試分析工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其解決措施

王瑩

摘要：對工業(yè)企業(yè)的生存和發(fā)展來說，內(nèi)部控制所發(fā)揮的重要作用是不能夠被忽略的。而就目前的整體狀況來看，我國大部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面，都還存在著不少問題，亟待解決。本文首先簡要闡述了內(nèi)部控制的概念，并對工業(yè)企業(yè)當前在內(nèi)部控制中存在的問題作了具體分析，然后就如何解決這些問題，提出了幾點粗淺看法。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè) 內(nèi)部控制 問題與措施

對主營產(chǎn)品包括開采石材、水泥穩(wěn)定碎石以及瀝青混合材料等的從事建筑材料生產(chǎn)行業(yè)的工業(yè)企業(yè)而言，發(fā)展前景是相當廣闊的，尤其是在當前這個建設(shè)事業(yè)迅速發(fā)展的新時期。但是，也不能忽視在發(fā)展過程中所暴露出來的一些突出的內(nèi)部控制問題，必須要仔細地分析這些問題，并采取行之有效的措施，及時地將其解決。

一、內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制實現(xiàn)的基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部的牽制，是企業(yè)的經(jīng)營管理者在從事具體經(jīng)營管理活動的過程中構(gòu)建起來的一個管理體系。主要是指企業(yè)通過一系列行之有效的控制方法和程序，對其進行規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理，從而形成的一套具有嚴密性的、用于內(nèi)部控制的體系。

二、工業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問題

（一）工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不佳

雖然工業(yè)作為我國三大主產(chǎn)業(yè)之一，但是其中有很大一部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)都是較為薄弱的。企業(yè)中崗位職責不明、各項體系、各種制度不完善、執(zhí)行力度不強等問題普遍存在。并且，很多管理者都缺乏內(nèi)控意識，所以企業(yè)的內(nèi)部控制管理也很少被真正落實到企業(yè)的日常工作中去，內(nèi)部控制的實施通常都只能依靠相關(guān)工作人員所具備的職業(yè)素養(yǎng)去實現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部既沒有相應(yīng)的牽制制度，也沒有相應(yīng)的考核監(jiān)督機制。

（二）工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的信息流通渠道較為缺乏

從目前的情況看，大部分工業(yè)企業(yè)在完善采購體制方面，還存在著較大的不足，無法及時有效地對相關(guān)的市場信息進行整合與管理，這就使得企業(yè)在決策、生產(chǎn)以及經(jīng)營方面，面臨著更大的風險。另外，信息流通渠道不暢通也是眾多工業(yè)企業(yè)所面臨的普遍問題，企業(yè)內(nèi)部控制的實施，必須要有暢通的信息流通渠道作為保證，因為只有這樣，才能夠提高企業(yè)的內(nèi)部管理效率，幫助企業(yè)的管理者，及時地對各類經(jīng)營風險進行識別，以更好地做好防范工作。

（三）財務(wù)管理控制中存在漏洞

對任何企業(yè)而言，財務(wù)管理都是其管理核心所在，但就現(xiàn)狀來看，大部分工業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理方面，都還存在著不少漏洞，成本失控、會計信息失真以及會計賬目混亂等狀況時有發(fā)生。有部分企業(yè)為了達到相關(guān)的業(yè)績要求，還虛報收入、高估資產(chǎn)，有的甚至還篡改和捏造會計信息，這些行為不僅給企業(yè)的投資者造成了巨大的經(jīng)濟損失，對企業(yè)自身而言，其所面臨和承擔的風險也更大和更多。

（四）工業(yè)企業(yè)風險管理意識弱，尚未建立風險評估機制

對工業(yè)企業(yè)而言，是同時兼具高收益和高風險特征的，這也就意味著企業(yè)時時刻刻都面對著更多的技術(shù)風險和市場風險，加之風險的不可預(yù)知性，如果企業(yè)還不具備較強的風險控制意識的話，就很有可能會給企業(yè)造成較為嚴重的后果。而由于我國關(guān)于風險管理體制的建設(shè)起步較晚，我國大部分的工業(yè)企業(yè)的風險管理意識都比較薄弱，大多都還沒有建立起較為完善的風險評估機制，所以，在應(yīng)對風險方面的能力普遍較差，這對企業(yè)來說是極為不利的。

三、解決工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決措施

（一）完善工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)環(huán)境直接影響其內(nèi)部控制體制的實施與完善。工業(yè)企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展，就必須要加強對內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以從可持續(xù)發(fā)展這一角度出發(fā)，在崗位制度、財務(wù)體制、采購體制以及部門職責等方面加以落實。而作為企業(yè)的決策管理者，也應(yīng)該對內(nèi)部控制加以重視，要強化對企業(yè)各部門的內(nèi)部控制意識教育，使之融于企業(yè)文化之中，從而為企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)提供良好的保障。與此同時，還應(yīng)當不斷建立和健全相應(yīng)的激勵約束機制，按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，及時地監(jiān)督和控制企業(yè)生產(chǎn)過程，并做好與之相應(yīng)的審計工作。

（二）加強內(nèi)部控制制度管理建設(shè)，建立完善的信息管理系統(tǒng)

對現(xiàn)代企業(yè)來說，信息就是促使其不斷發(fā)展的最重要資源之一，所以，加強企業(yè)的信息建設(shè)就顯得尤為重要。尤其是對工業(yè)企業(yè)而言，結(jié)構(gòu)復雜，管理層級眾多，正因為如此，對企業(yè)信息資源的開發(fā)和利用就顯得更加重要了。一方面，企業(yè)要不斷建立和健全市場信息收集和分析體系，以更好地收集國內(nèi)外市場上的各種相關(guān)信息，為企業(yè)對未來市場變化的判斷提供更加充分的依據(jù)，以提高其市場風險應(yīng)對能力；另一方面，企業(yè)還應(yīng)當建立起更為有效的信息流通機制，不斷加強信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，以使各部門和各崗位之間的信息溝通更加便捷和高效，力爭在提高工作效率的同時，避免因信息阻塞而造成的內(nèi)部失利等問題的出現(xiàn)。

（三）加強企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理

首先，應(yīng)當加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的會計信息建設(shè)，對相關(guān)財務(wù)人員進行職業(yè)道德教育，同時，還要對企業(yè)內(nèi)部管理層組織結(jié)構(gòu)進行建設(shè)。作為企業(yè)經(jīng)營管理者，有必要根據(jù)企業(yè)目前在財務(wù)管理中存在的問題，制定出行之有效的應(yīng)對策略，做好對企業(yè)職工的監(jiān)督、激勵與考核等工作。另外，對于企業(yè)內(nèi)部所存在的徇私舞弊之類的違紀違法行為，應(yīng)該進行強有力的打擊和懲處，以使財務(wù)管理的內(nèi)控作用得到最大限度的發(fā)揮。

（四）強化內(nèi)部控制的風險意識并建立起相應(yīng)的風險評估機制

工業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制方面，很容易忽略自身所存在的經(jīng)營風險，主要是因為其太過看重經(jīng)濟利益。而事實上具備較強的風險防范意識其實是企業(yè)提高核心競爭力和擴大發(fā)展的一個必要條件。因此，對所有工業(yè)企業(yè)而言，都應(yīng)該建立起行之有效的風險評估機制，力爭在事前就預(yù)防好各種各樣的經(jīng)營風險。

四、結(jié)束語

在我國的國民經(jīng)濟體系當中，工業(yè)企業(yè)發(fā)揮著舉足輕重的重要作用，是我國經(jīng)濟得以持續(xù)發(fā)展的一大重要動力。但是很多工業(yè)企業(yè)在其發(fā)展過程中，通常會忽略了內(nèi)部控制的重要性，盡管從短期來看這并不會給企業(yè)帶來多大的影響，但是從長遠角度來看，這將會給企業(yè)累積許多無法預(yù)知的經(jīng)營管理風險。因此，作為工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理者，必須要意識到內(nèi)部控制的重要作用，并積極采取各種行之有效的措施來增強企業(yè)的內(nèi)部控制能力，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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