地勘單位施工合同形成的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)與防控措施
——以甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院為例

■ 楊 璟

（甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院 ，張掖 734000）

地勘單位施工合同形成的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)與防控措施
——以甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院為例

■ 楊 璟

（甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院 ，張掖 734000）

從甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐看，地勘單位施工合同中債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因有：企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，合同審查把關(guān)不嚴(yán)；市場(chǎng)動(dòng)作不規(guī)范，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)判斷不足，盲目投入。風(fēng)險(xiǎn)防控措施：(1)強(qiáng)化地方政府對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理作用；(2)強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；(3)運(yùn)用法治思維和手段推進(jìn)地勘事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，強(qiáng)化依法辦事，從嚴(yán)要求，提高執(zhí)行力。

地勘單位；施工合同；風(fēng)險(xiǎn)；防控；對(duì)策

近年來(lái)，政策與市場(chǎng)的雙重利好，激發(fā)了地勘隊(duì)伍活力，地質(zhì)勘查業(yè)發(fā)展迅速，地質(zhì)施工業(yè)也隨之升溫。但在合同的履行過(guò)程中由于施工單位對(duì)合同中存在的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致工程款難以收回，給施工單位造成損失。文章結(jié)合甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，從合同中呈現(xiàn)出的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)類型，分析了施工合同中存在的問(wèn)題，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因提出了防控與對(duì)策，增加地勘單位的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高防控能力，降低損失，提高經(jīng)濟(jì)效益。

1 地勘單位施工合同中債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)分析

地勘單位屬地化改革以來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資源產(chǎn)業(yè)的強(qiáng)力拉動(dòng)，地勘行業(yè)的發(fā)展逐步升溫。2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定》的出臺(tái)，推動(dòng)地勘行業(yè)的發(fā)展達(dá)到了高峰。因地質(zhì)工程施工處于低端產(chǎn)業(yè)，市場(chǎng)要求不高，準(zhǔn)入門檻較低，大量的國(guó)有和非公有制企業(yè)甚至個(gè)體經(jīng)營(yíng)者紛紛涌入了地質(zhì)施工行業(yè)，造成市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)地勘單位公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成一定的障礙。甚至有些自己沒(méi)有能力施工的隊(duì)伍又將承攬的項(xiàng)目轉(zhuǎn)手分包給有資質(zhì)的地勘單位，其工程質(zhì)量及潛在風(fēng)險(xiǎn)可想而知。歸納起來(lái)形成壞賬的原因主要有以下幾方面。

1.1 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，合同審查把關(guān)不嚴(yán)

地勘單位在公路、鐵路等基礎(chǔ)勘察施工等方面由于未嚴(yán)格按照合同條款約定的付款條件收取工程進(jìn)度款，業(yè)主無(wú)故拖延付款時(shí)間，導(dǎo)致部分款項(xiàng)無(wú)法收回，以水井施工為例說(shuō)明形成壞賬的原因。地處河西走廊的干旱地區(qū)，農(nóng)業(yè)灌溉、城鎮(zhèn)生產(chǎn)生活用水主要依靠地下水。駐地的地勘單位施工水井將是一項(xiàng)主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。20世紀(jì)90年代末期，該項(xiàng)目由政府管理，部分款項(xiàng)來(lái)源于世行貸款，基本能按照合同條款執(zhí)行，項(xiàng)目完成驗(yàn)收合格后，工程款的結(jié)算由政府管理部門監(jiān)督，付款狀況相對(duì)較好。2002年后，農(nóng)村的人畜飲用及農(nóng)業(yè)灌溉用水工程基本上都是各村自籌資金，由村委會(huì)和施工單位直接簽訂合同實(shí)施，合同的執(zhí)行大打折扣。一般情況是，鉆機(jī)搬遷進(jìn)入場(chǎng)地付約三分之一的備料款，裸眼施工完成下管前付一部分款項(xiàng)，這時(shí)有些村鎮(zhèn)付款能達(dá)到一半，有些還不到一半，水井完成后按合同約定付清全部款項(xiàng)或者留有一定的質(zhì)保金。在這個(gè)階段，是問(wèn)題出現(xiàn)最多的環(huán)節(jié)，水井已完成，部分款項(xiàng)沒(méi)有收回，施工單位也無(wú)能為力。設(shè)備搬遷之后，未付工程款就成了問(wèn)題，有些甚至拖欠達(dá)十年之久還難以全部收回。主要問(wèn)題在于施工單位對(duì)村委會(huì)的資金狀況不甚了解，村民籌款不到位，村干部的不作為或者已籌款項(xiàng)又挪作他用，合同的實(shí)施沒(méi)有其他部門擔(dān)保，盲目簽訂合同，造成工程款拖欠。時(shí)隔多年，再去討要，物是人非，新官不管舊賬，推諉扯皮，給施工單位造成損失。施工單位在萬(wàn)不得已的情況下，訴諸法庭，官司是贏了，但執(zhí)行非常困難，村委會(huì)沒(méi)有可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，法院也只能一拖再拖。如甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院在鉆探施工行業(yè)年產(chǎn)值約1600萬(wàn)元，但每年因此形成的無(wú)法收回的欠款高達(dá)40%。近年來(lái)，由于村委會(huì)賬務(wù)管理不規(guī)范，給部分單位造成的損失不計(jì)其數(shù)。

1.2 市場(chǎng)運(yùn)行不規(guī)范，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)

政府投資項(xiàng)目一般都通過(guò)招投標(biāo)的形式確定承包人，管理嚴(yán)格規(guī)范，失誤較少。但一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)于發(fā)包項(xiàng)目不按市場(chǎng)規(guī)范來(lái)運(yùn)行，導(dǎo)致有資質(zhì)的正規(guī)地勘單位無(wú)法承攬的項(xiàng)目，個(gè)人卻能憑借各種關(guān)系承攬到項(xiàng)目，然后再轉(zhuǎn)包給有資質(zhì)的正規(guī)地勘單位。在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，地勘單位為了生存，不得不從個(gè)人手中承攬一些鉆探施工項(xiàng)目，這樣一來(lái)層層剝皮，項(xiàng)目費(fèi)用嚴(yán)重不足，地勘單位的利潤(rùn)空間受到一定的影響。更有甚者是承包商在工程完工和業(yè)主結(jié)算后卷款走人，地勘單位在項(xiàng)目完成后無(wú)法取得應(yīng)得的工程款，給單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成極大的損失。工程款的無(wú)法收回，導(dǎo)致民工工資無(wú)力支付，工人的投訴使地勘單位信譽(yù)受到影響，如此惡性循環(huán)給地勘施工業(yè)造成很大的壓力。

1.3 對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)判斷不足，盲目投入

受國(guó)際金融危機(jī)和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行等多種因素的影響，礦業(yè)市場(chǎng)持續(xù)低迷，導(dǎo)致各類財(cái)政勘查項(xiàng)目整體收縮，社會(huì)資本投資礦業(yè)的熱情急劇降低，礦山企業(yè)對(duì)地質(zhì)勘查的投入更加謹(jǐn)慎。部分礦山企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，頻臨破產(chǎn)倒閉。而地勘單位野外作業(yè)已基本完成，按期收款遇到困難，企業(yè)無(wú)力支付，有些單位外業(yè)已完成且勘查報(bào)告已提交，但礦山企業(yè)卻無(wú)力付款，形成壞賬、呆賬甚至損失。

2 施工合同的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

合同本身常常隱藏著許多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，在合同談判過(guò)程中，地勘單位不得不壓低報(bào)價(jià)，一再縮小利潤(rùn)空間，同時(shí)還要面對(duì)招標(biāo)方提出的各種苛刻條款，如單方面約束性條款和責(zé)權(quán)利不對(duì)等條款。地勘單位對(duì)此要高度重視并調(diào)整對(duì)策，認(rèn)真審查招標(biāo)方的資信狀況，設(shè)定自己的止損底線。在合同實(shí)施過(guò)程中，如果收回的工程款低于合同約定，要立即停止施工，與招標(biāo)方聯(lián)系工程款回收情況，如招標(biāo)方資金狀況惡化，無(wú)法按合同約定付款即刻停止施工，做好簽證記錄，以防止損失繼續(xù)擴(kuò)大。尤其與個(gè)人簽訂的分包施工合同，要弄清業(yè)主狀況，一切細(xì)節(jié)都應(yīng)明確具體地在合同中約定，不要輕信口頭承諾和保證。對(duì)應(yīng)結(jié)未結(jié)工程款設(shè)定擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人按照擔(dān)保合同約定履行擔(dān)保責(zé)任，以免工程結(jié)束款項(xiàng)無(wú)法結(jié)算，給單位造成損失。

2.1 強(qiáng)化地方政府對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理作用

一些由國(guó)家投資的項(xiàng)目，地方政府部門要進(jìn)行監(jiān)管。近年來(lái)，地質(zhì)勘查項(xiàng)目一般由國(guó)土資源管理部門發(fā)包和管理，對(duì)施工單位資質(zhì)應(yīng)嚴(yán)格審查，堅(jiān)決制止分包或轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，以確保工程質(zhì)量。財(cái)政部門對(duì)投入的資金要進(jìn)行審查，是否按審批預(yù)算執(zhí)行，工程款的撥付是否按合同約定執(zhí)行，項(xiàng)目完工，工程款是否按合同約定全部付出，未付部分是否掛賬等。對(duì)于資金截留或者不按預(yù)算執(zhí)行的，后續(xù)項(xiàng)目不再投資，或者項(xiàng)目的管理應(yīng)改變投資方式。稅務(wù)部門對(duì)所有施工項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對(duì)施工項(xiàng)目是否代扣代繳稅款，一年以上完工項(xiàng)目未付工程款應(yīng)按整個(gè)項(xiàng)目投資繳納所得稅。工商行政部門對(duì)拖欠工程款的企業(yè)進(jìn)行曝光，部分省份出臺(tái)的對(duì)那些“老賴”采取一定的限制措施，起到了很好的鞭策作用，這樣既保證工程質(zhì)量，又對(duì)施工單位負(fù)責(zé)，防止因工程款拖欠導(dǎo)致其他腐敗現(xiàn)象的發(fā)生及稅款的流失。

2.2 強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

地勘單位在由原來(lái)的指令性計(jì)劃生產(chǎn)走向市場(chǎng)的過(guò)程中，運(yùn)營(yíng)管理方面存在慣性思維，應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面和市場(chǎng)的敏銳度不高，對(duì)合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，防控能力不強(qiáng)。在以GDP論英雄的管理模式下，不管其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量如何，只要承攬到項(xiàng)目有產(chǎn)值就是成績(jī)，在這樣的背景下，地勘施工單位只顧施工作業(yè)，而忽視了合同條款的履行，部分已施工完成的工程款無(wú)法收回，形成壞賬。有些通過(guò)法律手段追討，也是贏了官司輸了錢，法院只能“打白條”卻無(wú)力執(zhí)行。

單位內(nèi)部要加強(qiáng)合同管理，認(rèn)真評(píng)估審核每一份合同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和自己承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。在合同實(shí)施過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的各項(xiàng)條款。如合同約定按施工進(jìn)度付款，當(dāng)完成工作量達(dá)到約定進(jìn)度時(shí)，必須按約定申請(qǐng)付款，如付款不及時(shí)，造成工期延誤，業(yè)主要承擔(dān)賠償責(zé)任。提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，確保合同簽訂的真實(shí)有效，內(nèi)部考核按照誰(shuí)簽訂合同誰(shuí)負(fù)責(zé)工程款的回收原則，經(jīng)濟(jì)成果的考核完全按照收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)考核責(zé)任者的業(yè)績(jī)。在對(duì)個(gè)體或者資信狀況不良的單位簽訂合同時(shí)，必須有第三方擔(dān)保，簽訂三方協(xié)議，確保項(xiàng)目完工后工程款全額收回。

2.3 運(yùn)用法治思維和手段推進(jìn)地勘事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，強(qiáng)化依法辦事，從嚴(yán)要求，提高執(zhí)行力

地方行政部門對(duì)各類工程項(xiàng)目應(yīng)加大監(jiān)督力度，從施工單位的資質(zhì)、工作業(yè)績(jī)、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查，拒絕人情工程。對(duì)于建設(shè)單位需提供資金來(lái)源證明，杜絕沒(méi)有資金保障的政績(jī)工程而損害施工單位的利益。

黨的十八大提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，地勘單位要調(diào)整思路，主動(dòng)適應(yīng)新的發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)換管理模式和運(yùn)行機(jī)制，不斷突破傳統(tǒng)發(fā)展模式，在提升自身素質(zhì)的同時(shí)，創(chuàng)新服務(wù)模式，增強(qiáng)公共服務(wù)能力，甄別市場(chǎng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，依法辦事，著力加強(qiáng)能力建設(shè)，依靠實(shí)力與品牌優(yōu)勢(shì)，不斷優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)地勘事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

總之，市場(chǎng)環(huán)境是千變?nèi)f化的，只有健全完善各項(xiàng)法律制度，從法律的角度對(duì)業(yè)主進(jìn)行約束，規(guī)范市場(chǎng)行為，加大市場(chǎng)監(jiān)管力度。施工單位努力提高自身素質(zhì)，對(duì)所實(shí)施的各項(xiàng)合同項(xiàng)目認(rèn)真研判，才能降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

[1]汪民.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 以改革創(chuàng)新促進(jìn)地礦經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì),2015(7):4-9.

[2]黃賢營(yíng),顧海旭.我國(guó)地勘單位改革發(fā)展趨勢(shì)及建議[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì),2015(4):21-23.

[3]吳楊潔.新常態(tài)下地勘單位轉(zhuǎn)型發(fā)展研究[J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì),2015(9):29-31.

[4]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).經(jīng)濟(jì)法[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2009.

[5]全國(guó)建筑業(yè)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理繼續(xù)教育培訓(xùn)教材編寫委員會(huì).全國(guó)建筑業(yè)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理繼續(xù)教育培訓(xùn)教材(修訂版)下冊(cè)[M].北京:人民日?qǐng)?bào)出版社，2005.

[6]甘肅省人事廳.項(xiàng)目管理知識(shí)與實(shí)務(wù)[M].蘭州:蘭州大學(xué)出版社,2004.

Risk of Credit Rights that the Geological Exploration Units Face in the Contract for Construction and Some Prevention and Control Measures—A Case Study on Hydrogeology and Engineering Geology Exploration Institute of Gansu Province

YANG jing
(Hydrogeology and Engineering Geology Exploration Institute of Gansu Province, Zhangye 734000, China)

This paper first analyzes the reasons why the geological exploration units face the risk of credit rights in the contract for construction based on the practice that Hydrogeology and Engineering Geology Exploration Institute of Gansu Province has done. The major reasons behind this risk lie in the fact that: the shortcomings in enterprise internal control system and mechanism, lax contract review, nonstandard market moves, disorderly competition, lack of predictions on the national macroeconomic development trend, and blind investment. On account of this, this paper offers some prevention and control measures. These measures lay emphasis on the following. First, the local government should enhance their efforts to monitor and manage the geological projects. Second, ensuring that both the internal management ability and the awareness of precautions against risks can be better enhanced. Third, making continuous and healthy progress in geological exploration cause in accordance with the rule of law; strengthening efforts to act based on laws and regulations and impose strict requirements so as to improve the execution.

geological exploration units; the contract for construction; risk; prevention and control; measures

F407.1；F062.1

A

1672-6995（2016）06-0070-03

2016-03-08；

2016-04-20

楊璟（1971-），男，甘肅省天水市人，甘肅省地礦局水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院高級(jí)會(huì)計(jì)師、科長(zhǎng)，大學(xué)本科，主要從事地勘單位經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等工作。