企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

常樹琴

摘要：經(jīng)濟(jì)全球化加速發(fā)展，使作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。正確認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、特點(diǎn)，尋找導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的內(nèi)部和外部原因，能夠幫助企業(yè)找到科學(xué)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略。從而，采取正確的措施預(yù)防和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，需要面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。如果不能掌握市場(chǎng)準(zhǔn)確信息，及時(shí)作出爭(zhēng)取的市場(chǎng)決策，勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)現(xiàn)代化的市場(chǎng)體系，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，科學(xué)分析企業(yè)自身存在風(fēng)險(xiǎn)的原因，并采取有效的措施積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從而，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的良性運(yùn)營(yíng)能力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)“舉債產(chǎn)生的，因借款失去償債能力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)”[1]。而且，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中，因受各種因素的影響，使企業(yè)的實(shí)際收益低于預(yù)期收益，導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)分為籌資、投資、運(yùn)營(yíng)和收益四部分，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在其中。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌集資金成為企業(yè)發(fā)展壯大的重要舉措。但是，企業(yè)如果是權(quán)益籌資，那么籌資后的控制權(quán)就會(huì)減少，財(cái)務(wù)運(yùn)用成本也隨著增加；企業(yè)如果是債務(wù)籌資，那么企業(yè)的籌資額度大受限制、資金不穩(wěn)定性增大。“企業(yè)在籌資方式上的選擇不當(dāng)就可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”[2]。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資是為了獲取額外的利潤(rùn)，但是企業(yè)的每次投資不可能都能獲得利潤(rùn)，這是因?yàn)橥顿Y同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的緣故。這就要求企業(yè)在投資過程中，要處理好資金的流動(dòng)性和獲利性之間的關(guān)系。雖然增加流動(dòng)資產(chǎn)的投資可以增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，從而增加企業(yè)的獲利水平。但是，也會(huì)增加企業(yè)流動(dòng)資金的負(fù)債率。而且，做長(zhǎng)期項(xiàng)目投資的資金，一般存在數(shù)額達(dá)、獲利周期長(zhǎng)、不確定性增加等特點(diǎn)，也增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，一般會(huì)儲(chǔ)備一些產(chǎn)品。但是，這些產(chǎn)品一方面造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，另一方面也會(huì)增加管理費(fèi)用。而且，長(zhǎng)時(shí)間的存儲(chǔ)還會(huì)遭遇是市場(chǎng)價(jià)格下降、管控?fù)p害等，給企業(yè)造成損失。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，賒銷產(chǎn)品的數(shù)量多、價(jià)值大，勢(shì)必給企業(yè)財(cái)正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（四）收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)具有重要作用。留存收益能夠擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，分配股息能夠擴(kuò)大股東財(cái)產(chǎn)，它們既相互聯(lián)系又互相矛盾。如果利潤(rùn)高、而股息分配低于一定水平，那么企業(yè)股票價(jià)值就會(huì)下降，從而造成收益分配風(fēng)險(xiǎn)增加。如果企業(yè)過度發(fā)放利潤(rùn)，減少企業(yè)的流動(dòng)資金，將會(huì)增加不能及時(shí)償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)在籌資、投資、運(yùn)用和收益等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般存在這些特點(diǎn)：一是客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的一直為轉(zhuǎn)移。人們不能消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能夠充分運(yùn)用各種技術(shù)優(yōu)勢(shì)作出科學(xué)的決策，降低企業(yè)財(cái)務(wù)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。二是關(guān)聯(lián)性。企業(yè)的生產(chǎn)狀況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要影響。相反，企業(yè)財(cái)務(wù)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。“一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困境，甚至破產(chǎn)倒閉”[3]。三是并存性。企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，體現(xiàn)著收益和風(fēng)險(xiǎn)的并存性，并且二者呈現(xiàn)正相關(guān)。即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，相應(yīng)的收益越大。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這一特性就要求人們?cè)谶\(yùn)用過程中，必須全面把握企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使企業(yè)必須自覺的參與到競(jìng)爭(zhēng)中，這就增大了企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然企業(yè)財(cái)務(wù)的持續(xù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅僅受企業(yè)自身科學(xué)決策的影響，還受國(guó)家政策等宏觀調(diào)控的影響。

一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，需要各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，這就要求企業(yè)必須具備自身的財(cái)務(wù)管理制度。然而，當(dāng)前企業(yè)多數(shù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不科學(xué)，對(duì)企業(yè)的全局工作缺乏有效的指導(dǎo)和規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，無法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)素質(zhì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)封信的防范與控制重視程度不夠。再加上企業(yè)的決策者對(duì)外部環(huán)境不敏感，作出違背市場(chǎng)需求的決策，進(jìn)一步增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，也很容易受外部環(huán)境的影響。如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能適應(yīng)市場(chǎng)的需求，勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響較大的外部因素主要有“市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況、國(guó)家政策和法律的變動(dòng)、信貸、銀行利率和匯率變動(dòng)以及資源環(huán)境”[4]。并且，外部因素比較復(fù)雜、善變、難以預(yù)測(cè)，不容易被企業(yè)決策者把握。不利因素一旦出現(xiàn)，勢(shì)必給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，科學(xué)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要構(gòu)建起“實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控”[5]，才能有效應(yīng)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的危害。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過程，這就要發(fā)揮窺基事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)組織在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用，并結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)信息，對(duì)企業(yè)將來發(fā)展過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出正確判斷，并給經(jīng)營(yíng)者作出警示。從而，促使經(jīng)營(yíng)者全面認(rèn)識(shí)發(fā)展中將存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，以便適應(yīng)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中作出科學(xué)決策。只有建立完善的制度，才能更好的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互合作，有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，“要加強(qiáng)監(jiān)督管理，建立完善監(jiān)督管理制度體系，對(duì)發(fā)現(xiàn)徇私舞弊的工作人員堅(jiān)決予以處理”[6]。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理層決策行為的規(guī)范力度，使企業(yè)的重大決策制度化、規(guī)范化、程序化，從而，保證企業(yè)的決策更加科學(xué)合理。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)決策的執(zhí)行力度，保證公司財(cái)務(wù)的持續(xù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)，提高管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和宏觀環(huán)境下，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，才能有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，給企業(yè)配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)力度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員能夠滿足企業(yè)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要。另一方面，企業(yè)的高層管理者也要加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，使企業(yè)的決策層能夠結(jié)合外部環(huán)境和企業(yè)自身的特點(diǎn)判斷企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化的需要。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)信息，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，用準(zhǔn)確的信息反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。從而，有效避免企業(yè)遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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（作者單位：山西煤礦機(jī)械制造有限責(zé)任公司）