企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系研究

熊志剛

摘要：財務(wù)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展最重要的因素，企業(yè)財務(wù)管理的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。經(jīng)濟全球化的深入既為我國的企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，同時更加激烈的競爭和復(fù)雜的市場環(huán)境使財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性也大大增加。因此，如何建設(shè)和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系，確保企業(yè)加強承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的能力，成為了企業(yè)目前亟待解決的問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；評價體系

企業(yè)的經(jīng)營離不開企業(yè)財務(wù)管理的有效性，這一切和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的運行能力息息相關(guān)。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說，既需要內(nèi)部的環(huán)境的管理，也需要適時協(xié)調(diào)外部的環(huán)境，企業(yè)直接面臨的財務(wù)風(fēng)險則是指狹義的財務(wù)風(fēng)險，即不能償還到期的負(fù)債的風(fēng)險。對于企業(yè)來說，負(fù)債并不是一件單純的壞事，只要負(fù)債的比例保持在適當(dāng)?shù)姆秶铱煽?，那不僅可以使企業(yè)獲得相當(dāng)時間內(nèi)負(fù)債的杠桿收益，有利于減輕企業(yè)的成本，但同時也會增加企業(yè)不能按時償還負(fù)債的風(fēng)險?？v觀我國的企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險體系方面的建設(shè)和應(yīng)用，我國的財務(wù)風(fēng)險體系和國外十分完善的財務(wù)風(fēng)險體系比較起來，是比較落后的。同時，由于大多數(shù)的企業(yè)并未真正意識到財務(wù)管理在企業(yè)中的核心作用，自然對于財務(wù)風(fēng)險的管理更加不夠重視，加上缺乏科學(xué)、完善的財務(wù)風(fēng)險理論，也不具備豐富的實踐經(jīng)驗，大部分企業(yè)的財務(wù)管理都存在著諸多的問題，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性也大大增加。

一、我國財務(wù)風(fēng)險體系存在的問題

（一）缺乏對財務(wù)風(fēng)險體系的認(rèn)識

我國的財務(wù)風(fēng)險體系理論的研究和實踐操作，都處于起步的階段，企業(yè)管理者普遍忽視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，對眼前的利益更加看重，忽視企業(yè)長期的發(fā)展。當(dāng)企業(yè)在進行負(fù)債的時候，企業(yè)管理層往往只看到短期負(fù)債的帶來的杠桿收益和經(jīng)營成本的減少，忽視負(fù)債率的合理性，往往為企業(yè)的長期發(fā)展埋下了無數(shù)的隱患。同時，由于對財務(wù)風(fēng)險評價體系的忽視，也使得企業(yè)的管理層忽視了對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的有效分析，從內(nèi)部來說，企業(yè)對財務(wù)管理以及運行的狀況分析不夠，既沒有配置相應(yīng)的人員，也沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對機制，對企業(yè)經(jīng)營狀況的誤判都使企業(yè)無法清楚判斷企業(yè)將要面臨的經(jīng)營風(fēng)險，更加無法具備應(yīng)對風(fēng)險的能力。從外部來說，缺乏對外部環(huán)境的了解和綜合分析，忽視市場的復(fù)雜多變的特性，對市場風(fēng)險的分析不足，對市場中競爭對手的了解不足，使得企業(yè)風(fēng)險體系的強化建設(shè)不盡人意，企業(yè)經(jīng)營存在著巨大的風(fēng)險。

（二）沒有建立適合自身的財務(wù)風(fēng)險評價體系

不同的行業(yè)特性都會使得企業(yè)的發(fā)展有不同的需求，實施財務(wù)風(fēng)險評價體系，也需要區(qū)別的選擇。在我國的大多數(shù)企業(yè)中，財務(wù)風(fēng)險體系的實施多是被動的接受，而不是主觀的甄別接受。目前我國的財務(wù)風(fēng)險評價體系的建設(shè)缺乏個性化的建設(shè)，并未分門別類的對企業(yè)所處的不用行業(yè)等具體的情況進行建設(shè)，所有的行業(yè)和企業(yè)都采用相同的一套評價體系。不管是工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)的區(qū)別，還是企業(yè)發(fā)展階段的不同，在進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的時候，顯然不可能用到同樣的評價體系和管理方法，對于不同的企業(yè)來說不具備實際操作的可能性。并且，我國財務(wù)風(fēng)險評價體系的建設(shè)也缺乏科學(xué)性，在進行分析的時候注重定量，而忽視定性分析，只用企業(yè)單純數(shù)字反映的財務(wù)報表等進行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的判定，忽視企業(yè)經(jīng)營市場的變化，并且通過對企業(yè)單一變量研究所得出的財務(wù)風(fēng)險評價體系，采用傳統(tǒng)的計算公式和模式，進行書本化和理論化的研究，摒棄了諸多變量的重要實際作用，難以真正應(yīng)用到企業(yè)的實際經(jīng)營中。

（三）缺乏專業(yè)團隊和人才

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不開專業(yè)團隊的建設(shè)和人才的選拔，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價體系要有效的運行和發(fā)揮作用，離不開專業(yè)的團隊和人才。在我國的大多數(shù)企業(yè)中缺乏對財務(wù)風(fēng)險評價體系的理論研究，社會對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足。缺乏外部環(huán)境的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部更加對財務(wù)風(fēng)險重視不夠，在對財務(wù)風(fēng)險管理人員的配置上也不重視，即使在有了一定認(rèn)識的企業(yè)，對財務(wù)風(fēng)險評價管理上也配備了專門的人員，但這些人員又大多并不是專業(yè)的院校或者相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，并沒有系統(tǒng)和完善的學(xué)習(xí)過財務(wù)風(fēng)險評價體系，大多都只是財務(wù)管理方面的專業(yè)，只是對財務(wù)風(fēng)險管理有一定的了解和認(rèn)識，主要對企業(yè)會計上實際存在的風(fēng)險進行管理，對于財務(wù)管理所涉及的方方面面的風(fēng)險無法提供專業(yè)全面的評估，也就無法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效的控制和管理。

二、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的對策

（一）加強對財務(wù)風(fēng)險體系的認(rèn)識

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系的實施來說，管理層不應(yīng)該只局限于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營，而應(yīng)該用發(fā)展的眼光去看待整個市場，乃至國際市場的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，經(jīng)濟全球化的發(fā)展是不可阻止的，企業(yè)必將面臨世界的競爭，市場環(huán)境也變得更加復(fù)雜和多變，只有充分融入世界市場，“知己知彼”，了解其他競爭對手的財務(wù)風(fēng)險狀況和評價體系的應(yīng)用，取長補短，更好地建立符合企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險評價體系。在對外部因素進行相應(yīng)的分析之后，加強對企業(yè)內(nèi)部的分析。企業(yè)管理者要對企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r有一個清晰的認(rèn)識，例如生產(chǎn)型企業(yè)，必須對產(chǎn)品有一個絕對的了解，產(chǎn)品的優(yōu)勢和劣勢是什么，預(yù)期的收益是多少，考慮未來的各種因素之后，又能帶來多大的收益，要實現(xiàn)收益，需要付出多少的成本，應(yīng)該構(gòu)建一個怎樣的財務(wù)風(fēng)險評價體系，保證承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的能力。當(dāng)然，決策始終需要有效的執(zhí)行，這就需要企業(yè)的員工要堅守崗位職責(zé)，認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險不僅僅是企業(yè)的事，也是關(guān)系自身的大事。

（二）建立完善的財務(wù)風(fēng)險評價體系

科學(xué)健全的財務(wù)風(fēng)險評價體系是企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的重中之重，符合企業(yè)自身行業(yè)發(fā)展特性的財務(wù)風(fēng)險評價體系又是其中的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過信息技術(shù)在財務(wù)管理上的應(yīng)用，建立網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)風(fēng)險評價體系，實現(xiàn)財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險評價的同時運行，對財務(wù)信息進行統(tǒng)一的披露和管理，無論是企業(yè)的管理層還是財務(wù)管理的相關(guān)部門，都可以通過這個系統(tǒng)，獲取更為全面的財務(wù)信息。企業(yè)管理層則可以通過這些財務(wù)信息的匯總，進行企業(yè)的財務(wù)決策，而財務(wù)管理部門則可以通過這個平臺進行財務(wù)信息的分享和交換，這樣對財務(wù)信息的獲取和對財務(wù)的管理都能夠更加的及時和準(zhǔn)確。同時，可以依靠這個平臺，搭建一個風(fēng)險管理的系統(tǒng)，根據(jù)財務(wù)信息的收集和分析，預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，從而做出積極的應(yīng)對，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）加強專業(yè)團結(jié)和人員的建設(shè)

任何財務(wù)風(fēng)險評價體系作用的發(fā)揮都離不開專業(yè)團隊和人員。因此，對于企業(yè)來說，要有效地實施財務(wù)風(fēng)險評價體系，首先就應(yīng)該任用專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理的人員，同時，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的人員，也要加強其財務(wù)風(fēng)險管理的培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的綜合素質(zhì)。對于高素質(zhì)的專業(yè)人才，企業(yè)要建立相應(yīng)的激勵機制，為專業(yè)人才提高良好的發(fā)展空間和環(huán)境，對于專業(yè)人才的崗位安排要多加考慮，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理團隊的建設(shè)提供人員保障。在人員和團隊的建設(shè)同時，關(guān)注外部市場和環(huán)境的變化，適時改變?nèi)藛T崗位以及專業(yè)分工，保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的時效性。

三、結(jié)語

經(jīng)濟全球一體化的深入，企業(yè)的發(fā)展面臨著更為激烈的市場競爭，企業(yè)財務(wù)狀況的好壞和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力成為了企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，只有保持高度的風(fēng)險意識，建立健全財務(wù)風(fēng)險評價體系，使企業(yè)增強應(yīng)對風(fēng)險的能力，實現(xiàn)企業(yè)又好又快的發(fā)展。

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（作者單位：中國電子科技集團公司第四十八研究所財務(wù)處）