濟發(fā)展脈搏，不斷學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識，遵守國家法規(guī)政策，處處時時具備風(fēng)險意識。

（二）合理配置資金，提高資金使用效率

雄厚的流動資金，是企業(yè)發(fā)展的基本條件。為保證小微企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展，需要合理配置資金，提高資金使用效率。在國家和地方政府不斷出臺扶持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策條件下，應(yīng)當(dāng)充分利用優(yōu)惠政策，籌集經(jīng)營資金，發(fā)展生產(chǎn)，促進企業(yè)快速發(fā)展。憑借小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營小、快、靈的特點，利用資金資源進行合理配置，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用中出現(xiàn)的風(fēng)險。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

小微企業(yè)不能坐等財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，帶給企業(yè)經(jīng)營損失，威脅企業(yè)長遠發(fā)展。因此，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，進行預(yù)警，控制風(fēng)險的發(fā)生或推遲發(fā)生，讓企業(yè)有充分應(yīng)對風(fēng)險的時間。

建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，依賴于會計信息處理系統(tǒng)，對企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況，及時上報處理。進行風(fēng)險預(yù)警，需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互配合，需要財會、金融、企業(yè)管理知識的綜合利用。

（四）提高經(jīng)營決策的科學(xué)化水平

市場經(jīng)濟不是無序競爭，更多依靠的是專業(yè)知識和技術(shù)水平。小微企業(yè)的發(fā)展，需要經(jīng)營管理者具備現(xiàn)代管理知識，樹立良好的管理理念，克服長官意識和集權(quán)思想。在日常經(jīng)營管理中，要應(yīng)用現(xiàn)代管理理論和經(jīng)營管理知識，調(diào)動各類管理人員的積極性，提高對生產(chǎn)經(jīng)營活動的參與度，發(fā)揚民主，預(yù)測決策有依有據(jù)。經(jīng)營活動中認真研究市場規(guī)律，分析企業(yè)各類財務(wù)指標，評價企業(yè)經(jīng)營能力，評估企業(yè)風(fēng)險水平，作出符合本企業(yè)實際情況的經(jīng)營決策。同時，經(jīng)營管理者加強與財務(wù)人員的溝通，掌握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，出現(xiàn)問題及時解決。

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（作者單位：沈陽大學(xué)工商管理學(xué)院）