新形勢(shì)下火力發(fā)電企業(yè)如何做好資金管理

李明

摘 要：目前我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)。在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，火力發(fā)電企業(yè)必須審時(shí)度勢(shì)，嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部控制，做好資金管理，對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要做到事前、事中、事后心中有數(shù)，杜絕一切可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。文章對(duì)廣義上的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制、投資活動(dòng)內(nèi)部控制的概念、所面臨的問(wèn)題以及應(yīng)采取的對(duì)策進(jìn)行分析，并具體對(duì)火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)一步做好資金管理提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：火力發(fā)電企業(yè) 內(nèi)部控制 籌資 投資 資金管理

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）12-113-02

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，過(guò)去依靠單純的資金投入、粗放的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式就可以獲得巨大利潤(rùn)的企業(yè)發(fā)展模式已被歷史所淘汰，取而代之的是高科技含量、“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)、綠色發(fā)展等全新的企業(yè)發(fā)展模式。

在新形勢(shì)下，火力發(fā)電企業(yè)同一些粗放式經(jīng)營(yíng)的老企業(yè)一樣也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，出現(xiàn)了大面積的負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，一些銀行停止了對(duì)虧損嚴(yán)重的火力發(fā)電企業(yè)貸款，使曾經(jīng)是朝氣蓬勃的“朝陽(yáng)”企業(yè)陷入了“夕陽(yáng)”企業(yè)的窘境。面對(duì)昔日風(fēng)光的不再，筆者作為一名火力發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，深知自己肩上的職責(zé)，決心用新的發(fā)展理念統(tǒng)領(lǐng)自己的行動(dòng)，勇于擔(dān)當(dāng)，為企業(yè)走出困境、為企業(yè)發(fā)展分憂解難奉獻(xiàn)自己的全部力量。在本文中，筆者擬對(duì)廣義上的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制、籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制、投資活動(dòng)內(nèi)部控制的概念、面臨的問(wèn)題以及應(yīng)采取的對(duì)策進(jìn)行分析，并具體對(duì)火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)一步做好資金管理提出相關(guān)建議，旨在拋磚引玉。

一、廣義上的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制

（一）資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的概述

資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)中最為活躍的表現(xiàn)形式，具體表現(xiàn)為對(duì)資金的收付使用和經(jīng)營(yíng)管理。

（二）資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所面臨的問(wèn)題

1.運(yùn)營(yíng)資金短缺的問(wèn)題，這主要跟企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策和投資項(xiàng)目有關(guān)，一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中錯(cuò)誤地估計(jì)自身實(shí)際能力，過(guò)多地投入大額的長(zhǎng)期資產(chǎn)，導(dǎo)致正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需運(yùn)營(yíng)資金不足，進(jìn)而使得企業(yè)的盈利能力下降，由于資金短缺不得不采取各種方式籌資，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.運(yùn)營(yíng)資金使用效率低，資金周轉(zhuǎn)效率與同時(shí)期同行業(yè)相比差距較大，例如企業(yè)沒(méi)有把握好市場(chǎng)規(guī)律，生產(chǎn)并積壓大量難以銷售的不對(duì)路的產(chǎn)品，占用大量的運(yùn)營(yíng)資金；又如應(yīng)收賬款收款質(zhì)量不高，形成壞賬損失，回收價(jià)值大大下降，雖然僅僅重視了賒銷對(duì)銷售的促進(jìn)作用，但忽視了運(yùn)營(yíng)資金效率問(wèn)題。

3.運(yùn)營(yíng)資金管理理念缺失，管理意識(shí)淡薄，一味地?cái)U(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍、擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模，但是沒(méi)有可行的資金計(jì)劃，資金的來(lái)龍去脈缺乏統(tǒng)一的調(diào)配，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一進(jìn)行。

4.缺乏嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，審核職責(zé)安排不合理導(dǎo)致資金運(yùn)用方式不當(dāng)，沒(méi)有合理地劃分崗位職責(zé)，忽視不相容職位的分離。

（三）運(yùn)營(yíng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制

通過(guò)分析廣義的企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)面臨的內(nèi)部控制問(wèn)題，筆者提出相關(guān)的解決措施：

1.注意做好供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求管理，保持資金供需的動(dòng)態(tài)平衡，著重加強(qiáng)資金使用過(guò)程中全角度、更細(xì)致的監(jiān)督，提高資金的有效使用率。

2.為預(yù)防運(yùn)用資金效率低下，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算，合理確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金需要，盡量加速資金的周轉(zhuǎn)，保證收付及時(shí)，盡量規(guī)避現(xiàn)金冗余導(dǎo)致的浪費(fèi)閑置現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3.為確保資金的安全性，不定期地對(duì)資金進(jìn)行檢查，嚴(yán)防資金閑置和資金鏈斷裂現(xiàn)象的出現(xiàn)，對(duì)執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中的不合理情況做出調(diào)整修改。

4.為保證收付事項(xiàng)發(fā)生時(shí)避免出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步嚴(yán)格資金收支條件和制定收支審批的規(guī)定，建立健全不相容職位約束制度，未授予權(quán)限的人員不能接觸資金業(yè)務(wù)，不定期地對(duì)賬務(wù)進(jìn)行審核，確保資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)能夠有效地開(kāi)展。

二、廣義上的企業(yè)籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制

每一筆貨幣的籌集與運(yùn)用直接關(guān)系到企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和日常活動(dòng)，影響一個(gè)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力。一些由于項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)、資金花費(fèi)大、周轉(zhuǎn)速度慢等特點(diǎn)，需要不斷地籌集資金來(lái)保障企業(yè)建設(shè)工程的順利進(jìn)行以確保企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）籌資活動(dòng)的概述

籌資活動(dòng)是為達(dá)到企業(yè)日常發(fā)展規(guī)劃的需求，通過(guò)股權(quán)形式和增加債務(wù)的方式籌集資金的活動(dòng)。此項(xiàng)活動(dòng)事項(xiàng)發(fā)生頻率少，往往金額巨大，且交易事項(xiàng)的過(guò)程必須遵守有關(guān)的規(guī)范和合同程序。

（二）籌資活動(dòng)所面臨的問(wèn)題

為配合企業(yè)的總體規(guī)劃而準(zhǔn)備籌集資金是必要的管理決策，所以決策失效是籌資活動(dòng)面臨的最大難題。分析籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有內(nèi)外兩層原因，內(nèi)部原因：債務(wù)的籌資成本過(guò)高；籌資規(guī)模較大；債務(wù)的期限組成不科學(xué)。外部原因：金融市場(chǎng)存在風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)的整體流動(dòng)性不高。

（三）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制機(jī)制

經(jīng)過(guò)分析籌集資金過(guò)程中面臨的問(wèn)題，提出關(guān)于解決籌集資金內(nèi)控問(wèn)題的措施：

1.依據(jù)企業(yè)籌劃對(duì)貨幣的需求，制定可行的籌資方式和細(xì)節(jié)，并按照全年預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)進(jìn)行事先監(jiān)控，防止臨時(shí)改動(dòng)籌資活動(dòng)的安排、任意行使，確保貨幣資金的使用效率，對(duì)面臨的所有問(wèn)題做出科學(xué)的估計(jì)和評(píng)價(jià)。

2.將籌集資金的計(jì)劃反復(fù)論證并逐一地篩選。只有經(jīng)過(guò)深入細(xì)致地分析研究，保證貨幣資金的預(yù)期報(bào)酬率高于資金成本，才可以執(zhí)行籌措貨幣資金的預(yù)定方案。

3.企業(yè)可以通過(guò)公開(kāi)募股、發(fā)放債務(wù)和向銀行貸款完成籌資。整個(gè)籌資的過(guò)程必須通過(guò)明確的授權(quán)和嚴(yán)格的審批制度的步驟，最終篩選出擬執(zhí)行的計(jì)劃，使回報(bào)率能夠彌補(bǔ)籌資成本。

4.盡量控制融資成本以及整體籌集資金的規(guī)模。必須根據(jù)企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，結(jié)合業(yè)務(wù)需求狀況和資金籌集的復(fù)雜性，規(guī)劃籌資計(jì)劃，避免籌集資金帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，選取的方式具有可操作性和籌資成本能夠可控。

5.確保按照計(jì)劃合理使用籌集到位的資金。杜絕任何將資金私吞挪用，確保達(dá)到籌資的目的。

6.籌資過(guò)程中伴隨產(chǎn)生的股利和利息應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算、按時(shí)支付管理和安排好各項(xiàng)支付環(huán)節(jié)，使資金提供者的需求得以滿足的同時(shí)，保證籌資信用，維持企業(yè)良好形象，確保企業(yè)發(fā)展。

三、廣義上的企業(yè)投資活動(dòng)的內(nèi)部控制

（一）投資活動(dòng)的概述

籌資活動(dòng)為投資活動(dòng)提供資金支持，同時(shí)投資活動(dòng)帶來(lái)的收益可以補(bǔ)償籌資成本。債權(quán)性投資活動(dòng)及權(quán)益性投資活動(dòng)是投資活動(dòng)重要構(gòu)成部分，活動(dòng)頻率低、金額多且投資風(fēng)險(xiǎn)大，并且必須受到法律、法規(guī)和交易契約的約束。因此，對(duì)于投出資產(chǎn)的完整性和安全性，提高投資活動(dòng)報(bào)酬率，降低不確定因素，完善投資活動(dòng)內(nèi)部控制就顯得十分重要。

（二）投資活動(dòng)所面臨的問(wèn)題

1.投資活動(dòng)項(xiàng)目獨(dú)立于企業(yè)的整體規(guī)劃或與之相矛盾的風(fēng)險(xiǎn)，不符合企業(yè)實(shí)際情況，達(dá)不到預(yù)期效果，主要是由于缺少明確的投資目標(biāo)，盲目投資，偏離了企業(yè)的發(fā)展方向。

2.投資項(xiàng)目在時(shí)間、資金數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)上與籌資活動(dòng)不對(duì)等，忽視了未來(lái)收益的影響，容易產(chǎn)生負(fù)的現(xiàn)金凈流量，主要原因是投資方案沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證和有效審批，草率決定方案并實(shí)施，缺少必要的投資追蹤管理，導(dǎo)致投資失敗。

3.投資活動(dòng)未能按照規(guī)定的程序和政策執(zhí)行，帶來(lái)潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于投資管理方法陳舊，缺少風(fēng)險(xiǎn)分析體系，后續(xù)管理不健全，導(dǎo)致預(yù)期目標(biāo)難達(dá)到。

（三）投資活動(dòng)內(nèi)部控制機(jī)制

通過(guò)分析廣義上的企業(yè)投資活動(dòng)面臨的內(nèi)部控制問(wèn)題，提出相關(guān)解決方法：

1.籌資活動(dòng)為投資活動(dòng)提供資金需求，各種情況下都要關(guān)注兩種活動(dòng)是否在時(shí)間和數(shù)量上平衡，在企業(yè)償還債務(wù)能力和資金運(yùn)作能力允許的情況下，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)篩選好所要投資的范圍，而后設(shè)定投資計(jì)劃、確定項(xiàng)目，合理制定出投資所需要的資源，選擇最優(yōu)方案驗(yàn)證是否可行，平衡投資風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系，對(duì)投資數(shù)量進(jìn)行有效限制。

3.在符合企業(yè)整體規(guī)劃的前提下，對(duì)將要投資的項(xiàng)目科學(xué)地衡量，維持穩(wěn)定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例，通過(guò)投資事項(xiàng)，使企業(yè)資產(chǎn)確保適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性時(shí)獲得最大報(bào)酬。

4.對(duì)投資資金的需要、投資的范圍、風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡狀況做出客觀的可操作的分析，對(duì)挑選的各項(xiàng)方案做出科學(xué)的評(píng)價(jià)，直至確定最優(yōu)實(shí)施方案。

5.嚴(yán)格監(jiān)察指導(dǎo)投資過(guò)程的有效性，投資過(guò)程的每一步都要保證其真正落實(shí)，完善授權(quán)審批和不相容職位分離規(guī)定，并且增加追究責(zé)任的制度，預(yù)防因不合理投資引起投資失效。

6.為了避免投資失誤，需要進(jìn)行必要的追蹤管理，設(shè)立專人專崗嚴(yán)格記錄，明確責(zé)任，保證投資事項(xiàng)賬目資金完整清晰，妥善保管財(cái)物資料。

四、火力發(fā)電企業(yè)如何進(jìn)一步做好資金管理

近年來(lái)。我國(guó)電力企業(yè)體制改革雖然已經(jīng)取得了一定的成效，但還只是在發(fā)電與電網(wǎng)之間進(jìn)行了分離，并沒(méi)有實(shí)行輸電與配電層面、配電與售電層面上的分離，既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員的身份使其難以實(shí)現(xiàn)真正意義上的改革，同時(shí)也無(wú)法在電網(wǎng)負(fù)荷與電價(jià)等敏感問(wèn)題上做到公平公正?；鹆Πl(fā)電企業(yè)的運(yùn)行體制、管理理念、市場(chǎng)意識(shí)等等無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，嚴(yán)重地滯后于市場(chǎng)的變化。同時(shí)近年來(lái)中國(guó)人民銀行多次調(diào)整存貸款基準(zhǔn)利率，銀行信貸規(guī)模發(fā)生實(shí)質(zhì)性緊縮，企業(yè)的資金供給受到了極大影響。對(duì)此，筆者認(rèn)為，火力發(fā)電企業(yè)要積極籌劃資金管理，進(jìn)一步做好資金管理，合理安排資金支出，為企業(yè)走出困境、實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

1.要及時(shí)催收電熱費(fèi)，確保自有資金流入。要把電熱費(fèi)收入的及時(shí)回收，作為企業(yè)工作的重中之重。為確保電熱費(fèi)收入資金的及時(shí)到位，火力發(fā)電企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門要每月派專人赴相關(guān)單位催收電熱費(fèi)，確保該部分自有資金的及時(shí)到位。同時(shí)，為避免相關(guān)單位拖欠熱費(fèi)，要做好功課，在與相關(guān)單位簽訂供熱合同時(shí)就制定預(yù)收款條款，以避免日后發(fā)生拖欠熱費(fèi)的現(xiàn)象。

2.要合理安排借款比例，降低資金成本?；鹆Πl(fā)電企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)除上級(jí)總公司注入資本金以外，其他均為銀行借款。因此，資金需求一方面是企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和大型基建項(xiàng)目資金支出的需要；另一方面則是償還銀行借款。財(cái)務(wù)部門要積極爭(zhēng)取與多家銀行簽訂流動(dòng)資金貸款，根據(jù)需要不斷變化長(zhǎng)短貸借款比例，在滿足資金需求的同時(shí)壓縮資金成本。要在確保滿足資金支付的前提下，通過(guò)尋找不同貸款利差，提前歸還高利率借款，既可以釋放貸款到期帶來(lái)的壓力，又能夠降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.要拓寬融資渠道，多種融資方式并存。在當(dāng)前銀行信貸規(guī)模緊張，貸款利率上漲，資金供應(yīng)不能及時(shí)保證的情況下，火力發(fā)電企業(yè)要運(yùn)用多種方式籌措資金，比如，通過(guò)法人透支賬戶管理業(yè)務(wù)和“融易達(dá)”資融資業(yè)務(wù)，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)籌集到資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，還可以在一定程度上降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本。某熱電公司在2014年先后通過(guò)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)為企業(yè)融資7850萬(wàn)元，按照當(dāng)時(shí)一年期流動(dòng)資金貸款利率6.31%進(jìn)行計(jì)算，相對(duì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用165萬(wàn)元，就是一個(gè)很好的實(shí)例。

4.要嚴(yán)格審批資金支出，保證每一分錢落到實(shí)處?；鹆Πl(fā)電企業(yè)要建立與完善資金例會(huì)管理制度，各部門每月初將要支付的各類款項(xiàng)經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總并上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，審核后的付款項(xiàng)目再按照其緊急程度進(jìn)行相應(yīng)支發(fā)。通過(guò)此項(xiàng)資金管理制度，在全企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立“資金支付緩急有序，現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)管理理念，實(shí)現(xiàn)資金支出的合理使用和嚴(yán)格把關(guān)，將資金使用的效果發(fā)揮到最大化。

5.要建立應(yīng)急預(yù)案，未雨綢繆，提前防范。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的要求編寫資金應(yīng)急預(yù)案，成立資金應(yīng)急指揮小組，將資金緊急情況按其嚴(yán)重性劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別制定相應(yīng)的處理和防范預(yù)案，擇機(jī)組織應(yīng)急預(yù)案演練，防范因資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

2015年10月30日，李克強(qiáng)總理在安徽考察時(shí)強(qiáng)調(diào)指出：“要貫徹落實(shí)黨的十八屆五中全會(huì)精神，聚焦如期全面建成小康社會(huì)目標(biāo)，著眼未來(lái)五年乃至更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，用創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享的發(fā)展理念引領(lǐng)發(fā)展行動(dòng)，著力深化改革，著力提高發(fā)展質(zhì)量和效益，著力增進(jìn)人民福祉。”可持續(xù)發(fā)展是時(shí)代對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出的緊迫要求，要想實(shí)現(xiàn)這一任務(wù)就必須掌握全新的本領(lǐng)和高科技手段?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)，信息萬(wàn)變，稍縱即逝。我們只有不斷地學(xué)習(xí)，真正掌握和了解廣義上的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)律，找到解決問(wèn)題的對(duì)策，同時(shí)深入調(diào)查研究，認(rèn)真研究火力發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步做好資金管理，才能實(shí)現(xiàn)黨中央提出的發(fā)展目標(biāo)，用新的發(fā)展理念，引領(lǐng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷推進(jìn)企業(yè)邁向新的高度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李克強(qiáng)在安徽考察時(shí)強(qiáng)調(diào)：用新的發(fā)展理念引領(lǐng)發(fā)展行動(dòng) 不斷推進(jìn)改革開(kāi)放 持續(xù)增進(jìn)人民福祉.人民日?qǐng)?bào)，2015.10.31

（作者單位：淮南礦業(yè)集團(tuán)電力有限責(zé)任公司 安徽淮南 232072）

（責(zé)編：若佳）