外貿(mào)企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

□吳海

（南昌師范學(xué)院江西南昌330032）

外貿(mào)企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

□吳海

（南昌師范學(xué)院江西南昌330032）

信用證作為國(guó)際結(jié)算中最常用的方式之一，在國(guó)際貿(mào)易中應(yīng)用越來(lái)越多。信用證是以銀行信用作為保證，受到買賣雙方的共同信任，但在實(shí)踐中信用證結(jié)算也面臨一系列問(wèn)題，要引起我們的注意和重視。

信用證；銀行信用；單據(jù)業(yè)務(wù)

1 外貿(mào)企業(yè)跟單信用證的特點(diǎn)

1.1 國(guó)際貿(mào)易中最常見的結(jié)算方式

國(guó)際貿(mào)易中最安全、最公平、最有保障的國(guó)際結(jié)算工具就是信用證。國(guó)際業(yè)務(wù)普遍采用這種國(guó)際支付工具。這樣本來(lái)毫無(wú)聯(lián)系的貿(mào)易雙方可以憑借銀行所提供的銀行信用取得貿(mào)易信任。獨(dú)立抽象性原則是信用證支付方式存在的基礎(chǔ)，保證了銀企三方順利的開展國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，銀行也規(guī)避了由于貿(mào)易本身所具有的風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)了貿(mào)易的發(fā)展。

1.2 開證銀行提供銀行信用

在信用證結(jié)算中，開證銀行以自己的銀行信用作為付款保證，承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，只要賣方能提供符合信用證要求的所有單據(jù)，即便買方破產(chǎn)，賣方是可以從銀行獲得貨款的，降低了賣方的風(fēng)險(xiǎn)。銀行在執(zhí)行信用證業(yè)務(wù)時(shí)是履行付款義務(wù)，增加了貿(mào)易的可信度，增強(qiáng)了貿(mào)易雙方的信賴度從而促進(jìn)了貿(mào)易的發(fā)展。

1.3 純單據(jù)買賣

使用信用證結(jié)算，銀行處理的不是與單據(jù)有關(guān)的貨物而是單據(jù)。信用證最大的特點(diǎn)是獨(dú)立于買賣合同之外。買賣合同是銀行開立信用證的基礎(chǔ)，但信用證一經(jīng)開出就與買賣合同無(wú)關(guān)，也不受買賣雙方的合同所約束，信用證各方當(dāng)事人處理的就是包括提單在內(nèi)的各種單據(jù)。對(duì)于信用證賣方來(lái)說(shuō)，只要提交了符合信用證要求的單據(jù)，若滿足單證相符、單單相符的情況下，就可以從銀行獲得貨款；對(duì)于買方即信用證申請(qǐng)人來(lái)說(shuō)，只要在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，保證收到符合信用證要求的單據(jù)即付款并交付押金，便可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的各種單據(jù)。信用證交易的只有單據(jù)，因此對(duì)于銀行和貿(mào)易雙方來(lái)說(shuō)都提供了所需，使得貿(mào)易能夠順利完成。信用證業(yè)務(wù)是一種典型的單據(jù)買賣，銀行不是以賣方是否提供了符合買賣合同的貨物付款，而是憑賣方是否提交了符合信用證規(guī)定的表面合格的單據(jù)付款。

2 外貿(mào)企業(yè)信用證結(jié)算存在問(wèn)題

我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)中，由于信用證本身的問(wèn)題而造成的矛盾并不多，常見的問(wèn)題是各種單證不符、單單不符而造成的銀行拒付。信用證所具有獨(dú)立抽象性的原則保證了受益人交易安全，在促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易中起重了大作用，但同時(shí)亦顯現(xiàn)出一定的負(fù)面作用。在某種程度上又為不法商人留下了可鉆的空子。

2.1 信用證實(shí)踐中常見單證不符，單單不符的情況

單證不符，單單不符的情況主要有三種提單：倒簽提單、預(yù)借提單、不清潔提單。

國(guó)際商會(huì)規(guī)定，出口方從承運(yùn)人處取得并提交銀行的運(yùn)輸單據(jù)必須是已裝船提單，只有這樣才能證明貨物已按規(guī)定交付給了承運(yùn)人。假若貨物實(shí)際裝船日期晚于信用證規(guī)定的裝船日期，出口方為了能順利收受貨款，就會(huì)要求承運(yùn)人將貨運(yùn)提單上的裝運(yùn)日期按照符合信用證規(guī)定來(lái)填寫，以逃避違約責(zé)任，這種提單通常被稱為倒簽提單。這種倒簽提單行為其實(shí)是一種欺騙舞弊行為，一旦被銀行發(fā)現(xiàn)，將會(huì)導(dǎo)致信用證款項(xiàng)被拒付。

由于種種原因信用證規(guī)定的裝船期限已到，出口方在事實(shí)上并未裝船甚至運(yùn)輸船只尚未到達(dá)裝貨港時(shí)的情況下向承運(yùn)人出具保函，就從承運(yùn)人獲取符合信用證規(guī)定的已裝船提單，這種提單被稱為預(yù)借提單。使用倒簽提單和預(yù)借提單的目的，其實(shí)均屬出口方為了能順利收取貨款而對(duì)買方實(shí)施的一種欺詐行為。

清潔提單是指承運(yùn)人出具的貨物在裝船時(shí)“表面狀況良好”的運(yùn)輸單據(jù)，承運(yùn)人沒有在提單上批注有關(guān)包裝不良狀況的提單。反之，承運(yùn)人在運(yùn)輸單據(jù)上注有關(guān)于貨物包裝不良狀況的提單則視為不清潔提單，這種不清潔提單一旦出具則會(huì)遭到銀行拒付。

倒簽提單、預(yù)借提單和不清潔提單都可能會(huì)因出口方所提供的單據(jù)不符合信用證要求而遭到銀行拒付，即使有些單證不符是無(wú)關(guān)大局的，對(duì)進(jìn)口方的利益沒有任何損害，但一旦遇到國(guó)際市場(chǎng)行情不好，貨物難以銷售，尤其是貨物國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格劇跌，進(jìn)口方不想要這批貨，就會(huì)慫恿銀行在單證是否一致的問(wèn)題上尋找瑕疵，使貨款難以兌付。

2.2 不可輕信外商口頭修改信用證

外商常常借修改信用證，制造混亂，從而在混亂中使國(guó)內(nèi)出口商疏忽而實(shí)施詐騙。在國(guó)際貿(mào)易合同履行中，我國(guó)出口企業(yè)作為賣方常遇到國(guó)外進(jìn)口方口頭修改信用證，當(dāng)然有些信用證的修改也是合理的，但有一些無(wú)良外商利用我國(guó)出口商對(duì)信用證技術(shù)性和專業(yè)性的認(rèn)識(shí)不足，借修改信用證之機(jī)暗做手腳，造成單證不符，使我國(guó)出口企業(yè)方無(wú)法議付貨款。

2.3 信用證中的“軟條款”

所謂“軟條款”其實(shí)是指國(guó)外開證申請(qǐng)人開立的信用證條款中暗藏陷阱，致使我國(guó)出口商不能如期發(fā)貨，根據(jù)此條款國(guó)外開證申請(qǐng)人或開證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的權(quán)力，即是否付款完全取決于國(guó)外買方的意愿。進(jìn)口商憑借信用證“軟條款”還可以騙取出口商的保證金、質(zhì)押金、履約金、開證費(fèi)等。因此“軟條款”具有極大的隱蔽性，這應(yīng)引起外貿(mào)企業(yè)特別注意。

2.4 惡意信用證詐騙

在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，惡意使用信用證詐騙形式多種多樣。常見的有使用偽造的信用證或者偽造的單據(jù)、文件；使用已經(jīng)作廢的信用證；使用騙取來(lái)的信用證等。信用證詐騙既有針對(duì)買方的，也有針對(duì)賣方的，甚至有時(shí)銀行也難幸免成為詐騙對(duì)象。如國(guó)外開證申請(qǐng)人即買方為了騙取我國(guó)出口商的貨物或者國(guó)外受益人即賣方為了騙取我國(guó)進(jìn)口商的資金；還有的則是買賣雙方互相勾結(jié)以騙取銀行資金。為了實(shí)現(xiàn)欺詐的目標(biāo)，他們故意設(shè)置陷阱，不擇手段。

3 信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1 建立良好的國(guó)際商業(yè)信用

外貿(mào)企業(yè)為了避免信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，要謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易對(duì)象，加強(qiáng)資信狀況調(diào)查。在交易前，通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)，尤其是利用對(duì)方所在國(guó)的往來(lái)銀行、商會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)的信息，或者聘請(qǐng)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)及專門的資信調(diào)查公司等機(jī)構(gòu)對(duì)潛在貿(mào)易對(duì)象進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，尤其要對(duì)其注冊(cè)資本、實(shí)收資本、盈虧狀況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)及其以往的歷史等做嚴(yán)格審查，必要時(shí)還要派員進(jìn)行實(shí)地考察。不與資信狀況不好或不明的國(guó)外企業(yè)進(jìn)行交易，選擇資信良好的貿(mào)易伙伴是防止在國(guó)際貿(mào)易中免受信用證的欺詐最佳途徑。此外，選擇有利于我方的承運(yùn)人，也能有效降低欺詐的發(fā)生。

3.2 嚴(yán)格遵守跟單信用證統(tǒng)一慣例

實(shí)際操作上要嚴(yán)格遵守跟單信用證的國(guó)際慣例。一方面，作為進(jìn)口商在開立信用證申請(qǐng)時(shí)必須完整、清晰、明確，避免表達(dá)不清，意思不明，不要讓對(duì)方有可乘之機(jī)；另一方面，作為出口商一旦發(fā)現(xiàn)信用證所規(guī)定的條件與雙方簽訂的買賣合同不相符，應(yīng)立即要求買方正式改修或刪除我方不能接受的內(nèi)容，不得隨便將就；此外，作為信用證開證行和其他有關(guān)銀行，也應(yīng)嚴(yán)格遵循“單證相符，單單相符”的原則，嚴(yán)審單據(jù)和信用證，把好關(guān)。銀行要以單據(jù)是否符合信用證作為審單時(shí)唯一依據(jù)，把所有防止出口商作弊的條件單據(jù)化，切實(shí)維護(hù)進(jìn)口方的利益。

3.3 采用有利的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)行交易

在一般的國(guó)際貿(mào)易中，商品本身時(shí)效性往往急于簽單領(lǐng)取急需的貨物，賣方有時(shí)明明知道單據(jù)不符依然會(huì)開出符合信用證要求的單據(jù)，這往往是利用人們麻痹大意的心理進(jìn)行信用證詐騙。對(duì)于這種問(wèn)題的解決，進(jìn)口業(yè)務(wù)中的買方最好以FOB（FreeOnBoard）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)簽約，由自己租船訂艙，一方面可以避免賣方偽造提單，或與承運(yùn)人相互勾結(jié)炮制倒簽提單、預(yù)借提單或假提單；另一方面還可以避免賣方不發(fā)貨物、少發(fā)貨物或發(fā)假貨。其次，若采用其他貿(mào)易術(shù)語(yǔ)交易，進(jìn)口商要設(shè)法弄清楚，載貨船舶是承運(yùn)人自有船舶還是租用船舶，真正的船東是誰(shuí)，或者要求出口商提供銀行信用證擔(dān)保，保證如所交貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格、時(shí)間不符合貿(mào)易合同或提供虛假單據(jù)等使進(jìn)口商遭受損失，則由開證銀行承諾對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行賠償。

3.4 銀行救濟(jì)

外貿(mào)企業(yè)一發(fā)覺遭受信用證欺詐時(shí)，要及時(shí)收集到確鑿的信用證詐騙證據(jù)，即刻通知銀行對(duì)于已開出的信用證進(jìn)行貨款拒付，這對(duì)外貿(mào)企業(yè)和銀行而言是能最有效降低損失風(fēng)險(xiǎn)的手段之一，雖然在一定程度上影響了銀行的信用卻能及時(shí)阻止損失的發(fā)生。

如何防范信用證詐騙風(fēng)險(xiǎn),最關(guān)鍵是要詳細(xì)了解自己的客戶，對(duì)貿(mào)易伙伴的資信狀況調(diào)查清楚，不為異常的豐厚的交易條件所誘惑。銀行在辦理進(jìn)出口貿(mào)易信用證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守跟單信用證統(tǒng)一慣例，要嚴(yán)格把關(guān)，逐項(xiàng)檢查，認(rèn)真做好服務(wù)工作，仔細(xì)審核往來(lái)銀行資信并及時(shí)調(diào)查貨輪航程，防范一切可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 司法救濟(jì)

信用證欺詐例外原則賦予已經(jīng)被一些國(guó)家的法律和判例認(rèn)可，在一定條件下受損害方可以直接向法院申請(qǐng)禁令，通過(guò)司法手段來(lái)阻止銀行對(duì)外承兌或付款。當(dāng)開證申請(qǐng)人有充分的證據(jù)證明存在信用證欺詐時(shí)，為防止遭受經(jīng)濟(jì)損失，可以向法院尋求司法救濟(jì)。當(dāng)然一般情況下，尤其是提交法庭證據(jù)不夠充分，法院不會(huì)輕易去干預(yù)國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的運(yùn)作。在處理信用證案件時(shí)，幾乎所有國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家的法院都非常小心謹(jǐn)慎，他們不愿意看到本國(guó)的銀行和企業(yè)的生意和利益因此遭受損失。

我國(guó)是貿(mào)易大國(guó)，信用證詐騙屢屢發(fā)生，每年因信用證欺詐導(dǎo)致銀行墊付款項(xiàng)多達(dá)數(shù)十億美元，一些外貿(mào)企業(yè)因信用證欺詐被騙貨物或款項(xiàng)無(wú)以數(shù)計(jì)，損失慘重。所以無(wú)論是銀行還是外貿(mào)企業(yè)在儲(chǔ)備外貿(mào)人才時(shí)必須培養(yǎng)熟悉國(guó)際貿(mào)易詳情甚至航運(yùn)知識(shí)的專業(yè)人才，這樣才能在日常的業(yè)務(wù)中識(shí)別惡意信用證詐騙的紕漏，從而避免信用證詐騙事件的發(fā)生。

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1004-7026（2016）13-0069-02

F740.4

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.13.048

吳海（1973-），女，江西余干人,南昌師范學(xué)院旅游與經(jīng)管學(xué)院，商務(wù)管理教研室主任，副教授。