施工項(xiàng)目成本管理中關(guān)于索賠問題的探究

李豫

中鐵大橋局集團(tuán)第五工程有限公司 江西九江 332001

摘要：改革開放后我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，工程建設(shè)活動(dòng)廣泛開展。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)活動(dòng)的有效規(guī)范，我國相關(guān)法律規(guī)定工程建設(shè)中應(yīng)當(dāng)訂立施工合同，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行明確，進(jìn)而確保雙方能夠切實(shí)有效的完成工程建設(shè)。實(shí)際的工程建設(shè)中，受到某些因素的制約，承包商的利益會(huì)受到影響，如果這些因素是由于業(yè)主單位也就是發(fā)包商造成的，或者在合同約定中應(yīng)當(dāng)有發(fā)包商承擔(dān)責(zé)任的，施工企業(yè)就有權(quán)利向發(fā)包企業(yè)索賠。索賠在施工項(xiàng)目成本管理中具有非常重要的意義和價(jià)值，對(duì)于保障施工單位的權(quán)利具有非常重要的作用，是施工企業(yè)保障經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。

關(guān)鍵詞：施工項(xiàng)目成本管理；索賠；原則

隨著城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國各類工程項(xiàng)目大量涌現(xiàn)，這些工程建設(shè)活動(dòng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活動(dòng)中的重要組成部分，對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體的平穩(wěn)有序運(yùn)行具有非常重要的意義和價(jià)值。索賠活動(dòng)是工程建設(shè)施工合同履行過程中的重要行為，對(duì)于承包商權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益保障都具有非常重要的意義。本文將對(duì)工程項(xiàng)目成本管理中的索賠問題進(jìn)行研究，并在此基礎(chǔ)上探索相應(yīng)索賠方式。

一、施工索賠的處理原則

第一，以合同為依據(jù)原則。工程項(xiàng)目承包、發(fā)包雙方依據(jù)施工合同承擔(dān)義務(wù)和履行責(zé)任，所以，無論索賠是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)事件還是業(yè)主未能完全履行合同造成的，索賠活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)依就合同的相應(yīng)條款進(jìn)行。因此，承包商向業(yè)主提出索賠的核心依據(jù)就是合同條款，項(xiàng)目業(yè)主在處理索賠活動(dòng)時(shí)也主要依據(jù)施工合同開展。施工索賠成立的條件包括業(yè)主未履行或未按照合同約定履行義務(wù)、發(fā)生了合同中約定的有業(yè)主承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的事件。應(yīng)當(dāng)注意的是，工程項(xiàng)目承包合同體系應(yīng)當(dāng)是完整的，應(yīng)當(dāng)由雙方確認(rèn)合同的內(nèi)容，包括現(xiàn)場(chǎng)指令、各種會(huì)議紀(jì)要、施工圖紙、工程量清單、技術(shù)條款、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同協(xié)議書等一些系列工程文件，這些都是構(gòu)成合同的必要組成部分。在實(shí)際處理活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)以整體合同體系為基礎(chǔ)，開展索賠工作。

第二，遵循及時(shí)合理處理原則。通常來說索賠時(shí)限應(yīng)當(dāng)被明確的規(guī)定在承包合同中，在我國相關(guān)工程施工合同條件示范文本中要求，承包人向發(fā)包人索取追加付款應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款和其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，但是應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行，向發(fā)包人和監(jiān)理人提交索賠意向書。在收到監(jiān)理人處理決定的相應(yīng)期限內(nèi)，發(fā)包人和承包人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)理人通知是否接受索賠決定的意見。

所以，承包商提出合理的索賠要求不可超出規(guī)定的時(shí)間，對(duì)于超出規(guī)定期限提出的索賠要求業(yè)主有權(quán)拒絕賠償。從業(yè)主方的角度出發(fā)，通過及時(shí)有效的索賠事件處理，不僅能夠形成對(duì)損失的有效控制，而且夠及時(shí)將費(fèi)用補(bǔ)償給承包商。事實(shí)上，如果不能夠及時(shí)處理索賠事件，就會(huì)發(fā)生不同索賠事件相互交織的問題，這樣就會(huì)更加難以辨識(shí)索賠事件，處理索賠事件的難度也會(huì)增加。因此，及時(shí)合理有效地處理索賠事件，對(duì)發(fā)包方和承包方都具有積極的意義。

但當(dāng)前我國工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中并沒有實(shí)現(xiàn)全面有效的遵守這一原則，進(jìn)而在一定程度上影響了工期和費(fèi)用的控制。索賠處理應(yīng)當(dāng)貫徹的另一個(gè)重要原則就是合理性原則，不僅能夠與合同本意不沖突，又應(yīng)當(dāng)滿足國家有關(guān)規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)充分考慮工程實(shí)際情況。例如承包商不應(yīng)當(dāng)按照臺(tái)班單價(jià)計(jì)算停工機(jī)械設(shè)備費(fèi)用，是因?yàn)檫\(yùn)行費(fèi)用是不會(huì)在機(jī)械停工期間發(fā)生的[1]。

第三，強(qiáng)化主動(dòng)控制，減少索賠的原則。通過主動(dòng)控制，能夠?qū)⒐こ探ㄔO(shè)過程中發(fā)生的索賠事件控制在較低水平，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，承包商應(yīng)積極推動(dòng)業(yè)主對(duì)可能發(fā)生索賠的問題進(jìn)行主動(dòng)控制，以減小承包商自身的壓力。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，承包商應(yīng)當(dāng)采取有效措施對(duì)相應(yīng)損失進(jìn)行控制，盡量減小損失的程度和范圍。承包商不僅應(yīng)當(dāng)對(duì)索賠事件發(fā)生的概率進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和判斷，還應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施將損失控制在最低水平。例如工程在開工后由于某些原因不得不停工的情況，承包商就應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)措施進(jìn)行止損，例如應(yīng)當(dāng)保護(hù)未完工程、將人員及時(shí)撤離、對(duì)施工材料和采購器具進(jìn)行及時(shí)采購，對(duì)施工所需的各種資源進(jìn)行重新分配。

第四，索賠證據(jù)真實(shí)可信原則。承包商只有在能夠充分證明自身具有索賠資格、索賠數(shù)額和計(jì)算方法準(zhǔn)確合理的情況下，才能夠向發(fā)包商進(jìn)行索賠。沒有充分證據(jù)的索賠要求是具有欺騙嫌疑的，因此合理地完善相關(guān)證據(jù)并盡可能地讓資料閉合顯得尤為重要。索賠文件的重要組成部分之一就是索賠證據(jù)，這些證據(jù)必須將索賠事件全面、真實(shí)的反映出來，并且這些索賠證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，能夠?qū)⑺髻r的完整性和真實(shí)性體現(xiàn)出來，這在很大程度上決定了索賠是否能夠得到確認(rèn)。通常來說技術(shù)規(guī)范、施工圖紙、工程實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、招標(biāo)文件、施工合同附件及文本、各種補(bǔ)充規(guī)定、氣象資料、工程照片、工程交接記錄、工程檢查檢驗(yàn)報(bào)告、雙方往來函件、監(jiān)理工程師下達(dá)的指令和變更指令、現(xiàn)場(chǎng)簽證是索賠證據(jù)的主要內(nèi)容[2]。

二、施工索賠處理方法

（一）判定費(fèi)用索賠成立的條件

判斷索賠是否成立，應(yīng)當(dāng)著重對(duì)以下四點(diǎn)進(jìn)行考察：非承包商自身原因造成損失的事實(shí)是否存在；按合同規(guī)定由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)事件或業(yè)主違約的事件是否發(fā)生；業(yè)主違約或應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)事件與損失之間是否有因果聯(lián)系；索賠意向及索賠報(bào)告的上報(bào)時(shí)間與合同約定的要求是否一致[3]。

（二）費(fèi)用索賠的種類及構(gòu)成

第一，工程變更導(dǎo)致的費(fèi)用索賠及構(gòu)成。在合同中通常會(huì)詳細(xì)約定工程變更的計(jì)價(jià)原則，變更增加額通常依照合同約定來確定，此類索賠承包商有獲得利潤(rùn)補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。

第二，業(yè)主責(zé)任的工期延誤費(fèi)用索賠及構(gòu)成。承包商在工期延誤期間發(fā)生的合計(jì)損失包括以下三種情況：首先，人員窩工、暫調(diào)至其他工程、再次調(diào)回時(shí)發(fā)生的費(fèi)用；施工機(jī)械限制、施工機(jī)械暫調(diào)離至其他工程、二次進(jìn)場(chǎng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用。其次，材料過期失效、材料損失、材料調(diào)運(yùn)至其他工地的運(yùn)輸費(fèi)、材料裝卸、已訂購材料的退貨、材料變賣折價(jià)造成費(fèi)用損失。再次，動(dòng)力、燃料、人工等價(jià)格上漲造成的損失；現(xiàn)場(chǎng)管理、總部管理、擔(dān)保、保險(xiǎn)、利息等費(fèi)用[4]。

人員窩工費(fèi)需要在用計(jì)日工計(jì)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相應(yīng)的折減處理。機(jī)械閑置費(fèi)的計(jì)算時(shí)，對(duì)于承包商自有設(shè)備部分，計(jì)算依據(jù)通常是臺(tái)班折舊費(fèi)，這是由于設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用已經(jīng)包含在臺(tái)班中。對(duì)于業(yè)主認(rèn)可由承包商租賃的設(shè)備，計(jì)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)租金加進(jìn)出場(chǎng)攤銷費(fèi)。對(duì)于承包商自有還是租賃，則應(yīng)當(dāng)對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)情況進(jìn)行充分考慮，如果“設(shè)備是租賃使用并依據(jù)租賃費(fèi)用計(jì)算單價(jià)”等問題沒有在承包商投標(biāo)時(shí)提出，那么業(yè)主應(yīng)認(rèn)定承包商的租賃設(shè)備為自有[5]。

第三，加速施工補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算及構(gòu)成。承包商因加速施工比在正常進(jìn)度下完成相同工程量多支出的成本就是加速施工補(bǔ)償費(fèi)，通常情況下由因加速施工增加支出的周轉(zhuǎn)性材料費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、施工機(jī)械租賃費(fèi)、超額作業(yè)津貼、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金構(gòu)成，另外因運(yùn)用先進(jìn)施工方法、高質(zhì)量和高性能材料增加的費(fèi)用、加速施工措施費(fèi)等也是其重要組成部分。

第四，國家政策法規(guī)變化造成的索賠費(fèi)用的構(gòu)成。具體包括由承包商成本增加引起的索賠，其原因包括利率上調(diào)、稅收政策變化、物價(jià)上漲等原因，通常調(diào)整是依據(jù)合同約定的調(diào)價(jià)方法進(jìn)行的。每一個(gè)具體工程項(xiàng)目施工承包協(xié)議都規(guī)定了不同的內(nèi)容，并且索賠事件的不同造成的影響范圍也有所不同，因此不同項(xiàng)目、不同索賠事件會(huì)有不同的費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成[6]。

（三）索賠費(fèi)用的計(jì)算方法

第一，總費(fèi)用計(jì)算。費(fèi)用索賠值通常等于承包商實(shí)際總費(fèi)用減去投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的估算總費(fèi)用，能夠使用該方法計(jì)算的情況包括全部費(fèi)用增加由業(yè)主負(fù)責(zé)、承包商具有合理的實(shí)際費(fèi)用和估算費(fèi)用、用其他方法無法計(jì)算索賠值的情況。但是運(yùn)用這些算法存在一定的問題，就是只能夠非常粗略的計(jì)算出索賠值，并且該值通常情況下是無法全部滿足實(shí)際工程的條件，所以很少在實(shí)際當(dāng)中使用到[7]。

第二，修正總費(fèi)用計(jì)算法。該方法是以總費(fèi)用計(jì)算為原則，將其中的一些不合理因素去掉，提升索賠計(jì)算的合理化水平。一方面只對(duì)索賠事件影響時(shí)段內(nèi)的損失進(jìn)行計(jì)算，在總費(fèi)用中不列入與該項(xiàng)工作無關(guān)的費(fèi)用。另一方面需要重新核算投標(biāo)報(bào)價(jià)中該工作對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，索賠費(fèi)用等于工作調(diào)整后的實(shí)際總費(fèi)用減去該工作的投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的總費(fèi)用。

第三，實(shí)際費(fèi)用計(jì)算法。該方法的計(jì)算依據(jù)是承包商為某項(xiàng)索賠工作