財務(wù)管理在我國農(nóng)村商業(yè)銀行中的探討

郭麗婭

摘 要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，金融市場面臨著更加激烈的市場競爭，而作為金融市場的主體之一，商業(yè)銀行也呈現(xiàn)出多元化的市場競爭態(tài)勢，農(nóng)村商業(yè)銀行則面臨著更大的競爭壓力，發(fā)展前景較為嚴(yán)峻。本文就如何加強我國農(nóng)村商業(yè)銀行中的財務(wù)管理進行簡單的探索研究，以便為實現(xiàn)其財務(wù)管理的現(xiàn)代化提供相應(yīng)的理論支持。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理；內(nèi)容；問題；現(xiàn)代化

21世紀(jì)激烈的市場競爭環(huán)境對于農(nóng)村商業(yè)銀行來講，是一個機遇又是一項嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為在復(fù)雜的市場發(fā)展環(huán)境下求得生存，我國的商業(yè)銀行必須從各個方面提升其自身的經(jīng)營管理水平，增強核心競爭力。完善的財務(wù)管理系統(tǒng)則是其全面控制財務(wù)風(fēng)險、有效提高經(jīng)濟效益的舉措，亦是提升其市場競爭力的重要手段。

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的新環(huán)境

1、宏觀經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”

（1）經(jīng)濟新常態(tài)的重要體現(xiàn)。當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟發(fā)展以表現(xiàn)出“新常態(tài)”，主要體現(xiàn)在以下三個方面：一是我國的經(jīng)濟發(fā)展從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，但總增長量依舊可觀；二是我國的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，第三產(chǎn)業(yè)消費需求逐步成為我國經(jīng)濟增長的主體，城鄉(xiāng)區(qū)域差距呈現(xiàn)出縮小趨勢，居民收入占比上升，發(fā)展成果惠及更廣大民眾；三是從我國的經(jīng)濟發(fā)展動力從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動，優(yōu)化了我國經(jīng)濟發(fā)展動力結(jié)構(gòu)。

（2）經(jīng)濟新常態(tài)給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來的新挑戰(zhàn)。我國經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展帶來了更加激烈的市場競爭，使農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加困難的經(jīng)營環(huán)境，銀行業(yè)務(wù)發(fā)展也進入了以“高風(fēng)險、慢增長、低盈利”為特征的金融“新常態(tài)”，業(yè)務(wù)發(fā)展壓力逐步加大，資金鏈、擔(dān)保鏈風(fēng)險不斷暴露?；诖?，農(nóng)村商業(yè)銀行在正常經(jīng)營的過程中顯示出盈利能力下降、信貸風(fēng)險管理難度加大、業(yè)務(wù)增速有所放緩等問題。

2、金融體制改革“新動態(tài)”

金融體制改革“新動態(tài)”體現(xiàn)在兩個方面：一是利率市場化步伐不斷加快，央行將金融機構(gòu)存款利率浮動區(qū)間的上限由存款基準(zhǔn)利率的1.1倍調(diào)整為1.3倍，增加了銀行存款資金成本；與此同時，IPO也將從審批制改為報備制，企業(yè)直接融資渠道被打通，造成相對應(yīng)的中長期信貸需求不足，進而導(dǎo)致銀行在貸款方面的議價能力將進一步下降，貸款利率則成為客戶選擇貸款銀行的主要依據(jù)。這降低了主要要依賴息差的農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)盈利能力，不利于其發(fā)展的可持續(xù)性；二是存款保險制度進入實質(zhì)性階段，雖然存款保險制度可以為大、中、小銀行創(chuàng)造較好的競爭環(huán)境，但是由于儲戶對存款保險制度的不理解，在一定程度上會引發(fā)存款大型銀行的轉(zhuǎn)移，增加農(nóng)村商業(yè)銀行的存款組織難度。

二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理存在的問題

1、資金收支管理的失衡

商業(yè)銀行的資金收支涵蓋的財務(wù)管理的范圍較廣，包括賬戶管理、收支管理、投資融資管理、風(fēng)險管理等多個領(lǐng)域，涉及到銀行運行的多個環(huán)節(jié)，而保證銀行資金收支的平衡則是商業(yè)銀行平穩(wěn)、高效運轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。而縱觀農(nóng)村商業(yè)銀行的資金收支管理現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，其在進行資金收支管理的過程中存在著明顯的失衡現(xiàn)象，主要集中于對存款、貸款以及其它業(yè)務(wù)收支的管理，缺乏整體的資金收支管理和分析。

2、財務(wù)監(jiān)控能力的薄弱

財務(wù)監(jiān)控是指商業(yè)銀行在財務(wù)管理的過程中，為最大限度的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，需要采取一定的技術(shù)手段對銀行的各項資產(chǎn)信息進行全面的查看、督促以及實時監(jiān)控，以最終實現(xiàn)本銀行財務(wù)活動的良性循環(huán)，完成其利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)。但我國的農(nóng)村商業(yè)銀行本身起步就較晚，在市場上的競爭優(yōu)勢較小，同時我國的農(nóng)村經(jīng)濟正處于結(jié)構(gòu)的變革期，致使農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)村商業(yè)銀行在金融業(yè)務(wù)融合上存在一定的難度，且加大了財務(wù)管理的跨度、維度及力度，很難實現(xiàn)對其財務(wù)活動的有效監(jiān)控，因此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)監(jiān)控能力較為薄弱。

3、財務(wù)管理體制的落后

我國的農(nóng)村商業(yè)銀行在其財務(wù)管理體制上與其它商業(yè)銀行相比，較為落后。其在財務(wù)管理的過程中主要以賬目管理為主，一般講財務(wù)管理的重點放在賬目的核算及事后的總結(jié)分析，導(dǎo)致其財務(wù)管理體制的僵硬化、機械化，缺乏管理的靈活性以及先關(guān)技術(shù)手段的應(yīng)用，如先進的數(shù)學(xué)模型等，不利于從整體上掌握財務(wù)管理狀況，不能在目前財務(wù)信息分析的基礎(chǔ)之上實現(xiàn)對長遠(yuǎn)財務(wù)發(fā)展的規(guī)劃和預(yù)測。

三、如何實現(xiàn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行中財務(wù)管理的現(xiàn)代化

在農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理過程中，要充分考慮宏觀經(jīng)濟運行“新常態(tài)”、金融體制改革“新動態(tài)”影響，并結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)實際和未來發(fā)展方向，解決好農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展過程中存在的問題，處理好當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系。

1、明確財務(wù)管理的目標(biāo)和重點

在社會主義市場經(jīng)濟制度下，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)改變其以往在財務(wù)管理目標(biāo)上對產(chǎn)值和規(guī)模的片面追求，而應(yīng)著重于效益和經(jīng)營質(zhì)量的提高，要在考慮整個金融發(fā)展的大環(huán)境下以及農(nóng)村經(jīng)濟的特殊性，實現(xiàn)銀行正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)中財務(wù)管理的安全性和盈利性并重，在盡可能增加收益的同時，規(guī)避風(fēng)險；突出資產(chǎn)負(fù)債管理，大力拓展中間業(yè)務(wù)，通過交叉銷售的方式，擴展銀行業(yè)務(wù)的覆蓋面，以有效應(yīng)對信貸有效需求不足。

2、改革管理體制，規(guī)范管理職能

科學(xué)合理的財務(wù)管理體制是保證農(nóng)村商業(yè)銀行正常運轉(zhuǎn)的重要制度性前提。而我國的農(nóng)村商業(yè)銀行在其財務(wù)管理體制上本就落后于其它商業(yè)銀行，因此，其要更加注重管理體制的改變，創(chuàng)新管理模式，規(guī)范管理職能，具體表現(xiàn)在：一是在財務(wù)管理的意識上要充分重視市場的重要性，根據(jù)成本收益的原則對金融產(chǎn)品進行科學(xué)管理的評估；二是要樹立起財務(wù)風(fēng)險意識，也即在財務(wù)管理操作的過程紅，要嚴(yán)格遵循國家相關(guān)的法律法規(guī)，有效控制操作風(fēng)險；遵循相關(guān)的財務(wù)管理原則和行業(yè)規(guī)范，規(guī)避金融風(fēng)險。

3、強化財務(wù)支出管理

在經(jīng)濟“新常態(tài)”、金融市場改革“新動態(tài)”的大環(huán)境，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨著更加嚴(yán)峻的財務(wù)管理形勢。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行在優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)和控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，要進一步強化銀行業(yè)務(wù)財務(wù)支出的精細(xì)化管理，推進利率定價、RAROC指標(biāo)體系等財務(wù)成本管理工具的應(yīng)用。

而在金融網(wǎng)絡(luò)化、網(wǎng)點虛擬化的發(fā)展趨勢下，物理網(wǎng)點和柜面的業(yè)務(wù)辦理已逐步下降，因此在對物理網(wǎng)點財務(wù)支出進行管理時，要有合理的評估，做好費用控制工作，以將有限的財務(wù)資源真正用到第一線，不斷提高銀行財務(wù)資源的經(jīng)濟效益。

4、加強對營運資金的管理

農(nóng)村商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的企業(yè)，因此，在其總資產(chǎn)中，對房產(chǎn)等非生息資產(chǎn)的比例要加以控制保持其適度性。在農(nóng)村商業(yè)銀行總資產(chǎn)中，非生息資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、在建工程等，非生息資產(chǎn)的增長是影響農(nóng)商銀行整體資產(chǎn)價值創(chuàng)造能力的重要因素。在市場競爭加劇、吸儲難度不斷加大的環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行更要突出其主要業(yè)務(wù)經(jīng)營，加強對自身營運資金的管理，不斷提高資金運轉(zhuǎn)效率，并充分利用資金的時間價值，減少如房屋等非生息資產(chǎn)的占用。

5、優(yōu)化資本補充機制

隨著監(jiān)管要求的提高以及主要業(yè)務(wù)消耗的增加，資本補充在農(nóng)村商業(yè)銀行中占據(jù)著越來越重要的地位，也關(guān)系著其發(fā)展的穩(wěn)健性以及經(jīng)營的可持續(xù)性。就目前情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行核心資本的主要補充來源為股權(quán)融資和內(nèi)源融資，但過多地依賴于股權(quán)融資。對于資本補充，農(nóng)村商業(yè)銀行要有一個清醒的認(rèn)識：一要合理判斷自身業(yè)務(wù)發(fā)展以及未來的資本需求，并對資本充足率指標(biāo)進行科學(xué)合理的預(yù)算，以在滿足法定值等相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的同時，制定出合理的目標(biāo)值，避免忽略經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)實狀況，而片面追求過高的指標(biāo)值；二要加強資本管理，樹立風(fēng)險資本意識，充分計提各項貸款損失準(zhǔn)備，提高附屬資本數(shù)值，并不斷增強利潤轉(zhuǎn)增資本的能力，優(yōu)化資本內(nèi)源性機制，以避免銀行的資本補充過多的依賴股權(quán)融資。

結(jié)語

綜合上述可知，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理內(nèi)容在總體上與其它商業(yè)銀行保持一致，但卻有著自身的特殊性；其在財務(wù)管理體系及觀念建設(shè)上落后于我國其它的商業(yè)銀行。因此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行在其發(fā)展的過程中，要致力于現(xiàn)代化財務(wù)管理體制的建設(shè)，樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理觀念，以實現(xiàn)其經(jīng)濟效益最大化的經(jīng)營目標(biāo)，提升市場競爭力。（作者單位：浙江臨海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻：

[1] 馬煉.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體系架構(gòu)研究.河海大學(xué)碩士研究論文，2009.

[2] 王珊.我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理研究.山東大學(xué)碩士研究論文，2014.