基于國(guó)企審計(jì)視角的結(jié)算爭(zhēng)議談判模型研究

劉宇婧

【摘要】結(jié)算爭(zhēng)議是工程中常見的復(fù)雜問(wèn)題，本文基于國(guó)企審計(jì)視角，深入剖析結(jié)算爭(zhēng)議原因，利用轉(zhuǎn)化思想的模式構(gòu)建工程結(jié)算爭(zhēng)議和談模型。本文主要探討爭(zhēng)議和談模型的三類轉(zhuǎn)化思想：合同與法律法規(guī)的轉(zhuǎn)換思想，變更、簽證與新增合同外工程的轉(zhuǎn)化思想，現(xiàn)場(chǎng)施工照片、施工/監(jiān)理日志與簽證轉(zhuǎn)化思想，隨后提出了與和談爭(zhēng)議模型相對(duì)應(yīng)的爭(zhēng)議和談技巧，并在文后通過(guò)工程爭(zhēng)議實(shí)踐案例加以印證上述思想。

【關(guān)鍵詞】工程結(jié)算爭(zhēng)議；和解；合同條款

1.引言

目前工程結(jié)算爭(zhēng)議的焦點(diǎn)內(nèi)容主要為無(wú)效合同結(jié)算爭(zhēng)議與價(jià)差的爭(zhēng)議。國(guó)內(nèi)的工程結(jié)算爭(zhēng)議解決主要依靠四種方法，分別為和解、調(diào)解、仲裁、訴訟。國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)中解決爭(zhēng)議問(wèn)題的途徑與合同法司法解釋的思路相似，即針對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題，探討其與法律及合同條款的契合度，判斷其申訴的合理性，進(jìn)而解決該爭(zhēng)議。如常曉晨、孫紅[1]賀敬然（2011）[2]提到依據(jù)合同解決爭(zhēng)議；姜興利、管國(guó)海（2009）[3]，呂漢林（2009）[4]提到依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證解決爭(zhēng)議；余湖云（2007）[5]提出依據(jù)仲裁機(jī)構(gòu)解決爭(zhēng)議；本文基于具體爭(zhēng)議處理的實(shí)踐案例研究基礎(chǔ)上，提出爭(zhēng)議和談模型，旨在提高結(jié)算爭(zhēng)議處理效率和質(zhì)量。

2.工程結(jié)算爭(zhēng)議和談模型

2.1結(jié)算爭(zhēng)議產(chǎn)生的原因

施工單位及建設(shè)單位之間所存在的結(jié)算爭(zhēng)議，主要體現(xiàn)為三方面：一是有勞未有酬；二是有虧未能補(bǔ)；三是已簽認(rèn)的工程量需重新確認(rèn)。

2.2結(jié)算爭(zhēng)議和談模型

工程結(jié)算爭(zhēng)議解決過(guò)程中需時(shí)刻關(guān)注三點(diǎn)：一，合同是爭(zhēng)議談判的基礎(chǔ)，要時(shí)刻關(guān)注合同條款中定價(jià)、調(diào)價(jià)、結(jié)算條款；二，現(xiàn)場(chǎng)照片、圖紙、簽證是佐證，現(xiàn)場(chǎng)照片反映施工單位真實(shí)施工情況，圖紙則反映施工單位是否按圖施工，簽證則是建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)該部分施工工程量的確認(rèn)；三，與合同相關(guān)的法律法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定的基本處理原則，施工合同時(shí)間跨度較大，施工過(guò)程中法律法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定可能進(jìn)行修訂，或相關(guān)政府部門提出新的管理要求。

其次，運(yùn)用上述三條變換思維，尋找結(jié)算爭(zhēng)議解決的切入點(diǎn)：

轉(zhuǎn)化思路一，合同條款與法律法規(guī)的轉(zhuǎn)換思想。具體思路為：依據(jù)合同法的防止違約方因違約而獲利原則，也即“逾期交付標(biāo)的物的，遇價(jià)格上漲時(shí)，按照原價(jià)格執(zhí)行；價(jià)格下降時(shí)，按照新價(jià)格執(zhí)行”[6]，工程施工中標(biāo)的物經(jīng)檢驗(yàn)合格的分部分項(xiàng)工程，出現(xiàn)工期延誤相當(dāng)于逾期交付標(biāo)的物的，價(jià)格上漲引起的價(jià)差調(diào)整可基于工期延誤責(zé)任界定及合同條款相關(guān)約定協(xié)商解決爭(zhēng)議。

轉(zhuǎn)化思路二，變更、簽證與新增合同外工程的轉(zhuǎn)化思想。如某施工合同規(guī)定“設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證累計(jì)總價(jià)不超過(guò)合同固定總價(jià)的±2%（含2%），不對(duì)總價(jià)進(jìn)行調(diào)整；超出±2%，其超出（或減少）部分的變更費(fèi)用按超出（或減少）部分的設(shè)計(jì)變更工程量×投標(biāo)書中的綜合單價(jià)（或類似綜合單價(jià)、類似價(jià)格水平的綜合單價(jià)、或發(fā)包人認(rèn)可的承包人在投標(biāo)書中承諾的調(diào)整方式）計(jì)算，用超出±2%部分對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行增減”，此時(shí)施工單位往往會(huì)把變更和簽證細(xì)分，將業(yè)主清單內(nèi)容漏項(xiàng)或后期施工范圍變化所引起的變更作新增合同外工程處理，以爭(zhēng)取變更累計(jì)不超過(guò)合同固定總價(jià)2%時(shí)的變更結(jié)算，針對(duì)此問(wèn)題，建設(shè)單位可根據(jù)招標(biāo)文件及合同條款進(jìn)一步溝通明確變更、簽證、合同外新增工程的范圍，對(duì)施工單位上報(bào)的結(jié)算金額進(jìn)行性質(zhì)區(qū)分，如此將降低結(jié)算爭(zhēng)議金額比例。

轉(zhuǎn)化思路三，現(xiàn)場(chǎng)施工照片、施工/監(jiān)理日志與簽證轉(zhuǎn)化思想。國(guó)有企業(yè)一般按結(jié)算金額授權(quán)設(shè)置多輪結(jié)算審核，涉及財(cái)政資金的變更和結(jié)算更需經(jīng)相關(guān)政府部門審批，在此情況下，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)多方確認(rèn)的簽證很有可能不能作為辦理結(jié)算的依據(jù)，為避免因此引起的結(jié)算爭(zhēng)議，建設(shè)單位和施工單位應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度做好現(xiàn)場(chǎng)施工拍照、日志記錄等工作，并將照片及日志作為簽證附件作為支持資料。

3.案例研究

3.1合同條款與法律法規(guī)相轉(zhuǎn)換的結(jié)算爭(zhēng)議案例

某工廠鋼結(jié)構(gòu)施工，鋼材材料價(jià)合同報(bào)價(jià)3402萬(wàn)元，因建設(shè)單位資金問(wèn)題導(dǎo)致工程停工，一年后復(fù)工時(shí)鋼材價(jià)格已上漲528萬(wàn)元，而對(duì)應(yīng)的合同條款為“當(dāng)人工費(fèi)、材料費(fèi)或其他政策及事務(wù)性方面的費(fèi)用發(fā)生變化時(shí)，合同總價(jià)不進(jìn)行調(diào)整”。施工單位提出建設(shè)單位原因引起工期延誤，造成施工當(dāng)期鋼材價(jià)格較合同當(dāng)期存在價(jià)差，根據(jù)合同法的原則可認(rèn)定建設(shè)單位因違約而獲利，不當(dāng)?shù)美痤~為528萬(wàn)元。

在上述結(jié)算爭(zhēng)議處理中建設(shè)單位多次協(xié)商，最終雙方經(jīng)過(guò)艱難談判，協(xié)定如下：合同未允許對(duì)鋼材進(jìn)行調(diào)差，故因建設(shè)單位原因?qū)е鹿て谘诱`而引起鋼材價(jià)差的相關(guān)費(fèi)用不予增補(bǔ)；根據(jù)合同約定機(jī)械費(fèi)及措施費(fèi)可調(diào)、誤工費(fèi)可補(bǔ)，建設(shè)單位同意調(diào)整機(jī)械費(fèi)價(jià)差，并增補(bǔ)相應(yīng)措施費(fèi)和誤工費(fèi)，共計(jì)增補(bǔ)費(fèi)用約233萬(wàn)元。

3.2變更、簽證與新增合同外工程相轉(zhuǎn)換的結(jié)算爭(zhēng)議案例

某鐵路施工合同金額為2000萬(wàn)元，其中萬(wàn)元以上的簽證變更共計(jì)55萬(wàn)元。施工單位將上述簽證變更進(jìn)行細(xì)分，將55萬(wàn)元細(xì)分為簽證變更25萬(wàn)元和合同外新增工程30萬(wàn)元，具體如下表所示：

施工單位認(rèn)為，依據(jù)合同條款“設(shè)計(jì)變更累計(jì)總價(jià)不超過(guò)合同固定總價(jià)的±2%（含2%），不對(duì)總價(jià)進(jìn)行調(diào)整；超出±2%，其超出（或減少）部分的變更費(fèi)用按超出（或減少）部分的設(shè)計(jì)變更工程量×投標(biāo)書中的綜合單價(jià)（或類似綜合單價(jià)、類似價(jià)格水平的綜合單價(jià)、或發(fā)包人認(rèn)可的承包人在投標(biāo)書中承諾的調(diào)整方式）計(jì)算，用超出±2%部分對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行增減”，簽證變更25萬(wàn)元不予計(jì)取，但合同外新增工程30萬(wàn)元不適用于該條款，即工程結(jié)算金額2030萬(wàn)元。

對(duì)此，建設(shè)單位轉(zhuǎn)換思路，根據(jù)合同約定區(qū)分變更、簽證、合同外新增工程的范圍，并對(duì)施工單位上報(bào)的變更進(jìn)行性質(zhì)區(qū)分，發(fā)現(xiàn)施工單位將已體現(xiàn)在招標(biāo)圖但合同清單漏項(xiàng)的燈塔系統(tǒng)電纜列入合同外新增工程，而根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定“投標(biāo)人應(yīng)根據(jù)招標(biāo)圖對(duì)招標(biāo)清單進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，對(duì)招標(biāo)圖中有但招標(biāo)清單沒(méi)有的開項(xiàng)應(yīng)予以補(bǔ)列并報(bào)價(jià)，投標(biāo)人應(yīng)對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的完整性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”可知，該變更不屬于合同外新增工程，應(yīng)按變更處理。

最終，萬(wàn)元以上的簽證變更55萬(wàn)元工分離出合同外新增15萬(wàn)元，簽證變更40萬(wàn)元。工程結(jié)算金額為2015萬(wàn)元。

4.結(jié)論

本文以國(guó)企審計(jì)為視角，主要探討解決結(jié)算爭(zhēng)議的四類方法中的和解方法，并采用轉(zhuǎn)化思維的方法回避矛盾焦點(diǎn)，為建設(shè)單位尋找新的爭(zhēng)議立足點(diǎn)，有效的解決了雙方的爭(zhēng)議。

參考文獻(xiàn)

[1]常曉晨.孫紅.化解工程結(jié)算糾紛之道[J].中國(guó)石油企業(yè)，2003，10：41

[2]賀敬然.關(guān)于工程竣工結(jié)算問(wèn)題的幾點(diǎn)思考[J].經(jīng)濟(jì)視角，2011（6）：17-19.

[3]姜興利，管國(guó)海.工程建設(shè)價(jià)款結(jié)算[J].建筑市場(chǎng)，2009：46-47.

[4]呂漢林.加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算滿足工程建設(shè)需要[J]冶金才會(huì)，2009（7）：27.

[5]余湖云.解決建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)糾紛的捷徑[J].建材與裝飾，2007.

[6]謝懷拭.合同法原理[M].北京：法律出版社：2000.