淺析企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建

牛永輝

【摘要】 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和市場化程度的不斷提高，信用是市場經(jīng)濟進一步發(fā)展的基石與靈魂。因此，能否將企業(yè)信用管理的有關(guān)工作落到實處，是企業(yè)在市場競爭中取得優(yōu)勢地位的重要內(nèi)容。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟得到了十足的發(fā)展，但與發(fā)達國家相比，我國的信用經(jīng)濟發(fā)展得較為滯后，部分企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏信用意識，加之企業(yè)自身在信用管理體系方面的不完善，使得市場中出現(xiàn)了較多不誠信的現(xiàn)象，不利于社會與經(jīng)濟的健康發(fā)展，也損害了我國企業(yè)參與市場競爭的能力。鑒于此，本文將對企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建展開探析。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 信用管理 構(gòu)建探析

一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

1、企業(yè)信用根基較為薄弱

在企業(yè)運轉(zhuǎn)的過程中，其自身所擁有或者控制的資產(chǎn)是企業(yè)對其所承擔(dān)的債務(wù)進行償還的保證，當(dāng)前中小企業(yè)在我國的企業(yè)群體中所占的比重較大，其生產(chǎn)的產(chǎn)品或者提供的服務(wù)通常較為單一，在經(jīng)營管理方式層面顯得不夠精細(xì)，其所生產(chǎn)的產(chǎn)品缺少技術(shù)含量，自身抵抗外部環(huán)境波動的能力比較小，生產(chǎn)經(jīng)營狀況較為不穩(wěn)定，償債能力也會受到較大的影響，因而企業(yè)的信用基礎(chǔ)不強，信用根基薄弱。與此同時，部分上市公司，甚至是國有企業(yè)的應(yīng)付賬款日益增多，由此所引發(fā)的信用問題也經(jīng)常出現(xiàn)。信用問題對于我國企業(yè)乃至經(jīng)濟的發(fā)展而言，已經(jīng)成為十分嚴(yán)峻的問題。

2、缺乏行之有效的獎懲機制

對于不遵守信用的企業(yè)而言，遵守信用的企業(yè)理應(yīng)得到社會以及消費者的更多認(rèn)可和贊賞，在信貸等諸多方面應(yīng)該給予其必要的獎勵。只有這樣，才能夠有效避免“劣幣驅(qū)除良幣”的現(xiàn)象。然而，從當(dāng)前我國經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況來看，不守信用的企業(yè)往往并沒有得到應(yīng)有的懲罰，那些遵守信用的企業(yè)也沒有獲得明顯的優(yōu)勢。由于缺乏行之有效的獎懲機制，使得企業(yè)在遵守合同的規(guī)定并按期付款等方面缺乏主動性，進而導(dǎo)致更大范圍內(nèi)的信用問題。

3、信用評級工作落后

資信狀況是企業(yè)參與市場競爭、資金融通所必須參照的因素，但是當(dāng)前我國企業(yè)對于信用評級工作并不十分重視。對于貸款額度達到一定數(shù)額以上的信貸業(yè)務(wù)，也僅僅是按照人民銀行的要求來進行信用評級的有關(guān)工作，因而與企業(yè)信用評級有關(guān)的工作顯得較為落后，進行過信用評級的企業(yè)數(shù)量比較少。與此同時，當(dāng)企業(yè)在向各商業(yè)銀行申請貸款時，不僅各商業(yè)銀行對于客戶的資信評級方法并不一致，而且評級的結(jié)果在各商業(yè)銀行內(nèi)部也屬于保密信息，相關(guān)信用信息無法在商業(yè)銀行之間共享，這也就使得商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時的風(fēng)險較大。實際上，工商行政管理部門、稅務(wù)部門以及海關(guān)等對于相關(guān)企業(yè)均有信用評級管理制度，但是這些管理部門或者主體之間的信息通常處于內(nèi)部使用的狀況，其他需要使用企業(yè)信用信息的企業(yè)或者部門無法獲取相關(guān)資料，使得交易變得極為不便利，風(fēng)險日益積聚，增加了經(jīng)濟社會的運營管理成本。

4、對信用風(fēng)險的認(rèn)識存在不足

以食品加工企業(yè)為例，對于應(yīng)收賬款過快增長給企業(yè)的經(jīng)營帶來的風(fēng)險認(rèn)識較為不全面，在企業(yè)銷售管理的過程中，客戶的資信資料往往比較缺乏，加之食品企業(yè)的銷售周期較長，相關(guān)生產(chǎn)資料的進一步投放需要大量的資金支持，如果片面注重銷售，卻忽視客戶的信用管理工作，那么將會給企業(yè)的資金鏈帶來一定影響，并最終影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，使得食品加工企業(yè)舉步維艱，難以健康持續(xù)發(fā)展。

5、與企業(yè)信用管理有關(guān)的技術(shù)較為落后

我國企業(yè)對于財務(wù)管理工作，特別是在信用管理工作層面，并沒有使用較為先進的技術(shù)與方法。不僅僅是食品加工企業(yè)，當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)對于客戶信用的判斷通常較為主觀，缺乏科學(xué)的決策機制，在信用額度控制的有關(guān)工作層面顯得較為不足，使得應(yīng)收款在企業(yè)的資金負(fù)債表中日益增加，壞賬風(fēng)險越來越高。

二、我國企業(yè)信用管理問題的原因

1、信息不對稱現(xiàn)象較為嚴(yán)重

當(dāng)前商業(yè)信用在我國企業(yè)的經(jīng)濟往來中扮演著較為重要的角色，生產(chǎn)企業(yè)通過賒銷來擴大銷售，購買企業(yè)通過延期付款來減少資金占用。但是企業(yè)的商業(yè)信用更多的是在建立在信任的基礎(chǔ)之上，對其自身而言，是不存在任何擔(dān)保的，因而信用管理的有關(guān)工作更多的是需要在事前予以落實，以便能夠在事前對相關(guān)風(fēng)險進行有效的防范。在這一時期，企業(yè)之間信用不對稱的問題便暴露出來，當(dāng)前我國經(jīng)濟市場在保證信息公正層面沒有一套完善健全的機制，與此同時，授信企業(yè)自身作為銷售方，為了能夠有效地完成銷售任務(wù)，在獲取購買方的資料和信息方面處于弱勢地位，對于授信企業(yè)自身而言，也沒有資信分析人員來完成相關(guān)工作。在銷售完成之后，銷售企業(yè)在應(yīng)收賬款回收方面處于相對劣勢的地位，無法按照合同或約定的要求來回收應(yīng)收賬款，也無法對購買方的經(jīng)營狀況進行及時了解，對于購買方所給出的延期償還的理由，銷售方無法進行核實，如果對于款項的追索過于緊急，就有可能會影響企業(yè)未來的銷售。種種信息不對稱的現(xiàn)象，使得企業(yè)在信用管理的事前、事中以及事后工作中都面臨著較大困難。

2、沒有組建專門的信用管理部門

按照企業(yè)的職能分工，企業(yè)應(yīng)收賬款管理等信用管理工作是由銷售部門以及財務(wù)部門兩個部門共同負(fù)責(zé)，但是由于沒有進一步的職責(zé)劃分，使得應(yīng)收賬款管理等信用管理的有關(guān)工作處于真空地帶，相關(guān)職責(zé)無法在兩個部門之間進行有效的劃分，使得應(yīng)收賬款的管理效率比較低，很大程度上影響了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收。因而，為了更好地對應(yīng)收賬款進行管理，需要組建專門的信用管理部門來完成相關(guān)工作。

3、信用管理方面的人才缺失

信用管理的工作日趨復(fù)雜，既需要對企業(yè)銷售目標(biāo)的完成負(fù)責(zé)，又需要對企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)。因而，信用管理層面的人才素質(zhì)要求較高，不僅僅需要掌握財務(wù)管理方面的有關(guān)知識，還需要掌握統(tǒng)計、營銷以及信息管理等其他方面的知識，同時還應(yīng)該具備較為豐富的實踐經(jīng)驗。但是我國當(dāng)前在信用管理的專業(yè)人員方面較為缺乏，總體素質(zhì)遠不能夠滿足企業(yè)信用管理的工作需求。

三、我國企業(yè)信用管理問題的對策

1、加快企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫的建設(shè)與開放

企業(yè)的征信數(shù)據(jù)是對目標(biāo)企業(yè)的信用狀況進行逐項調(diào)查，所取得的結(jié)果被填入某種征信數(shù)據(jù)采集表中?，F(xiàn)代的征信數(shù)據(jù)均是電子數(shù)據(jù)形式的調(diào)查數(shù)據(jù)積累，而且基本調(diào)查數(shù)據(jù)包括對其進行的統(tǒng)計分析不斷更新，進而產(chǎn)生所謂的動態(tài)征信數(shù)據(jù)。從技術(shù)角度看，征信數(shù)據(jù)可以簡單地分為量化數(shù)據(jù)和非量化數(shù)據(jù)兩種。量化的數(shù)據(jù)是從企業(yè)財務(wù)報表中給出的，能夠直接用來進行定量分析；非量化數(shù)據(jù)是指一些定性分析數(shù)據(jù)，在經(jīng)過一個量化過程之后，才可以被統(tǒng)計模型所接受。各國都是通過制定相關(guān)法律或法規(guī)的形式，對企業(yè)征信數(shù)據(jù)的開放做出明確規(guī)定，我國應(yīng)當(dāng)加快這一方面的立法，并將許多相對封閉和分散于各個部門的企業(yè)信用信息進行整理，最后統(tǒng)一對外公開，使得企業(yè)信用信息的透明度得到提升。與此同時，由于我國企業(yè)信用中介機構(gòu)自身的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫規(guī)模普遍偏小，建議在鼓勵企業(yè)信用中介機構(gòu)注重自身企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的同時，政府有關(guān)部門還應(yīng)該建立行業(yè)或部門的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，待條件成熟時，再將政府或行業(yè)數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容與企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)數(shù)據(jù)庫合并或共享，以加快我國企業(yè)信用管理體系建設(shè)的進程。

2、積極組建信用管理部門

在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理機構(gòu)是企業(yè)進行信用管理體系建設(shè)的重要一步，也是企業(yè)能夠順利推行的重要保證。在企業(yè)內(nèi)部，可以建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的信用管理部門，由其來負(fù)責(zé)信用管理體系建立中的日常工作，使信用管理工作既有人員協(xié)調(diào)，又使得有專人予以負(fù)責(zé)信用管理的有關(guān)工作。在信用管理機構(gòu)建立之初，一方面要制訂信用管理手冊，及時地對企業(yè)信用的實施情況進行檢查和評估，使得信用管理水平不斷提升；另一方面也應(yīng)該使其對常規(guī)性的培訓(xùn)任務(wù)負(fù)責(zé)。

3、加大信用管理人才的培訓(xùn)力度

信用管理的有關(guān)工作對知識水平的要求比較高，對于信用管理人員，尤其是信用管理部門的負(fù)責(zé)人要求更高，一個工作能力非常出色的信用負(fù)責(zé)人，其工作能夠抵得上100個追賬人員。當(dāng)前企業(yè)信用管理的有關(guān)工作中，缺少專門的信用管理人員，這嚴(yán)重影響了企業(yè)信用管理水平的提升，進而使得企業(yè)在信用管理制度方面的建設(shè)未必有效。因此，企業(yè)需要加大信用管理人才的培訓(xùn)力度，這要求企業(yè)負(fù)責(zé)人對于該項工作的大力重視。從我國教育系統(tǒng)的實際情況來看，當(dāng)前仍然沒有開設(shè)信用管理專業(yè)，專門的信用管理人才較為缺少，因而企業(yè)更需要重視對現(xiàn)有人員的培訓(xùn)。通過信用管理部門對各部門人員所實施的培訓(xùn)，能夠使得企業(yè)內(nèi)部形成客戶信用風(fēng)險的共識。只有具備信用風(fēng)險意識，才能夠從企業(yè)的經(jīng)營實際出發(fā)，考慮到企業(yè)整體利益，而不是從部門或者個人的利益出發(fā)，只有這樣才能夠更好地為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入不竭的動力。

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（責(zé)任編輯：柯秋萍）