實(shí)施雙向干預(yù)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

周海妮

【摘 要】建立一整套符合企業(yè)實(shí)際的全方位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)干預(yù)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，做到既重視“風(fēng)險(xiǎn)控制”，又關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化”，既加強(qiáng)“風(fēng)險(xiǎn)防范”，又做好“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)”，進(jìn)而為企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)工作者提供具有較強(qiáng)可操作性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作指南，有效采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“雙向干預(yù)”措施，促進(jìn)企業(yè)管理水平的全面提升，成為電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前急需解決的問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；雙向干預(yù)；提升水平

一、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類

根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，把企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為四大類、十四小類的四十八項(xiàng)因素。四大類風(fēng)險(xiǎn)為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、人文風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。

二、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度，分別對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)分，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)分范圍為0-150，分?jǐn)?shù)值越大表示風(fēng)險(xiǎn)越大；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度的評(píng)分為0-150，分?jǐn)?shù)值越大表示越容易轉(zhuǎn)化。

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)化的“雙向分級(jí)”。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率和頻率的判斷，將各類風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)按照其屬性和特點(diǎn)分別查明其“風(fēng)險(xiǎn)源”，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性采用定性描述的方式，劃分為5個(gè)等級(jí)：

第一等級(jí)：很罕見(jiàn)，只有在極特殊的情況下才能發(fā)生；

第二等級(jí)：不太可能，在某些時(shí)候可能會(huì)發(fā)生，但在一年內(nèi)基本不會(huì)發(fā)生；

第三等級(jí)：有可能，在某些時(shí)候應(yīng)該會(huì)發(fā)生，如在一年內(nèi)發(fā)生；

第四等級(jí)：很可能，在大多數(shù)情況下很可能發(fā)生，如在一年內(nèi)很可能發(fā)生；

第五等級(jí)：基本確定，預(yù)期大多數(shù)情況下會(huì)發(fā)生。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的可能性是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)和機(jī)遇的可能性概率和頻率的判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的可能性采用定性描述的方式，劃分為容易、較易、中度、很難和非常難5個(gè)等級(jí)：

第一等級(jí)：容易，基本確定可以轉(zhuǎn)化；

第二等級(jí)：較易，在某些時(shí)候可能轉(zhuǎn)化，如在一年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)轉(zhuǎn)化機(jī)會(huì)；

第三等級(jí)：中度，在某些時(shí)候可能轉(zhuǎn)化，但超過(guò)一年才可能出現(xiàn)轉(zhuǎn)化機(jī)會(huì)；

第四等級(jí)：很難，需要人為創(chuàng)造轉(zhuǎn)化機(jī)會(huì)，且轉(zhuǎn)化機(jī)會(huì)超過(guò)一年并需要實(shí)時(shí)監(jiān)控；

第五等級(jí)：非常難，基本沒(méi)有轉(zhuǎn)化可能，必須采取其它手段進(jìn)行干預(yù)，如防范、抑制。

三、建立風(fēng)險(xiǎn)雙向構(gòu)架圖

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的“雙向構(gòu)架圖”。在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“正負(fù)雙向性”全面認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)篩選“風(fēng)險(xiǎn)源”以及剖析隱含在風(fēng)險(xiǎn)表象后的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化點(diǎn)”，建立“雙向架構(gòu)圖”（包括風(fēng)險(xiǎn)控制措施的“控制工具庫(kù)”和干預(yù)轉(zhuǎn)化措施的“機(jī)遇轉(zhuǎn)化庫(kù)”）。

實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“雙向評(píng)估”。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用德?tīng)柗品?，按照可行性、層次性、系統(tǒng)性、及時(shí)性和階段性的原則，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為9個(gè)等級(jí)，等級(jí)越高表示風(fēng)險(xiǎn)程度越高。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的評(píng)估采用頭腦風(fēng)暴法，通過(guò)客觀、連續(xù)的分析，排除折中方案，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化劃分為9個(gè)等級(jí)，等級(jí)越高表示風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度越高。

基于以上，通過(guò)引入加權(quán)線性法，建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的指標(biāo)體系，依據(jù)指標(biāo)體系和具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分值，按照以下公式分別計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生綜合得分和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化綜合得分：

風(fēng)險(xiǎn)值=量化值×一級(jí)權(quán)重×二級(jí)權(quán)重×三級(jí)權(quán)重

轉(zhuǎn)化值=量化值×一級(jí)權(quán)重×二級(jí)權(quán)重×三級(jí)權(quán)重

四、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。依據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)程度”和“轉(zhuǎn)化程度”的最終風(fēng)險(xiǎn)分值，將所有風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行綜合排序，將風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度分別按照風(fēng)險(xiǎn)的大小、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的難易程度各自分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，分別使用不同的分值區(qū)間。

等級(jí)A，風(fēng)險(xiǎn)程度：0-1，低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度>1.5，容易轉(zhuǎn)化；

等級(jí)B，風(fēng)險(xiǎn)程度：1>1.5，較低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度1>1.5，較易轉(zhuǎn)化；

等級(jí)C，風(fēng)險(xiǎn)程度：1.5-2，中等風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度0.5-1，可以轉(zhuǎn)化；

等級(jí)D，風(fēng)險(xiǎn)程度：〉2，高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化程度0-0.5，很難轉(zhuǎn)化。

五、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施個(gè)性化干預(yù)

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施“個(gè)性化”干預(yù)措施。首先定義風(fēng)險(xiǎn)坐落的四個(gè)區(qū)域，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化值的定義區(qū)間和評(píng)估結(jié)果，建立以風(fēng)險(xiǎn)值為縱軸、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化值為橫軸的坐標(biāo)系，形成的四個(gè)象限分別為：高風(fēng)險(xiǎn)/難轉(zhuǎn)化；低風(fēng)險(xiǎn)/易轉(zhuǎn)化；高風(fēng)險(xiǎn)/易轉(zhuǎn)化；低風(fēng)險(xiǎn)/難轉(zhuǎn)化。

1.風(fēng)險(xiǎn)抑制區(qū)（高風(fēng)險(xiǎn)/難轉(zhuǎn)化）干預(yù)措施：盡可能地消滅或減少高風(fēng)險(xiǎn)、難轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，最大程度地減少其發(fā)生時(shí)造成的損失，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率遏制到最低。

2.風(fēng)險(xiǎn)激活區(qū)（低風(fēng)險(xiǎn)/易轉(zhuǎn)化）干預(yù)措施：有效處理管理中的不確定因素，最大程度創(chuàng)新管理理念和管理方式，因地制宜制定各種靈活的激活手段和引導(dǎo)措施，實(shí)現(xiàn)由風(fēng)險(xiǎn)到機(jī)遇的有效轉(zhuǎn)化。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化區(qū)（高風(fēng)險(xiǎn)/易轉(zhuǎn)化）干預(yù)措施：制定攻防兼?zhèn)涞娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，既重視短期應(yīng)對(duì)措施，更注重長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，靈活快速的理順業(yè)務(wù)流程，研究前沿信息和進(jìn)行管理創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理轉(zhuǎn)型。

4.風(fēng)險(xiǎn)防范區(qū)（低風(fēng)險(xiǎn)/難轉(zhuǎn)化）干預(yù)措施：認(rèn)真查找“風(fēng)險(xiǎn)源”，制定并實(shí)施嚴(yán)格的防范措施，全面檢查考核防范效果，完善并形成規(guī)范的操作流程，形成嚴(yán)格閉環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

通過(guò)實(shí)施“雙向干預(yù)”財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正負(fù)雙向的綜合評(píng)估，并從評(píng)估推導(dǎo)結(jié)論出發(fā)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)坐落的區(qū)間相應(yīng)采取“抑制”、“激活”、“轉(zhuǎn)化”、“防范”等個(gè)性化干預(yù)措施，抑制財(cái)務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)源”，消除“隱性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，激活財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“轉(zhuǎn)化點(diǎn)”，在有效降低或化解風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)遇和效益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

馮惠偉.如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)[J].河北企業(yè)，2010（05）