開灤集團(tuán)設(shè)備“六統(tǒng)一”模式下加強(qiáng)設(shè)備內(nèi)部控制之淺見

王勝軍

【摘要】開灤集團(tuán)為了加強(qiáng)設(shè)備管理，在內(nèi)部實(shí)施了“六統(tǒng)一”管理，有效規(guī)范了設(shè)備管理，提高了設(shè)備的使用效率，避免了閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象，筆者結(jié)合自身的工作實(shí)踐，探討了在“六統(tǒng)一”模式下如何更好地強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化設(shè)備管理具有重要的指導(dǎo)意義。

【關(guān)鍵詞】“六統(tǒng)一” 設(shè)備管理 內(nèi)部控制

近幾年，面對(duì)煤炭產(chǎn)能嚴(yán)重過剩、煤價(jià)持續(xù)下滑的嚴(yán)峻形勢(shì)，開灤集團(tuán)作為國(guó)有大型煤炭企業(yè)集團(tuán)，根據(jù)自身生產(chǎn)條件變化不斷深化專業(yè)領(lǐng)域的改革，對(duì)設(shè)備管理實(shí)施“六統(tǒng)一”管理模式，本文探討在此管理模式下，如何加強(qiáng)設(shè)備管理內(nèi)部控制，提高管理效率。

一、設(shè)備“六統(tǒng)一”管理模式介紹

集團(tuán)公司設(shè)備“六統(tǒng)一”管理模式，即：“統(tǒng)一計(jì)劃選型”、“統(tǒng)一集中采購(gòu)”、“統(tǒng)一調(diào)配使用”、“統(tǒng)一備件管理”、“統(tǒng)一報(bào)廢管理”和“統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)報(bào)表”。

（一）統(tǒng)一計(jì)劃選型

首先是統(tǒng)一審核購(gòu)置新設(shè)備的必要性，充分利用現(xiàn)有設(shè)備，控制購(gòu)置總體規(guī)模，優(yōu)化設(shè)備配置。各單位設(shè)備更新補(bǔ)充計(jì)劃先由集團(tuán)設(shè)備管理中心組織審核其必要性，并核實(shí)能否在集團(tuán)公司存量設(shè)備中調(diào)劑，再報(bào)集團(tuán)公司主管部門安排資金預(yù)算。其次是統(tǒng)一審批設(shè)備選型，設(shè)備的選型要統(tǒng)籌考慮先進(jìn)性、可靠性、適用性、通用性、經(jīng)濟(jì)性等，從而降低購(gòu)置設(shè)備的綜合成本，提高設(shè)備綜合效率和投資收益，保持設(shè)備合理技術(shù)梯次。各單位的新購(gòu)設(shè)備選型統(tǒng)一由集團(tuán)設(shè)備管理中心組織技術(shù)、生產(chǎn)、機(jī)電、設(shè)備等部門審定。

（二）統(tǒng)一集中采購(gòu)

對(duì)所需購(gòu)買設(shè)備實(shí)施統(tǒng)一集中采購(gòu)，形成批量采購(gòu)規(guī)模，從而在保證設(shè)備性能質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低采購(gòu)費(fèi)用。各單位依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)備投資預(yù)算制訂采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)設(shè)備管理中心分類匯總后報(bào)物資采購(gòu)、招標(biāo)部門統(tǒng)一采購(gòu)。

（三）統(tǒng)一調(diào)配使用

集團(tuán)設(shè)備管理中心搭建統(tǒng)一平臺(tái)，通過設(shè)備的集中統(tǒng)一租賃和分級(jí)管理的市場(chǎng)化手段，盤活集團(tuán)公司存量設(shè)備資源，提高設(shè)備使用率，減少備用設(shè)備以及控制購(gòu)新成本，滿足各單位正常生產(chǎn)運(yùn)行的設(shè)備使用需求。

（四）統(tǒng)一備件管理

通過統(tǒng)一備件計(jì)劃、集中儲(chǔ)備和廠商代儲(chǔ)，保障生產(chǎn)，降低儲(chǔ)備資金。招標(biāo)采購(gòu)部門在招標(biāo)采購(gòu)主要生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，要對(duì)其主要部件價(jià)格、及時(shí)供應(yīng)、儲(chǔ)備方式提出要求。各單位在用主要生產(chǎn)設(shè)備的主要備件計(jì)劃，統(tǒng)一報(bào)集團(tuán)設(shè)備管理中心匯總平衡。

（五）統(tǒng)一報(bào)廢管理

各單位設(shè)備報(bào)廢統(tǒng)一報(bào)集團(tuán)公司審核或?qū)徟?，?bào)廢設(shè)備由集團(tuán)公司統(tǒng)一組織再利用或殘?bào)w處置。

（六）統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)報(bào)表

凡納入集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的固定資產(chǎn)設(shè)備，全部納入集團(tuán)公司設(shè)備統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理。要探索建立符合開灤集團(tuán)實(shí)際的設(shè)備管理指標(biāo)體系，運(yùn)用現(xiàn)代化管理和技術(shù)手段，全面、科學(xué)、及時(shí)、準(zhǔn)確地反應(yīng)集團(tuán)公司設(shè)備狀況。

二、實(shí)施設(shè)備“六統(tǒng)一”管理的特點(diǎn)及作用

通過實(shí)施設(shè)備“六統(tǒng)一”管理，可以統(tǒng)籌考慮和安排集團(tuán)公司設(shè)備更新補(bǔ)充，減少投資規(guī)模，保持設(shè)備新舊程度，維持設(shè)備技術(shù)水平梯次；利于設(shè)備型號(hào)統(tǒng)一和調(diào)劑使用，減少設(shè)備和備品備件儲(chǔ)備，提高設(shè)備使用率，降低設(shè)備使用綜合成本；利于企業(yè)裝備技術(shù)水平的更新?lián)Q代和提高，挖掘存量設(shè)備資源潛力，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備資產(chǎn)整體效益最大化，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力

三、在設(shè)備“六統(tǒng)一”管理模式下，內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

第一、要明確職責(zé)，各部門不相容職務(wù)相互分離。設(shè)備投資預(yù)算與審批分離，投資預(yù)算的審批與執(zhí)行分離，取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離，投保申請(qǐng)與審批分離，處置申請(qǐng)與審批分離。集團(tuán)公司內(nèi)部各有關(guān)部門按照部門職責(zé)和設(shè)備管理業(yè)務(wù)流程，對(duì)具體業(yè)務(wù)分工協(xié)作、各負(fù)其責(zé)。技術(shù)、采購(gòu)、招標(biāo)、財(cái)務(wù)、物資、使用單位等部門職責(zé)分工要明確，互相監(jiān)督，相互協(xié)作。

第二、要規(guī)范控制流程，設(shè)備管理是對(duì)設(shè)備從規(guī)劃、選型、采購(gòu)、安裝、使用、維修、改造、直至更新、報(bào)廢壽命周期全過程的綜合管理。在設(shè)備取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程要嚴(yán)明清晰，防范設(shè)備管理中的差錯(cuò)和舞弊，確保設(shè)備安全、完整，提高設(shè)備的使用效率。首先設(shè)備取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范，對(duì)設(shè)備實(shí)行預(yù)算管理制度。其次設(shè)備的購(gòu)置要符合內(nèi)部物資市場(chǎng)管理辦法，在企業(yè)內(nèi)部建立健全完善的設(shè)備驗(yàn)收制度。在次在設(shè)備使用與維護(hù)中要確保賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。最后在設(shè)備處置與轉(zhuǎn)移過程中認(rèn)真履行審批手續(xù)，防止資產(chǎn)流失。

第三、要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立內(nèi)部控制考核機(jī)制。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)要采取措施加以糾正和完善。要在科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，從考核內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、考核方式和考核評(píng)價(jià)結(jié)果等方面逐一建立相關(guān)配套制度，強(qiáng)化設(shè)備管理內(nèi)部控制的考核。

第四、要提高管理人員對(duì)設(shè)備資產(chǎn)管理控制的重視程度。設(shè)備管理是企業(yè)管理的重中之重，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，要充分提高各級(jí)管理人員對(duì)設(shè)備管理的認(rèn)識(shí)程度，出臺(tái)完善的設(shè)備管理辦法、明確職責(zé)，防止設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

第五、要加強(qiáng)賬銷案存的管理，逐級(jí)上報(bào)賬銷案存資產(chǎn)清理情況，各級(jí)部門按照職責(zé)逐級(jí)申報(bào)審核，并對(duì)此形成備案制度管理

四、結(jié)論

設(shè)備管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，在不同的設(shè)備管理模式下，設(shè)備內(nèi)部控制的內(nèi)容不盡相同，需要在實(shí)際的管理工作中，緊密結(jié)合實(shí)際不斷完善設(shè)備內(nèi)部控制內(nèi)容，防止內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的發(fā)生。

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