提高企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量措施探討

徐鵬麗

摘 要：資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。以國(guó)網(wǎng)贛州供電公司資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)治理為例，通過(guò)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，大力推廣和采用先進(jìn)的管理方法，統(tǒng)一設(shè)備臺(tái)賬信息與財(cái)務(wù)資產(chǎn)卡片信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)接，改變資產(chǎn)實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節(jié)的現(xiàn)狀，使價(jià)值管理始終依托于實(shí)物管理；實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)管理跨單位、跨部門、多方位的協(xié)同工作，提高資產(chǎn)管理水平。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；數(shù)據(jù)治理；財(cái)務(wù)信息化

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）23017302

1 資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)治理現(xiàn)狀

1.1 成立專項(xiàng)小組，明確責(zé)任

公司高度重視資產(chǎn)設(shè)備信息管理情況，成立專項(xiàng)小組，小組成員包括財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、運(yùn)檢部、營(yíng)銷部、辦公室、安監(jiān)部、綜合服務(wù)中心等部門專責(zé)及其負(fù)責(zé)人，采用集中辦公的形式進(jìn)行資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息治理。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部職責(zé)：建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期查核；會(huì)同實(shí)物管理部門組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符維護(hù)ERP中AM模塊信息；指導(dǎo)縣公司做好上述工作；

實(shí)物管理部門職責(zé)組織建立健全設(shè)備臺(tái)帳、建立與財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片的對(duì)應(yīng)關(guān)系；維護(hù)ERP中PM模塊設(shè)備臺(tái)賬信息；維護(hù)本專業(yè)生產(chǎn)管理系統(tǒng)信息及ERP中PM模塊信息的一致性（如運(yùn)檢部維護(hù)PMS系統(tǒng)設(shè)備信息，并保證兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性）；指導(dǎo)縣公司對(duì)口專業(yè)做好上述工作。

1.2 梳理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，分析問(wèn)題原因

從2009年成熟套裝軟件上線開(kāi)始，資產(chǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)新階段，贛州公司每年至少開(kāi)展一次的固定資產(chǎn)清查工作，發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門設(shè)備實(shí)物臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬卡信息存在不一致的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織運(yùn)檢部、營(yíng)銷部等主要資產(chǎn)實(shí)物管理部門共同研究分析存在的問(wèn)題。變電設(shè)備資產(chǎn)價(jià)值高、數(shù)量多，是影響贛州公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的主要設(shè)備類型，故以變電設(shè)備為例進(jìn)行問(wèn)題原因分析：

（1）設(shè)備創(chuàng)建時(shí)，未分主附設(shè)備。根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，一張資產(chǎn)卡片應(yīng)與一臺(tái)主設(shè)備對(duì)應(yīng)，附屬設(shè)備在主設(shè)備下的“附屬設(shè)備”創(chuàng)建，不需對(duì)應(yīng)資產(chǎn)卡片。但運(yùn)檢部之前在PMS創(chuàng)建設(shè)備時(shí)，有部分設(shè)備未分主、附設(shè)備創(chuàng)建。ERP中出顯示的“一卡多物”中，已查出563條附屬設(shè)備在“主設(shè)備”中創(chuàng)建。

（2）PMS與ERP的PM（即設(shè)備模塊）模塊數(shù)據(jù)不一致。其原因，一是PMS中數(shù)據(jù)傳入ERP失??；二是在PMS中刪除重復(fù)創(chuàng)建設(shè)備后，未在ERP中刪除。而資產(chǎn)卡片必須與PM模塊中設(shè)備對(duì)應(yīng)，兩個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤。

（3）資產(chǎn)與設(shè)備對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤。即使在ERP中顯示“一一對(duì)應(yīng)”的部分，對(duì)應(yīng)情況仍不理想，如避雷器的資產(chǎn)卡片與開(kāi)關(guān)柜對(duì)應(yīng)。

（4）用戶資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)。運(yùn)檢部有設(shè)備臺(tái)賬錄入及時(shí)性的規(guī)定，用戶工程完成驗(yàn)收送電后，須在7個(gè)工作日內(nèi)完成設(shè)備臺(tái)賬的錄入。由于實(shí)物已完成移交，運(yùn)檢部按規(guī)定必須在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入設(shè)備臺(tái)賬，且在“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄必須選擇“局屬”。如果運(yùn)檢部在設(shè)備臺(tái)賬錄入時(shí)，“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄選“用戶”，一旦出現(xiàn)故障，運(yùn)檢部無(wú)法在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中開(kāi)具工作票。

（5）未及時(shí)拆分暫估大卡片。由于設(shè)備投運(yùn)時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部預(yù)轉(zhuǎn)資，創(chuàng)建暫估大卡片，但由于工程尚未決算，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部無(wú)完整設(shè)備清單，只能根據(jù)設(shè)備管理部門需要零星創(chuàng)建明細(xì)卡片，但無(wú)法添加價(jià)值。

（6）設(shè)備“有物無(wú)賬”，即實(shí)物管理部門有設(shè)備，但財(cái)務(wù)無(wú)資產(chǎn)卡片。由于歷史原因或者通過(guò)大修等方式購(gòu)入設(shè)備，有部分設(shè)備在運(yùn)檢部PMS系統(tǒng)中已創(chuàng)建設(shè)備，但財(cái)務(wù)資產(chǎn)部無(wú)法創(chuàng)建卡片與之對(duì)應(yīng)。

（7）設(shè)備“有賬無(wú)物”，即財(cái)務(wù)有資產(chǎn)卡片，但實(shí)物管理部門沒(méi)有設(shè)備。原因有，其一，有部分設(shè)備，運(yùn)檢部在拆除設(shè)備后，并未對(duì)其進(jìn)行報(bào)廢流程處理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與物資部未收到報(bào)廢申請(qǐng)，導(dǎo)致PMS中已無(wú)設(shè)備，而ERP中仍有資產(chǎn)卡片；其二，運(yùn)檢部更換設(shè)備時(shí)，并未在PMS中重新創(chuàng)建設(shè)備，而是通過(guò)修改舊設(shè)備的參數(shù)使之變成新的設(shè)備信息，其結(jié)果是舊的資產(chǎn)卡片對(duì)新設(shè)備對(duì)應(yīng)。

1.3 制定方案、規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)分析出的問(wèn)題及其原因，制定出業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)規(guī)范工作方案，在方案中明確業(yè)務(wù)部門的具體工作內(nèi)容和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)應(yīng)的工作，協(xié)同聯(lián)動(dòng)將不規(guī)范數(shù)據(jù)逐個(gè)整改完善。

1.4 市縣一體化管理，提升縣公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量

市公司總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，同質(zhì)化推進(jìn)縣公司管理，主要措施有：

（1）組織業(yè)務(wù)部門對(duì)口培訓(xùn)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部組織運(yùn)檢部、營(yíng)銷部等部門對(duì)口培訓(xùn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)清理的相關(guān)工作，對(duì)口講解本專業(yè)的工作內(nèi)容及操作演示。

（2）按月對(duì)此工作進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。為提高資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)質(zhì)量，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月抽取某個(gè)小分類，手工查看資產(chǎn)設(shè)備匹配情況，在市公司對(duì)縣公司定性評(píng)價(jià)中另設(shè)一個(gè)指標(biāo)——資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)質(zhì)量。對(duì)以前抽查過(guò)的類別，市公司會(huì)再抽查對(duì)應(yīng)情況，以查看其整改情況。對(duì)未整改的單位，重復(fù)進(jìn)行考核。

（3）對(duì)困難縣公司幫扶。困難縣公司的幫扶主要有以下形式：一是到困難縣公司現(xiàn)場(chǎng)幫扶，有針對(duì)性的查看資產(chǎn)數(shù)據(jù)；二是對(duì)口專責(zé)到市公司跟崗學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)市公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理模式。

2 主要成效

2.1 資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率考核指標(biāo)達(dá)到100%

通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)部門設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，及資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率指標(biāo)的學(xué)習(xí)，公司各部門協(xié)同努力，確保資產(chǎn)設(shè)備對(duì)應(yīng)率指標(biāo)每月考核中達(dá)到100%。

2.2 市公司本部數(shù)據(jù)質(zhì)量得到大幅提升

通過(guò)匹配PMS與PM模塊的設(shè)備數(shù)據(jù)，刪除ERP中無(wú)效的設(shè)備臺(tái)賬1480條；梳理設(shè)備臺(tái)賬，在PMS設(shè)備中“附屬設(shè)備”一欄中重新創(chuàng)建附屬設(shè)備563條，并傳遞至ERP的PM模塊；經(jīng)逐條核對(duì)，已梳理出對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤的變電類設(shè)備與卡片2569張，并正確對(duì)應(yīng)。經(jīng)過(guò)各部門的共同努力，本部資產(chǎn)設(shè)備實(shí)際對(duì)應(yīng)率由2014年年初的51%提升到年末的87%。

2.3 縣公司對(duì)應(yīng)質(zhì)量得到較大提升

通過(guò)培訓(xùn)、評(píng)價(jià)考核、幫扶等工作，縣公司對(duì)應(yīng)質(zhì)量得到較大提升，例如再后續(xù)抽查開(kāi)關(guān)柜時(shí)及配電變壓器時(shí)，對(duì)應(yīng)質(zhì)量均提高到90%以上。

3 下一步工作措施或思路拓展

3.1 完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資流程

對(duì)于已有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理，贛州公司已經(jīng)摸索出一套適合本單位的方法。為了防止“邊清邊亂”現(xiàn)象，財(cái)務(wù)資科部將對(duì)新增資產(chǎn)，特別是工程項(xiàng)目，按照《國(guó)家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》的要求規(guī)范轉(zhuǎn)資流程。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)管理單位（部門）提供的經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)清單和估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后，根據(jù)決算金額調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

3.2 關(guān)注業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)更新情況

目前，運(yùn)檢部的PMS系統(tǒng)因需升級(jí)為PMS2.0系統(tǒng)，其正處于原始數(shù)據(jù)錄入中。贛州公司將繼續(xù)跟蹤其設(shè)備錄入對(duì)ERP中對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)信息的影響，防止PMS在升級(jí)過(guò)程中打亂已整改的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)信息。

4 管理建議

4.1 完善業(yè)務(wù)部門設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口

公司在治理數(shù)據(jù)時(shí)，因PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)信息無(wú)法順利傳輸，而加大了工作量，雖然指定專人負(fù)責(zé)傳輸工作，但還是因數(shù)據(jù)傳輸不暢而影響了該工作的順利進(jìn)行。建議由省公司維護(hù)設(shè)備臺(tái)賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口，以保證數(shù)據(jù)傳輸正確。

4.2 建立實(shí)物盤點(diǎn)信息系統(tǒng)

每項(xiàng)固定資產(chǎn)在創(chuàng)建卡片時(shí)，建立統(tǒng)一的二維碼，貼在實(shí)物上，經(jīng)掃描儀掃描可查詢出對(duì)應(yīng)的設(shè)備臺(tái)賬信息、資產(chǎn)卡片信息，以便迅速準(zhǔn)確盤點(diǎn)及匹配實(shí)物、設(shè)備臺(tái)賬及資產(chǎn)卡片。

與資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、艱巨的任務(wù)，涉及歷史遺留問(wèn)題多、范圍廣，需要各部門協(xié)調(diào)配合。贛州公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部從加強(qiáng)資產(chǎn)管理的角度出發(fā)，與業(yè)務(wù)部門協(xié)同梳理流程，致力于探索從源頭上保證資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理對(duì)接。

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