基于數(shù)學(xué)建模的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)警研究

葉小康+曾澳+何暢+曹穎+盧端+周雙雙

摘要：現(xiàn)如今隨著高等教育的發(fā)展以及高校的生源的壯大，我國許多的高校運(yùn)營都陷入了資金不足的尷尬境地，由于高校在發(fā)展過程中承擔(dān)著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此我們對高校的財(cái)務(wù)管理水平就有了更高的要求。本文就是利用數(shù)學(xué)知識(shí)與財(cái)務(wù)相結(jié)合，將其考慮成一個(gè)多指標(biāo)權(quán)重問題，運(yùn)用層次分析法，建立適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型來評價(jià)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對其預(yù)警的研究，并提出相關(guān)對策和建議。

關(guān)鍵詞：層次分析法；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；高等學(xué)校

1、引言

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在高校運(yùn)營過程中因資金流動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是根據(jù)我校實(shí)際情況而設(shè)置的一套財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建立預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置相關(guān)的量化指標(biāo)，分析和評價(jià)我校辦學(xué)資金使用的合理程度、財(cái)務(wù)管理水平和真實(shí)財(cái)力情況；創(chuàng)建我校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫， 并與高校風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)有機(jī)結(jié)合， 來建立和實(shí)施我校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模型， 可以有效控制我校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 減少損失， 為我校的發(fā)展提供決策支持， 促進(jìn)我校的可持續(xù)和諧發(fā)展。

2、風(fēng)險(xiǎn)模型

根據(jù)高校財(cái)務(wù)變化的特點(diǎn)，我們可將其預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系分為償債風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo)、運(yùn)營能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，獲利能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、發(fā)展能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四個(gè)方面。構(gòu)造好層次分析模型后，針對某一層，在比較第個(gè)i元素與第j個(gè)元素相對上一層某個(gè)元素的重要性時(shí)，使用數(shù)量化的相對權(quán)重au來表示，假設(shè)有個(gè)n元素參與比較，則可得到判斷矩陣，我們一般采用1-9及其倒數(shù)的標(biāo)度法來確定au 。

在此模型中，我們將高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系定義為目標(biāo)層A，目標(biāo)層A被分解成四類影響指標(biāo)，即償債能力B1，運(yùn)營能力B2，獲利能力B3，發(fā)展能力B4，這些構(gòu)成了該模型的準(zhǔn)則層 B獲得矩陣S1。其中，償債能力B1分解成四項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)，即現(xiàn)實(shí)支付能力B11 、負(fù)債償還能力B12 、資金流動(dòng)比率B13、資產(chǎn)負(fù)債比率B14，獲得矩陣S2。運(yùn)營能力B2分解為四項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)，即經(jīng)費(fèi)自給比率B21、總收入比率B22，公用支出比率B23，年度收入與支出比率B24，獲得矩陣S3 。獲利能力B3分解為三項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)，即固有資產(chǎn)收入率B31、投資收入率B32、職工總收入率B33 ，獲得矩陣 S4。發(fā)展能力B4分解為四項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)，即流動(dòng)資產(chǎn)增長率B41 、凈資產(chǎn)增長率B42、自有資金占用率B43、其他資金動(dòng)用程度B44，獲得矩陣S5。

我們查資料收集數(shù)據(jù)確定各影響高校財(cái)務(wù)管理因素的重要程度，得出以上判斷矩陣.再根據(jù)判斷矩陣運(yùn)用MATLAB確定各指標(biāo)的權(quán)重.最后用MATLAB對判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，驗(yàn)證判斷矩陣是否通過一致性檢驗(yàn).

3、結(jié)果分析

根據(jù)高校影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵因素的各權(quán)重和排名可以綜合評價(jià)得出以下結(jié)論：

1.該大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響四大類因素的程度依次為：償債能力、運(yùn)營能力 、發(fā)展能力、獲利能力。

2.各指標(biāo)對償債能力影響程度的大小依次為：資金流動(dòng)比率、資金負(fù)債比率、負(fù)債償還能力、現(xiàn)實(shí)支付能力

3.各指標(biāo)對運(yùn)營能力影響程度的大小依次為：年度收入與支出比率、公用支出比率、總收入比率、經(jīng)費(fèi)自給比率

4.各指標(biāo)對獲利能力影響程度的大小依次為：投資收入率、職工總收入率、固有資產(chǎn)收入率

5.各指標(biāo)對發(fā)展能力影響程度的大小依次為：自有資金占用程度、凈資產(chǎn)增長率、流動(dòng)資產(chǎn)增長率、其他資金動(dòng)用程度

6.償債能力方面 ，資產(chǎn)負(fù)債比率和資產(chǎn)流動(dòng)比率對該大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響較大。可以看出，資金流動(dòng)比率是引起該大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素，該高校需在這個(gè)方面重點(diǎn)關(guān)注，適當(dāng)提高學(xué)校的資金流動(dòng)比率，以提高該大學(xué)的償債能力，便于學(xué)校今后的發(fā)展與擴(kuò)建。

7.運(yùn)營能力方面，年度收入與支出率影響較大，并且該指標(biāo)值小于l ，說明該校財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)正常。該校的公用支出比率相對穩(wěn)定，說明該校公用支出比率在正常水平。同時(shí)該校的總收入比率和經(jīng)費(fèi)自給比率為偏低，說明該校應(yīng)該加強(qiáng)這方面的管理，盡最大的努力增收入和經(jīng)費(fèi)自給能力，來提高總收入比率和經(jīng)費(fèi)自給比率，加快學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。

8.獲利能力方面 ，投資收入率影響較大，職工總收入和固有資產(chǎn)收入

的影響程度反而并不是很大。這說明投資收入才是影響高校財(cái)務(wù)運(yùn)用管理的主要因素。但是該校投資收入率并不是很高，應(yīng)增強(qiáng)投資收入能力。

9.發(fā)展能力方面 ，自有資金占用程度是影響某大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，說明該大學(xué)總資金相對比較穩(wěn)定，同時(shí)凈資產(chǎn)的增長率處于平衡增長，因此影響未來可運(yùn)用的凈資產(chǎn)相對不大。流動(dòng)資產(chǎn)增長率和其他資金動(dòng)用影響程度偏低，說明該校應(yīng)提高這些方面的管理。

10.在總的排名下資金流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、年度收入與支出率、負(fù)債償還能力和公用支出比率都對高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響較大。說明最終影響高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的還是高校自身的資金擁有的額度，額度大周轉(zhuǎn)流動(dòng)就相對能順利進(jìn)行，這也才能保證高校一切工作正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。所以高校只有在擁有了強(qiáng)大的資金基礎(chǔ)后在考慮擴(kuò)招和發(fā)展其他的項(xiàng)目，這樣才會(huì)減少高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、建議及對策

為解決以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，高校應(yīng)堅(jiān)持"開源"與"節(jié)流"并重，提高人、財(cái)、物的利用效率，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一，"節(jié)流"不盲目擴(kuò)張，浪費(fèi)學(xué)校的儀器設(shè)備或是其它資源。同時(shí)學(xué)校應(yīng)完善預(yù)算管理機(jī)制，加大預(yù)算控制力度，以便建立一套完善的、行之有效的預(yù)算管理體系，科學(xué)地細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益，最大限度地節(jié)約資金，讓資金得到合理的運(yùn)用。強(qiáng)化預(yù)算約束，從"源頭"上防止資金浪費(fèi)。建設(shè)節(jié)約型校園，要適當(dāng)提高人、財(cái)、物的利用效率，從節(jié)水、節(jié)電、節(jié)約辦公等做起。強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，逐漸養(yǎng)成節(jié)約型的發(fā)展方式和消費(fèi)模式，從而使高校的自有資金得到有效運(yùn)作，也能在一定程度上緩解高校負(fù)債壓力。

二、"開源"學(xué)校流動(dòng)資金可以聘請專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行資金投入管理，即更加科學(xué)理性的管理資金，不單獨(dú)與銀行進(jìn)行簡單交易，以長遠(yuǎn)的目光看問題，不能只顧眼前的利益，使得現(xiàn)有的資金獲得最大的利益。倡導(dǎo)社會(huì)對高校的捐贈(zèng)。例如校友捐贈(zèng)、企業(yè)捐贈(zèng)、基金會(huì)捐贈(zèng)。校友捐贈(zèng)是畢業(yè)生對母校表達(dá)感謝的一種方式，企業(yè)捐贈(zèng)是公司與周邊學(xué)校建立友好關(guān)系的一種表示，高校可以向基金會(huì)申請一定額度的捐贈(zèng)，這些都可為高校帶來一定的資金來源。

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項(xiàng)目：湖南城市學(xué)院大學(xué)生科技創(chuàng)新項(xiàng)目（2015xs31）；益陽市科技計(jì)劃項(xiàng)目"基于層次分析法的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究"（2014JZ49）