鐵路非運輸企業(yè)綜合績效評價體系的思考

梁日紅

（北京鐵路局經(jīng)營開發(fā)處工程師，北京100860）

鐵路非運輸企業(yè)綜合績效評價體系的思考

梁日紅

（北京鐵路局經(jīng)營開發(fā)處工程師，北京100860）

以某鐵路局非運輸企業(yè)現(xiàn)狀為例，通過非運輸企業(yè)經(jīng)營管理對考核機制的需求及績效管理現(xiàn)狀的分析，結(jié)合當(dāng)前鐵路局經(jīng)營開發(fā)處職責(zé)職能的轉(zhuǎn)變以及強化專業(yè)化管理職能的新要求，分析非運輸企業(yè)建立綜合績效評價體系的迫切性和可行性，闡述建立企業(yè)綜合績效評價體系的主要思路、《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》的合理引用以及關(guān)鍵指標(biāo)的設(shè)置，并對企業(yè)綜合績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用提出建議。

鐵路；非運輸企業(yè)；綜合績效；評價體系；指標(biāo)

1 鐵路非運輸企業(yè)考核激勵機制現(xiàn)狀

北京鐵路局有非運輸企業(yè)接近三十家，分別從事物流、商貿(mào)、地方鐵路運輸、旅客旅行服務(wù)、旅游、廣告?zhèn)髅?、酒店住宿、房地產(chǎn)開發(fā)、鐵道工程施工、工業(yè)產(chǎn)品制造、建筑施工、房產(chǎn)置業(yè)、保險代理等眾多經(jīng)營項目。非運輸企業(yè)在考核激勵機制上具有如下特性。

1.1 行業(yè)眾多考核難度大

非運輸企業(yè)經(jīng)營的行業(yè)眾多，國家的產(chǎn)業(yè)政策對各個行業(yè)的影響不同，受國家法律政策約束的程度不同，各個行業(yè)與鐵路運輸主業(yè)的融合度不同，各個行業(yè)參與市場化競爭的程度不同，呈現(xiàn)出經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化、考核難度大的特性。

1.2 擁有的資源不同造成考核差異大

非運輸企業(yè)各公司有的已經(jīng)走過幾十年的歷程，有的是近年新興的產(chǎn)業(yè)，公司成立的時期和背景不同，企業(yè)歷程迥異。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模懸殊，各個企業(yè)間的負(fù)擔(dān)相差非常大，企業(yè)文化異彩紛呈，企業(yè)間勞動生產(chǎn)率的水平相差較大。各企業(yè)間發(fā)展的時期不同、經(jīng)營業(yè)務(wù)不同、企業(yè)規(guī)模不同、參與市場競爭的程度不同、企業(yè)擁有的資源和承載的負(fù)擔(dān)不同，造成目標(biāo)考核結(jié)果懸殊。

1.3 法人主體地位需要市場化的激勵機制

非運輸企業(yè)承擔(dān)著國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，具有獨立的法人地位，面向市場，獨立經(jīng)營，自負(fù)盈虧，無論在法律地位還是承擔(dān)的責(zé)任上都與運輸站段按照鐵路局計劃安排組織生產(chǎn)具有本質(zhì)上的區(qū)別。非運輸企業(yè)區(qū)別于運輸站段的這種經(jīng)營特性，使非運輸企業(yè)的生存與發(fā)展更多體現(xiàn)出管理團(tuán)隊及管理激勵機制對企業(yè)的引領(lǐng)作用。

1.4 復(fù)雜的員工構(gòu)成需要多種多樣的激勵方式

非運輸企業(yè)人員構(gòu)成較為復(fù)雜，既有鐵路職工，又有與公司直接簽訂勞動合同的其他從業(yè)人員、通過勞務(wù)派遣公司派遣到公司的勞務(wù)派遣工、運輸站段集體輸出到公司工作的人員以及非全日制用工等等。人員構(gòu)成的復(fù)雜性，人員來源的多樣性及人員需求和工作期望值的較大差距，使非運輸企業(yè)實施對員工的激勵勢必采取多種多樣的方式。

上述特性決定了非運輸企業(yè)的考核范圍廣、評價指標(biāo)多、考核難度大、激勵層次多，對企業(yè)建立一套科學(xué)、公正、公平的綜合績效評價體系，合理評價企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量、市場競爭能力、管理團(tuán)隊的崗位效能，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。

2 建立綜合績效評價體系的迫切性

從非運輸企業(yè)經(jīng)營工作的現(xiàn)狀和非運輸企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，特別是在落實中國鐵路總公司（以下簡稱總公司）“多元化經(jīng)營、一體化管理”要求，統(tǒng)籌資源配置和資產(chǎn)經(jīng)營管理，深化非運輸企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險專項治理的前提下，建立綜合績效評價體系，是非運輸企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的迫切要求。

2.1 開發(fā)資產(chǎn)、挖掘潛能、創(chuàng)利創(chuàng)效的需要

長期以來，鐵路非運輸企業(yè)承擔(dān)運輸業(yè)富余人員的分流安置任務(wù)，導(dǎo)致非運輸企業(yè)缺乏資本積累和發(fā)展后勁。鐵路實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略以來，鐵路非運輸企業(yè)由“安置型”向“創(chuàng)利創(chuàng)效型”轉(zhuǎn)變，逐步回歸企業(yè)的本源。2016年隨著國家供給側(cè)改革和京津冀協(xié)同發(fā)展的深入推進(jìn)，去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿的經(jīng)濟(jì)政策將使局管內(nèi)產(chǎn)業(yè)布局、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，這就要求非運輸企業(yè)必須有效激活管內(nèi)資產(chǎn)、資源和政策潛力，用具備增長潛力的多元化經(jīng)營產(chǎn)業(yè)帶動全局經(jīng)營工作。

2.2 總公司全口徑核算的需要

以前，按照總公司的有關(guān)規(guī)定，多元化經(jīng)營總收入和全局盈虧總額達(dá)標(biāo)是北京鐵路局全局職工清算工資總額和經(jīng)營業(yè)績考核優(yōu)秀的必備條件。據(jù)統(tǒng)計，2012年、2013年非運輸企業(yè)營業(yè)收入已經(jīng)占到北京鐵路局多元化經(jīng)營總收入的40％以上。2014年以來總公司對鐵路局的考核導(dǎo)向主要是突出盈虧總額的考核，更加大了非運輸企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任。

2.3 縮小與社會優(yōu)秀企業(yè)差距的需要

在幾十年的經(jīng)營過程中，非運輸企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略、開拓市場、引進(jìn)吸納人才、采取靈活的經(jīng)營機制、提高企業(yè)的核心競爭能力等方面與現(xiàn)代企業(yè)拉開了較大距離。如不引入帶有競爭性的激勵考核約束機制，不在經(jīng)營戰(zhàn)略、競爭機制上有一個根本性的變化，還封閉在鐵路非運輸企業(yè)的小圈子里，不參與到社會上行業(yè)企業(yè)的競爭中，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多企業(yè)最終將因缺乏核心競爭力而被淘汰。

2.4 解決歷史遺留問題的需要

非運輸企業(yè)在若干年的經(jīng)營中積累了一些不良資產(chǎn)和職工崗位、收入等方面的矛盾，需要非運輸企業(yè)在發(fā)展中增強實力，需要在企業(yè)的發(fā)展中化解積累的問題和矛盾。

2.5 提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的需要

企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量涵蓋盈利模式、全面預(yù)算管理、關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)、主營業(yè)務(wù)盈利能力、考核激勵體系、防范風(fēng)險機制、經(jīng)營統(tǒng)計分析、長期項目儲備、企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展升級轉(zhuǎn)型以及人力資源戰(zhàn)略的實施等諸多方面，任一“短板”的出現(xiàn)都可能影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。非運輸企業(yè)逐步回歸企業(yè)本源，建立有效激勵機制，正是企業(yè)提高經(jīng)營質(zhì)量，增加積累，向可持續(xù)方向發(fā)展的最強動力。

2.6 職能轉(zhuǎn)換的需要

為落實總公司“多元化經(jīng)營、一體化管理”的要求，統(tǒng)籌資源配置和資產(chǎn)經(jīng)營管理，統(tǒng)一市場開發(fā)和專業(yè)化生產(chǎn)組織，各鐵路局于2015年底調(diào)整非運輸企業(yè)出資關(guān)系，撤銷投資管理中心。調(diào)整強化了經(jīng)營開發(fā)處的專業(yè)化管理職能，為加強非運輸企業(yè)的風(fēng)險防范能力，有必要建立非運輸企業(yè)綜合績效評價體系，引導(dǎo)企業(yè)向社會優(yōu)秀企業(yè)看齊并接軌。

3 建立綜合績效評價體系的可行性

非運輸企業(yè)績效管理，特別是近幾年業(yè)績評價考核，借鑒了國資委對央企績效評價辦法的特點，引用了部分《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》[1]，得到了非運輸企業(yè)管理層的高度認(rèn)可，為建立非運輸企業(yè)綜合績效評價體系打下了良好基礎(chǔ)。在當(dāng)前樹立“全資產(chǎn)開發(fā)”理念，著眼于大市場、大配置、大協(xié)同、全要素，激活資產(chǎn)潛能，全面推進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)工作的背景下，有效激勵機制的建立更能得到企業(yè)認(rèn)同。

4 建立非運輸企業(yè)綜合績效評價體系的思考

4.1 建立企業(yè)綜合績評價體系的主要思路

企業(yè)綜合績效評價體系圍繞總公司考核導(dǎo)向，考慮非運輸企業(yè)的歷史沿革與成長環(huán)境，力圖把握非運輸企業(yè)市場化、專業(yè)化、規(guī)?；陌l(fā)展趨勢，導(dǎo)入《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》，與社會優(yōu)秀企業(yè)接軌，按照“三個原則”建立企業(yè)綜合績效評價體系，對經(jīng)理人實行“三個掛鉤”的年度業(yè)績評價制度。

三個原則，即財務(wù)績效與管理績效兼顧的原則；經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)營質(zhì)量并重的原則；短期目標(biāo)與長遠(yuǎn)目標(biāo)平衡的原則。

三個掛鉤，即財務(wù)績效定量評價與企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量掛鉤；管理績效定性評價與企業(yè)管理水平掛鉤；效益績效顯性評價與企業(yè)實現(xiàn)利潤掛鉤。

4.2 科學(xué)構(gòu)建綜合績效評價體系的評價指標(biāo)

1）加大定量指標(biāo)的比重，實現(xiàn)定量與定性的有機統(tǒng)一。在對非運輸企業(yè)進(jìn)行評價的三個維度中，加大定量指標(biāo)的權(quán)重。按“二八”原則，使之不低于80％。讓各企業(yè)強化對各個指標(biāo)的控制力度，激勵企業(yè)完成指標(biāo)的積極性。在對定性指標(biāo)進(jìn)行評價時，要參考定量指標(biāo)的完成情況，避免主觀干擾太多。

2）提高指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性。參考關(guān)鍵績效指標(biāo)設(shè)置的SMART原則。即目標(biāo)要具體（special）、指標(biāo)可衡量（measurable）、考核雙方認(rèn)可（agreed）、目標(biāo)具有挑戰(zhàn)性（realistic）、明確的考核期限（timed）。對每一個指標(biāo)按上述五項原則進(jìn)行梳理，突出具體和可衡量性兩個方面，強化對企業(yè)經(jīng)營過程的指導(dǎo)。

3）構(gòu)建統(tǒng)一的指標(biāo)體系。參照《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》，統(tǒng)一設(shè)置各企業(yè)評價指標(biāo)體系。再按照鐵路局對非運輸企業(yè)的個性化要求，細(xì)化指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，從不同側(cè)面評價企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。

4）擴大考核結(jié)果的使用范圍。從原來單一的年度考核結(jié)果運用，擴大到企業(yè)經(jīng)營的全過程，綜合績效評價成為企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的一面。

4.3 《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》及指標(biāo)設(shè)置簡述

《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》由國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局制定，標(biāo)準(zhǔn)值的行業(yè)劃分共包括工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸倉儲及郵政業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、傳播與文化業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)10個大類、48個中類和102個小類，每類又分為全行業(yè)、大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)四種。企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)值分為盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況、經(jīng)營增長狀況、補充資料五項，前四項又分別設(shè)有2項基本指標(biāo)、3～4項修正指標(biāo)。

以北京鐵路局非運輸企業(yè)為例，通過對指標(biāo)設(shè)置的綜合分析，考慮到當(dāng)前總公司盈虧總額考核導(dǎo)向，企業(yè)績效評價體系分為財務(wù)績效定量評價、管理績效定性評價、效益績效顯性評價三部分。

1）財務(wù)績效定量評價指標(biāo)設(shè)置。首先，北京鐵路局非運輸企業(yè)雖然歷經(jīng)幾次企業(yè)重組整合，但部分公司仍然存在經(jīng)營項目種類較多、主營業(yè)務(wù)不突出的情況，目前對公司的行業(yè)類別、企業(yè)規(guī)模無法準(zhǔn)確定位。其次，建立綜合績效評價體系是一新生事物，大量而繁瑣地引用評價指標(biāo)恐怕企業(yè)一時難以適應(yīng)。再者，近幾年在企業(yè)重組整合中為了確保職工隊伍的穩(wěn)定，部分企業(yè)是安置型企業(yè)，大量應(yīng)用財務(wù)指標(biāo)對這些企業(yè)來講有失公平。還有，由于行業(yè)的特殊性，鐵路企業(yè)財務(wù)決算報表及有關(guān)統(tǒng)計資料與社會企業(yè)還存在一定差異，有些指標(biāo)在財務(wù)報表上沒有顯性反映?？紤]上述因素，在財務(wù)績效定量評價中只設(shè)置基本指標(biāo)，不設(shè)修正指標(biāo)，并對各非運輸企業(yè)不進(jìn)行行業(yè)、企業(yè)規(guī)模的劃分，全部按全國國有企業(yè)全行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對標(biāo)，旨在引導(dǎo)企業(yè)向社會優(yōu)秀企業(yè)看齊。今后隨著公司專業(yè)化、規(guī)?；某掷m(xù)發(fā)展，再對綜合績效評價體系進(jìn)行完善，盡可能地引入修正指標(biāo)并按行業(yè)進(jìn)行對標(biāo)，使評價更全面、更科學(xué)、更合理，引導(dǎo)企業(yè)提升市場競爭和抗風(fēng)險能力。

2）管理績效定性評價指標(biāo)設(shè)置。參照《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》的部分管理績效評價指標(biāo)，同時考慮非運輸企業(yè)資產(chǎn)資源開發(fā)的重要性及風(fēng)險控制的必要性，特別設(shè)置了資源開發(fā)指標(biāo)和否決指標(biāo)。

3）效益績效顯性評價指標(biāo)設(shè)置?？紤]到總公司對鐵路局盈虧總額的考核導(dǎo)向，設(shè)置了效益績效顯性評價，通過利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值反映企業(yè)經(jīng)營效果和資本運用質(zhì)量。

4.4 企業(yè)綜合績效評價指標(biāo)設(shè)置及權(quán)重

綜上所述，企業(yè)綜合績效評價指標(biāo)及權(quán)重設(shè)置如表1。指標(biāo)設(shè)置及權(quán)重凸顯對利潤考核和強化企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的導(dǎo)向。

1）財務(wù)績效定量評價。是指對企業(yè)一定期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營增長四個方面進(jìn)行定量對比分析和評價。企業(yè)盈利能力評價通過①凈資產(chǎn)收益率、②總資產(chǎn)報酬率綜合反映企業(yè)的投入產(chǎn)出水平以及盈利質(zhì)量。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量評價通過③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率綜合反映企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利潤效率以及資產(chǎn)管理水平。企業(yè)債務(wù)風(fēng)險評價通過⑤資產(chǎn)負(fù)債率、⑥已獲利息倍數(shù)綜合反映企業(yè)的債務(wù)水平及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長評價通過⑦資本保值增值率、⑧銷售利潤增長率綜合反映企業(yè)的經(jīng)營增長水平及發(fā)展后勁。這8項指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)均與《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值》全國國有企業(yè)全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，有利于非運輸企業(yè)向社會優(yōu)秀企業(yè)看齊。財務(wù)績效評價指標(biāo)評分采用百分制計算，在評價體系中權(quán)重占50％。

2）管理績效定性評價。是指在財務(wù)績效定量評價的基礎(chǔ)上，通過專家評議的方式，對企業(yè)一定期間的經(jīng)營管理水平進(jìn)行定性分析與綜合評價，反映企業(yè)管理質(zhì)量和發(fā)展導(dǎo)向。評價指標(biāo)包括戰(zhàn)略管理、發(fā)展創(chuàng)新、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制、資源開發(fā)、行業(yè)影響、社會貢獻(xiàn)、否決指標(biāo)。否決指標(biāo)是指發(fā)生若干重大問題對管理績效評價予以否決。管理績效評價指標(biāo)評分采用百分制計算，在評價體系中權(quán)重占20％。

3）效益績效顯性評價。是圍繞鐵路局突出非運輸企業(yè)利潤、一體化管理考核導(dǎo)向，對企業(yè)年度完成利潤指標(biāo)的評價。評價指標(biāo)由利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值2項指標(biāo)構(gòu)成。效益績效評價指標(biāo)評分采用百分制計算，在評價體系中權(quán)重占30％。

4.5 企業(yè)綜合績效評價結(jié)果

1）通過一定周期的取值和評價，可以量化每個非運輸企業(yè)在管理和經(jīng)營各個側(cè)面的情況，對評價內(nèi)容和基本指標(biāo)給出相對的評價分值。

2）對綜合績效評價結(jié)果按分值分為A、B、C、D四檔：A檔，評價總分≥90分；B檔，90分＞評價總分≥75分；C檔，75分＞評價總分≥65分；D檔，評價總分＜65分。

4.6 企業(yè)綜合績效評價結(jié)果的應(yīng)用

企業(yè)綜合績效評價內(nèi)容涉及企業(yè)經(jīng)營管理的諸多方面，包括管理流程及結(jié)果、資產(chǎn)營運、經(jīng)營效益結(jié)果等，其評價結(jié)果可以在企業(yè)管理的全過程得到全面的應(yīng)用。

1）對企業(yè)經(jīng)營過程進(jìn)行監(jiān)控。對評價體系的各種指標(biāo)數(shù)值，在一定的周期進(jìn)行提取分析。把分析結(jié)果與行業(yè)數(shù)值、地區(qū)數(shù)值、同類競爭企業(yè)進(jìn)行對比，也可以與上級機關(guān)下達(dá)的計劃標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比。可以整體對比，也可以抽取某一項進(jìn)行對比。通過對比，揚長避短，保證企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

2）與績效薪酬掛鉤，強化工資分配的激勵。把企業(yè)績效工資的一部分或全部與綜合績效評價結(jié)果掛鉤。評價結(jié)果是量化結(jié)果，與績效工資一并掛鉤使用，會極大強化各企業(yè)完成各類指標(biāo)的積極性。同時，也促進(jìn)了工資分配的合理與公平公正。

3）對企業(yè)管理團(tuán)隊進(jìn)行評價。指標(biāo)體系側(cè)重于非運輸企業(yè)管理團(tuán)隊的經(jīng)營管理結(jié)果。年度的評價結(jié)果，會是管理團(tuán)隊年度績效薪酬、長期激勵、提職提薪、獎優(yōu)罰劣的主要依據(jù)。評價結(jié)果的合理使用，對企業(yè)管理團(tuán)隊的激勵有很大的強化作用。

[1]國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局.企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2014：378-407

（責(zé)任編輯：魏艷紅）

Thoughts on the Comprehensive Performance Evaluation System of Non-transportation Enterprises

LIANG Rihong
（Beijing Railway Bureau,Department of Comprehensive Development,Engineer,Beijng 100860,China）

Based on a case study of a railway bureau non-transportation enterprise,the demand of assessment mechanism and the currency of performance management are analyzed.According to the duty transformation of railway bureau development department and new requirement of strengthening the professional management,this article proposes the necessity and feasibility of comprehensive performance evaluation system.In the mean time,the reasonable quotation of'The Performance Evaluation Standard of Enterprise'and the establishment of key index are illustrated.In the end,some suggestions are given based on the result of evaluation.

railway;non-transportion enterprise;comprehensive performance;evaluation system;index

A

：1004-9746（2016）03-0022-04

2016-05-10）