高校貸款風(fēng)險(xiǎn)及其化解

潘秀慶

[提要] 近年來，我國高校負(fù)債引起社會(huì)各界廣泛關(guān)注。高校貸款已成為全國普遍存在的問題。巨額的高校貸款不僅成了高校發(fā)展的沉重包袱，而且加劇了商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，加重了政府的負(fù)擔(dān)。因此，有效防范和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)是保證高等教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展所面臨的一個(gè)重大而緊迫的任務(wù)。本文通過對(duì)高校貸款現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：高校貸款；現(xiàn)狀分析；化解對(duì)策

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月7日

一、高校貸款現(xiàn)狀分析

我國高校大規(guī)模貸款始于20世紀(jì)90年代末。當(dāng)時(shí)，我國大多數(shù)高校開始擴(kuò)招，從而出現(xiàn)了學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施嚴(yán)重不足、高校教育資源緊張的問題。同時(shí)，各級(jí)政府財(cái)力有限，高校無法及時(shí)通過財(cái)政渠道籌措相應(yīng)的基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。我國《教育法》第六十二條規(guī)定：“國家鼓勵(lì)運(yùn)用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展?！庇谑牵蜚y行貸款成為了高校和政府有關(guān)部門獲得高?；窘ㄔO(shè)資金以解燃眉之急的權(quán)宜之計(jì)。從高校貸款的情況看，絕大多數(shù)的貸款主要是用于學(xué)生公寓和校園建設(shè)。投資建設(shè)易于操作，高校與銀行在此方面共同具備管理能力與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，投資建設(shè)屬不動(dòng)產(chǎn)投資，有資產(chǎn)作保證，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最小，所以基本建設(shè)貸款成為銀行與高校合作最先突破的合作領(lǐng)域。但是實(shí)際運(yùn)作中存在以下問題：

（一）高校存在盲目貸款的現(xiàn)象。高校作為具有民事能力的獨(dú)立法人，對(duì)于銀行貸款應(yīng)當(dāng)自己承擔(dān)到期還款付息的責(zé)任。在教育部1998年提出“銀校合作”之初，就對(duì)直屬高校提出了“誰貸款誰負(fù)責(zé)”的原則。但是，目前尚未出臺(tái)專門的法律法規(guī)對(duì)高校貸款的責(zé)任主體及負(fù)債行為的后果進(jìn)行明確。部分高校認(rèn)為，教育作為一種公益性事業(yè)應(yīng)由國家出資興辦，依靠信貸方式來解決資金不足的問題是不得已而為之的無奈之舉，而且高校貸款最終形成的資產(chǎn)并非如營(yíng)利性組織那樣用于獲取利潤(rùn)，而是提供“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，即高等教育。同時(shí)，這部分資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，當(dāng)高校償還貸款存在困難時(shí)，應(yīng)由政府出資償還。在這種觀點(diǎn)之下，少數(shù)高校將政府的支持作為高校貸款負(fù)債運(yùn)營(yíng)的最后退路，缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存在盲目貸款的現(xiàn)象。

（二）高校缺乏償還意識(shí)。一方面學(xué)校雖然是獨(dú)立法人，但不承擔(dān)學(xué)校倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)出權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等的現(xiàn)象；另一方面學(xué)?，F(xiàn)有的資金來源僅能滿足維持日常運(yùn)行的需要，并沒有投資建設(shè)的余力。因此，學(xué)校主要根據(jù)貸款利息承受能力來決定貸款規(guī)模，幾乎不考慮學(xué)校自身償還本金的問題，其貸款的償還還存在著明顯的不確定性。

（三）高校貸款存在盲目攀比現(xiàn)象。當(dāng)前，很多高校對(duì)未來的發(fā)展更多地注重規(guī)模，存在著盲目攀比心理。如，別人征地建設(shè)新校區(qū)，我也要想方設(shè)法搞擴(kuò)建，別人貸了款，我也要貸款，別人貸款5，000萬元，我要貸款1個(gè)億。

（四）高校貸款管理和使用缺乏科學(xué)性。高校利用銀行貸款開發(fā)建設(shè)校園、改善教學(xué)設(shè)施，是我國當(dāng)代高校謀求快速發(fā)展的一種模式，但這種發(fā)展模式包含著多方面的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。要合理規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)高校貸款的用途、規(guī)模、還款計(jì)劃等進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，對(duì)高校貸款的使用過程進(jìn)行嚴(yán)密的管理和控制，使之促進(jìn)高校的可持續(xù)發(fā)展。然而許多高校習(xí)慣于以往無償使用政府的各種撥款，部分高校對(duì)校園建設(shè)項(xiàng)目的可行性分析不夠充分，對(duì)投資的經(jīng)濟(jì)效益不夠重視；高校對(duì)銀行貸款的性質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)沒有形成客觀的認(rèn)識(shí)，有時(shí)甚至對(duì)政府投入和銀行貸款的性質(zhì)產(chǎn)生混淆。因而，部分高校對(duì)貸款的用途、規(guī)模、還款計(jì)劃等缺乏科學(xué)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，也無法對(duì)貸款的使用過程進(jìn)行嚴(yán)密的管理和控制。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)帶來的深層次影響

（一）高校不當(dāng)貸款可能引發(fā)高校財(cái)務(wù)危機(jī)。主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)主要是由于國家政策的變動(dòng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。高校為滿足國家未來發(fā)展的人才需求，不斷提高全民族的文化水平，政府提出擴(kuò)大高等教育規(guī)模政策的同時(shí)，鼓勵(lì)“利用銀行貸款加大校園改造和建設(shè)的力度，使學(xué)校的教學(xué)設(shè)施、體育設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施有較大的改善”，因信貸風(fēng)險(xiǎn)較低，高校容易對(duì)銀行貸款產(chǎn)生依賴，而一旦政策發(fā)生變化，銀行貸款額度收緊，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重的高校將面臨全面的財(cái)務(wù)危機(jī)，難以為繼。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和利率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相對(duì)低迷時(shí)，高校的收入與其他行業(yè)相比相對(duì)穩(wěn)定，銀行對(duì)高校的貸款比較積極，學(xué)校的貸款風(fēng)險(xiǎn)較??；但當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)高漲時(shí)，銀行的資金就從相對(duì)穩(wěn)定但利潤(rùn)回報(bào)也相對(duì)較低的高校流向高利潤(rùn)行業(yè)，這時(shí)高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加。另外，利率的變動(dòng)也會(huì)給貸款高校帶來不確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金流轉(zhuǎn)不暢使教學(xué)科研質(zhì)量難以保障，高等教育的公益性受到挑戰(zhàn)。高校貸款的核心目的是維持或提高教學(xué)水平，保證教學(xué)質(zhì)量，可實(shí)際情形卻并非如此。為了償還貸款，高校卻不得不壓縮學(xué)生經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)，許多學(xué)校無法為學(xué)生開設(shè)實(shí)驗(yàn)課，致使教育質(zhì)量得不到保證。同時(shí)，采用銀行貸款方式進(jìn)行籌資的現(xiàn)象背后，還存在著一個(gè)更加深刻的命題——高等教育的公益性問題。通常情況下，我國高校的資金來源主要有國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)團(tuán)體和公民個(gè)人辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐資和集資辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等，其中國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)和學(xué)雜費(fèi)是高校收入的主要來源，其他幾項(xiàng)只占極少的比例。高校收入中用于償還貸款和支付利息的資金非常有限。這就意味著負(fù)債高校需要通過某些途徑來謀求一定的利潤(rùn)，以緩解財(cái)務(wù)壓力。但是，作為國家事業(yè)單位的公立高校，按照其屬性和財(cái)務(wù)要求，是不應(yīng)該有營(yíng)利行為的。顯然，公立高校面臨的是一種兩難的處境，即無法償還貸款就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響未來發(fā)展，難以持續(xù)提供優(yōu)質(zhì)高等教育服務(wù)；設(shè)法償還貸款，在籌資體系尚不發(fā)達(dá)的情況下，就難以避免地產(chǎn)生營(yíng)利行為，這就有悖于教育公平的原則。而無論是其中哪一種結(jié)果，都會(huì)影響高等教育的健康發(fā)展，對(duì)高等教育的公平性可能會(huì)產(chǎn)生長(zhǎng)久的消極影響。

三、化解高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

由于高校貸款問題不僅關(guān)系高校本身的未來發(fā)展，而且涉及到政府和銀行乃至整個(gè)社會(huì)，如不加強(qiáng)宏觀調(diào)控和規(guī)范管理，貸款的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來越大。對(duì)此，必須引起高度重視，并采取切實(shí)有效的措施，對(duì)高校貸款進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。

（一）政府應(yīng)加大經(jīng)濟(jì)投入。政府作為高等教育的資金提供者，要充分發(fā)揮其在高等教育投入中的主導(dǎo)地位，逐步建立教育投入保障制度，增加對(duì)高等教育的投入。在我國現(xiàn)有的國情下，高等學(xué)校的籌資渠道有限，學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)不宜進(jìn)一步提高，同時(shí)高等學(xué)校作為一種準(zhǔn)公共產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的外部性特征，單純的市場(chǎng)機(jī)制無法使教育服務(wù)達(dá)到供求平衡。因此，無論是高校已有的債務(wù)問題，還是未來的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，政府應(yīng)加大經(jīng)濟(jì)投入，以保證高等教育的健康發(fā)展。

（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度。財(cái)政和教育主管部門要加強(qiáng)對(duì)高校貸款的管理，盡快制定《高校專項(xiàng)貸款管理辦法》。高校主管部門及相應(yīng)部門應(yīng)對(duì)高校貸款進(jìn)行重點(diǎn)審查，包括學(xué)校建設(shè)規(guī)劃、貸款使用方向、建設(shè)面積、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、貸款額度、償還能力的論證與評(píng)估，確保貸款資金符合國家對(duì)教育的投資要求，將高校貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。同時(shí)，要建立高校貸款責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)超計(jì)劃、超指標(biāo)、超規(guī)模的高校建設(shè)現(xiàn)象要堅(jiān)決制止，對(duì)擅自改變資金用途、違規(guī)建設(shè)的行為要堅(jiān)決糾正，對(duì)相關(guān)責(zé)任人要堅(jiān)決查處、嚴(yán)肅處理。

（三）走多元化高等教育發(fā)展道路。堅(jiān)持走多元化高等教育發(fā)展的道路，分擔(dān)政府的教育投入壓力；建立長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上解決高校發(fā)展所需的資金問題。首先，適度恢復(fù)行業(yè)對(duì)部省、部市共建的行業(yè)高校的支持，建立財(cái)政支付的渠道，保障共建經(jīng)費(fèi)的落實(shí)；其次，積極推動(dòng)高等教育的投融資體制改革和部分適宜的公辦高校的轉(zhuǎn)制試點(diǎn)；最后鼓勵(lì)高校采取多種方式吸引民間資本，在引入民間資本的過程中，政府應(yīng)創(chuàng)設(shè)有利條件，疏通渠道，幫助高校利用民間資本獲得發(fā)展。另外，還應(yīng)動(dòng)員各種社會(huì)力量為教育發(fā)展捐資，鼓勵(lì)非政府機(jī)構(gòu)的團(tuán)體和個(gè)人開辦學(xué)校，發(fā)展民辦教育，經(jīng)費(fèi)自行籌集。

（四）銀行應(yīng)謹(jǐn)慎放貸，防范高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。銀行作為具有獨(dú)立法人資格、自主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體，在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)客觀評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)與收益，理性決策。高校作為非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)在投資和收益上都有其自身的特點(diǎn)，而且不同的高校在償債能力上也具有較大的區(qū)別，銀行必須依照相關(guān)的法律法規(guī)，做好貸前調(diào)查和貸后檢查工作，最大限度的降低由于隨意性帶來的貸款風(fēng)險(xiǎn)，避免主觀臆斷、片面認(rèn)為所有分立高校都具有穩(wěn)定性強(qiáng)、貸款風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，要密切關(guān)注高校的資金流向，督促高校在保證正常教學(xué)、科研活動(dòng)的同時(shí)按計(jì)劃還本付息。另外，銀行應(yīng)加強(qiáng)與教育行政主管部門的及時(shí)溝通交流，共同分析貸款高校的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)時(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。高校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理與控制，強(qiáng)化預(yù)算的權(quán)威性與嚴(yán)肅性，充分發(fā)揮預(yù)算在資源配置中的主導(dǎo)作用。根據(jù)高校事業(yè)發(fā)展需求和綜合財(cái)力可能，編制中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，高校的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃必須與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃相適應(yīng)。根據(jù)“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的原則編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制與分析，提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為主管部門和學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。完善內(nèi)部控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，改善學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校要切實(shí)加強(qiáng)銀行貸款管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理控制貸款規(guī)模，規(guī)范貸款投向，按照“誰貸款，誰負(fù)責(zé)”的原則，做好還本付息計(jì)劃，承擔(dān)還款責(zé)任。

主要參考文獻(xiàn)：

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