云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

摘 要：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理體系的創(chuàng)新，龍頭企業(yè)是產(chǎn)業(yè)化的重要載體。云南農(nóng)業(yè)企業(yè)普遍存在著經(jīng)營規(guī)模小、管理粗放、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的“短板”。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視野下，農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的弱質(zhì)性被放大，農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更大的挑戰(zhàn)，研究農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有現(xiàn)實(shí)意義。文章以云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)和國家級(jí)龍頭企業(yè)為主要研究對(duì)象，通過對(duì)11家樣本企業(yè)的調(diào)研，從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)八個(gè)角度剖析云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，提出基于產(chǎn)業(yè)鏈具有云南特色的龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建思路。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)業(yè)企業(yè) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F324 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-029-04

一、研究背景

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是我國農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制機(jī)制的創(chuàng)新，是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的方向。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)（以下簡稱龍頭企業(yè)）集成利用資本、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素，帶動(dòng)農(nóng)戶發(fā)展專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；⒓s化生產(chǎn)，是構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系的重要主體，是推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的關(guān)鍵。支持龍頭企業(yè)發(fā)展，對(duì)于提高農(nóng)業(yè)組織化程度、加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式、促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)和農(nóng)民就業(yè)增收具有十分重要的作用。

近年來，為加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，促進(jìn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展，國務(wù)院、云南省政府高度重視，相繼出臺(tái)了一系列重要文件：2012年3月，國務(wù)院發(fā)布關(guān)于《支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展的意見》（國發(fā)〔2012〕10號(hào)文件）明確提出加快發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，做大做強(qiáng)龍頭企業(yè)的總體思路、基本原則和主要目標(biāo)、重要舉措。云南省也把農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化作為加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的重要舉措。2011年1月，中共云南省委、云南省人民政府下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展扶持農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的意見》（云發(fā)〔2011〕1號(hào)文件）統(tǒng)領(lǐng)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作。明確指出，“推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展是農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作中帶有全局性、方向性的大事，是堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、建設(shè)綠色經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省的重要舉措，也是推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、拉動(dòng)財(cái)政增長、提高農(nóng)民組織化經(jīng)營程度和促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收的必然選擇?！?012年9月中共云南省委、云南省人民政府下發(fā)了《關(guān)于加快高原特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的決定》（云發(fā)〔2012〕13號(hào)文件），指出“發(fā)展高原特色農(nóng)業(yè)，是省第九次黨代會(huì)作出的重大戰(zhàn)略決策，對(duì)于提高我省農(nóng)業(yè)發(fā)展的質(zhì)量和效益，增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、改善農(nóng)村民生、促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、推動(dòng)全省科學(xué)發(fā)展和諧發(fā)展跨越發(fā)展具有十分重要的意義?！?/p>

通過一系列推進(jìn)云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、扶持云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的政策引導(dǎo)，云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化取得了顯著成效，截至2013年12月，云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)達(dá)2734個(gè)，實(shí)現(xiàn)銷售收入1556億元，其中，規(guī)模以上龍頭企業(yè)1097個(gè)，實(shí)現(xiàn)銷售收入1436億元。2013年云南省省級(jí)以上農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)有558戶（其中國家級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)26戶），實(shí)現(xiàn)銷售收入992億元。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的輻射帶動(dòng)下，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)得到鞏固提高，新興特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有力地促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收。

自2010年以來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放慢，步入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)本身的“弱質(zhì)性”被放大，農(nóng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更大的挑戰(zhàn)和危機(jī)，剖析云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略是現(xiàn)實(shí)而重要的選擇。

二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

（一）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的特征

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)是指以農(nóng)產(chǎn)品加工或流通為主，通過各種利益聯(lián)結(jié)機(jī)制與農(nóng)戶相聯(lián)系，帶動(dòng)農(nóng)戶進(jìn)入市場(chǎng)，使農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售有機(jī)結(jié)合、相互促進(jìn)，在規(guī)模和經(jīng)營指標(biāo)上達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)政府有關(guān)部門認(rèn)定的企業(yè)。盡管從農(nóng)業(yè)部至省、市、縣各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門都會(huì)出臺(tái)國家級(jí)、省級(jí)、市級(jí)、縣級(jí)等不同層級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，但農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)普遍具有“規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)效益好、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)、技術(shù)研發(fā)能力突出，與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制緊密”等特點(diǎn)。

（二）云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

與普通工商企業(yè)比較，農(nóng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有異質(zhì)性，結(jié)合問卷調(diào)查和人員訪談的資料歸納梳理，云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有五類：自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、疫情風(fēng)險(xiǎn)等。

三、云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)調(diào)查

2014年1月至2014年12月，受云南省院省校教育合作人文社科項(xiàng)目資助，由云南農(nóng)業(yè)大學(xué)與北京光華管理學(xué)院共同承擔(dān)的“云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究”項(xiàng)目組先后對(duì)云南省11家農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)采用問卷調(diào)查和會(huì)議座談的形式進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，為了解云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀提供了第一手資料。

（一）調(diào)查資料設(shè)計(jì)

結(jié)合國內(nèi)學(xué)者的相關(guān)研究成果及云南農(nóng)業(yè)企業(yè)特征，項(xiàng)目組編制了《云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷》，問卷由三個(gè)部分組成：第一部分調(diào)查樣本企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)產(chǎn)權(quán)屬性、龍頭企業(yè)級(jí)別、產(chǎn)業(yè)類別、固定資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)人數(shù)、產(chǎn)品單元、與農(nóng)戶的利益聯(lián)接模式、產(chǎn)品流向等信息;第二部分主要調(diào)查受訪對(duì)象的特征，以選擇題型的方式征集受訪者的管理層級(jí)、所屬部門、工作年限、受教育程度等信息;第三部分是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作狀況調(diào)查，采用李克特七級(jí)量表形式，從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)八個(gè)角度共計(jì)30道題目測(cè)量樣本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)勢(shì)。

（二）調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)分析

項(xiàng)目組對(duì)樣本企業(yè)發(fā)放了140份《云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷》，回收有效問卷121份，有效回收率為87.14%。通過對(duì)調(diào)查問卷進(jìn)行整理，應(yīng)用SPSS20.0軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)處理，編制了“云南省農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷.sav”。

1.調(diào)查問卷的信度分析。對(duì)所回收的《云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷》第三部分進(jìn)行進(jìn)行可靠性Cronbach's Alpha系數(shù)檢測(cè)，克隆巴赫系數(shù)為0.947，說明本問卷的信度良好。

2.樣本企業(yè)的基本情況統(tǒng)計(jì)。出于企業(yè)保密要求，接受調(diào)研的云南省11家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的名稱省略，分別以字母A至K表示樣本企業(yè)的基本情況，如表1所示。

通過對(duì)調(diào)研樣本企業(yè)基本情況的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)涉及到林業(yè)、茶葉、蔬菜、漁業(yè)、牧業(yè)等行業(yè)，以省級(jí)、國家級(jí)龍頭企業(yè)為主要調(diào)研對(duì)象，私營企業(yè)占總調(diào)查樣本的一半以上，主要采用“龍頭企業(yè)+基地+農(nóng)戶”的利益聯(lián)結(jié)方式，企業(yè)產(chǎn)品包括蔬菜、肉類、林特產(chǎn)品等，產(chǎn)銷售主要面向國內(nèi)市場(chǎng)。樣本企業(yè)符合云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的普遍特征，樣本具有代表性。

3.受訪企業(yè)人員的基本情況統(tǒng)計(jì)。參與樣本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的企業(yè)人員共計(jì)121名，以一般員工為主，占47.1%的比重，中基層管理者合計(jì)接近一半，高層管理者最少，僅占受訪者的5%。來自市場(chǎng)營銷部門和財(cái)務(wù)部門的人員較多，約占48%，受訪員工的工作年限以工作滿15年以上和1～5年的員工群體居多，約85%以上的受訪者具有大專及以上的受教育程度。

（三）云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

通過對(duì)回收的《云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷》統(tǒng)計(jì)，從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)八個(gè)角度分析云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。判斷云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，主要從“已有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系”、“已有風(fēng)險(xiǎn)管理人才”、“接受風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢”、“有風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)”四項(xiàng)分析比較。如表2所示，根據(jù)樣本企業(yè)對(duì)四個(gè)項(xiàng)目自評(píng)分值的均值統(tǒng)計(jì)，可以看到均值較小的兩項(xiàng)是“已有風(fēng)險(xiǎn)管理人才”和“有風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)”，自評(píng)分值均值最高的“接受風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢”項(xiàng)目，其次是“已有風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系”。說明樣本企業(yè)普遍在內(nèi)部擁有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才和相關(guān)知識(shí)積累、并定期組織針對(duì)工作業(yè)務(wù)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培訓(xùn)比較欠缺，具有部分的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系，會(huì)不定期地接受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的咨詢，整體評(píng)價(jià)樣本龍頭企業(yè)具有中等程度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在調(diào)研的樣本企業(yè)中，有48%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)基本建立了重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，39.7%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)基本強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，說明樣本企業(yè)整體還是重視建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要依靠“公司在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面建立了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、管理改進(jìn)的工作流程”“已對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析”、“高層管理者定期向員工通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況”三個(gè)選項(xiàng)得分評(píng)價(jià)，通過比較分析，發(fā)現(xiàn)樣本企業(yè)僅有13.2%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，12.4%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)已對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析，9.9%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)高層管理者定期向員工通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。整體評(píng)價(jià)樣本企業(yè)普遍忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，沒有建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)不足。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略。如表3所示，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面的評(píng)價(jià)，主要依靠“貴公司有明確的制度、政策和程序來指導(dǎo)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作”、“管理層明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度”、“管理層在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，通過分析不同決策產(chǎn)生的不同后果，制定最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略”、“公司已建立因內(nèi)、外部欺詐、市場(chǎng)扭曲、人為和自然災(zāi)害等突發(fā)事件建立危機(jī)應(yīng)急處理程序和制度”、“本企業(yè)會(huì)對(duì)曾發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件有詳細(xì)完整的記錄資料，為以后的經(jīng)營活動(dòng)提供借鑒”、“公司長期關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的法律法規(guī)和政府政策”、“公司就潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況進(jìn)行調(diào)查分析”、“公司稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化對(duì)公司的影響進(jìn)行分析和評(píng)估”、“公司就能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化進(jìn)行調(diào)查分析并提出應(yīng)對(duì)策略”、“公司對(duì)主要客戶偏好變化、產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求變化等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究”、“公司就所處行業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和分析（如行業(yè)利潤、產(chǎn)能、經(jīng)濟(jì)周期、技術(shù)創(chuàng)新等）”共10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)量。通過對(duì)調(diào)查問卷的整理，發(fā)現(xiàn)受訪者對(duì)自己所在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略評(píng)價(jià)比較積極的前三項(xiàng)是“公司對(duì)主要客戶偏好變化、產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求變化等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究”、“公司稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化對(duì)公司的影響進(jìn)行分析和評(píng)估”、“公司長期關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的法律法規(guī)和政府政策”;評(píng)分排序后三項(xiàng)是“貴公司有明確的制度、政策和程序來指導(dǎo)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作”、“管理層明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度”、“公司已建立因內(nèi)、外部欺詐、市場(chǎng)扭曲、人為和自然災(zāi)害等突發(fā)事件建立危機(jī)應(yīng)急處理程序和制度”。說明樣本龍頭企業(yè)普遍關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)者、經(jīng)濟(jì)指數(shù)變化、法律風(fēng)險(xiǎn)，但普遍缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視、企業(yè)尚未建立健全完善的危機(jī)處理制度。換言之，從樣本企業(yè)的自評(píng)分值判斷，樣本企業(yè)普遍沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及其系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能。如表4所示，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能主要通過兩個(gè)項(xiàng)目“貴公司設(shè)置了專職崗或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作”、“貴公司在員工的職位描述（職務(wù)說明書）中明確了風(fēng)險(xiǎn)管理職能”。在與管理層的訪談中了解到樣本企業(yè)普遍沒有設(shè)置專職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，更沒有在員工的職務(wù)說明書中明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能，說明樣本企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能的還處于不夠健全和不夠完善程度。甚至有少部分員工認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)部門就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或者風(fēng)險(xiǎn)管理只是高管的任務(wù)職責(zé)。

6.內(nèi)部控制。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度主要通過“貴公司已經(jīng)建立了健全的內(nèi)部控制制度，并得到有效執(zhí)行和監(jiān)督”、“員工熟悉其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，并清楚其所在的工作流程上各具體工作步驟的負(fù)責(zé)人”、“貴公司的部門和員工的績效考核中，有反映風(fēng)險(xiǎn)管理水平的考核指標(biāo)”。通過對(duì)樣本企業(yè)受訪者的問卷統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)在以上三個(gè)項(xiàng)目中，受訪者普遍評(píng)價(jià)比較積極的是“貴公司的部門和員工的績效考核中，有反映風(fēng)險(xiǎn)管理水平的考核指標(biāo)”，45.4%的受訪者認(rèn)為企業(yè)中具有該指標(biāo)，但也有1/4至1/5的受訪者認(rèn)為，企業(yè)現(xiàn)狀僅有部分符合三項(xiàng)指標(biāo)，說明企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行方面還有很大的改善空間。

7.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)方面主要通過“貴公司已運(yùn)用金融工具來轉(zhuǎn)移或控制風(fēng)險(xiǎn)、管理外債，如保險(xiǎn)、期貨期權(quán)、遠(yuǎn)期外匯合約、利率互換和債務(wù)互換等”、“貴公司定期對(duì)金融工具的使用效果進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)”2個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，僅有1/3的受訪者表示自己所在的企業(yè)大部分符合上述2個(gè)選項(xiàng)的表現(xiàn)，1/3的受訪者認(rèn)為部分符合，還有1/3的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)不符合該2個(gè)表現(xiàn)或棄權(quán)。整體分析云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化農(nóng)業(yè)龍頭樣本企業(yè)的數(shù)據(jù)，了解到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)方面的能力是欠缺，發(fā)展滯后的。

8.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的識(shí)別主要通過“貴公司內(nèi)部已經(jīng)建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)”、“貴公司的管理信息系統(tǒng)里有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，可以定期收集與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息”、“現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告是準(zhǔn)確有效的，能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用”3個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)，有16.5%的受訪者認(rèn)為所在企業(yè)沒有建立覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)，20.4%的受訪者認(rèn)為自己所在企業(yè)沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，可以定期收集與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息”，還有27.1%受訪者認(rèn)為自己所在企業(yè)沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，可以定期收集與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息”。說明樣本企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展不均衡。

概括地說，從樣本企業(yè)反映出云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理共性特點(diǎn)是：普遍具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，也認(rèn)同風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，但企業(yè)尚未制訂全程化風(fēng)險(xiǎn)管理制度、專職機(jī)構(gòu)和專職崗位、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理基金未常態(tài)化、運(yùn)用衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理策略欠缺、風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)落后。

四、云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路

結(jié)合云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，基于產(chǎn)業(yè)鏈，運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想，提出企業(yè)自身構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路。

（一）生產(chǎn)前建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)前環(huán)節(jié)主要指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)前期的準(zhǔn)備和投入階段， 包括生產(chǎn)資料的供應(yīng)、企業(yè)決策和預(yù)期。農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立需要信息系統(tǒng)、組織管理系統(tǒng)、企業(yè)文化系統(tǒng)的集成運(yùn)用，具體包括：

1.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)是保證龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化的“土壤”，也是對(duì)企業(yè)文化的健全與完善。通過價(jià)值層、制度層、形式層風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部自上而下樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，既可以節(jié)約事后風(fēng)險(xiǎn)處理的成本，又有利于建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

2.成立專職風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，引進(jìn)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。目前云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理非常態(tài)化的缺陷，龍頭企業(yè)管理層要在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管控文化，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)需要從組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，部門化角度產(chǎn)生專職的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并引進(jìn)專業(yè)人員，運(yùn)用信息系統(tǒng)，定期收集、識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別。

3.加大信息系統(tǒng)投入，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。龍頭企業(yè)通過專設(shè)信息機(jī)構(gòu)、信息主管，配備適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理運(yùn)營要求的自動(dòng)化、智能化、高技術(shù)硬件、軟件、設(shè)備、設(shè)施，建立包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫和各類信息管理系統(tǒng)在內(nèi)的工作平臺(tái)，提高龍頭企業(yè)經(jīng)營管理效率、資源配置效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（二）生產(chǎn)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，共建風(fēng)險(xiǎn)管理基金

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)中環(huán)節(jié)指農(nóng)業(yè)基本產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，生產(chǎn)過程中為減少自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、疫情風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害，利用風(fēng)險(xiǎn)管理工具定量評(píng)估不同類別風(fēng)險(xiǎn)損益值，以參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方式減少風(fēng)險(xiǎn)損失，更重要的是建議發(fā)揮多方協(xié)同力量，共建風(fēng)險(xiǎn)管理基金。風(fēng)險(xiǎn)管理基金的設(shè)立，可以參考龍頭企業(yè)不同生命周期、盈利能力以及地方財(cái)政收益，采取兩種不同的建立模式：

1.龍頭企業(yè)主導(dǎo)型風(fēng)險(xiǎn)基金。該模式主要發(fā)揮龍頭企業(yè)的主導(dǎo)作用，企業(yè)從利潤中按照一定比例計(jì)提，存入風(fēng)險(xiǎn)基金專用賬戶。基金主要用于執(zhí)行企業(yè)與農(nóng)戶簽訂的保護(hù)價(jià)合同，企業(yè)擁有較多的“話語權(quán)”。

2.政府主導(dǎo)，多方參與型風(fēng)險(xiǎn)基金。該模式主要發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，考慮到云南省各州市地方財(cái)政預(yù)算盈余度，建議由地方補(bǔ)貼少量財(cái)政資金，要求龍頭企業(yè)配套資金投入，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化各中介組織及農(nóng)戶根據(jù)合同訂單按比例適度參與的原則，共建農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶。

（三）生產(chǎn)后運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理反饋，輔助衍生性金融產(chǎn)品開發(fā)

1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理反饋機(jī)制。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)后環(huán)節(jié)指農(nóng)業(yè)基本產(chǎn)品的銷售、流通、加工以及產(chǎn)業(yè)鏈的延伸過程。該階段農(nóng)業(yè)企業(yè)主要面臨的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，產(chǎn)后需要龍頭企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理“閉環(huán)”結(jié)構(gòu)，反思總結(jié)一定市場(chǎng)周期中的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理案例集、數(shù)據(jù)庫，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供決策參考。

2.開發(fā)具有云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)的衍生性金融產(chǎn)品。開發(fā)衍生性金融產(chǎn)品，利用期貨、保護(hù)價(jià)、訂單農(nóng)業(yè)等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是國際公認(rèn)的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略創(chuàng)新。目前云南橡膠產(chǎn)業(yè)、咖啡產(chǎn)業(yè)已經(jīng)嘗試期貨交易，未來利用現(xiàn)代金融衍生工具，以云南特色的典型行業(yè)為例，設(shè)計(jì)并構(gòu)想抵消和降低云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的期貨、遠(yuǎn)期產(chǎn)品，緩解云南地處西南邊陲腹地相對(duì)閉塞的貿(mào)易局面，主動(dòng)參與世界經(jīng)濟(jì)循環(huán)，融入“一路一帶”國家戰(zhàn)略，具有深遠(yuǎn)意義。

[項(xiàng)目資助：本文系云南省省院省校教育合作人文社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目“云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究”（項(xiàng)目編號(hào)SYSX201309）的階段性成果。]

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（作者單位：云南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 云南昆明 650201）

[作者簡介：郭穎梅（1972—），女，云南祿豐人，云南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，主要研究方向企業(yè)管理]

（責(zé)編：若佳）