企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的管理模式探究

宋建龍

【摘要】企業(yè)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理模式的重要組成部分.資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的科學(xué)性直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向和為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利。本文在研究和討論資金預(yù)算管理的管理體系和管理特征的基礎(chǔ)上，深入分析企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，通過(guò)科學(xué)有效的方法更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的重視程度以及管理模式的探討。本文從內(nèi)部深入透視了資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的操作模式，展示了如何通過(guò)戰(zhàn)略預(yù)算管理去對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的合理評(píng)估，為企業(yè)未來(lái)資金戰(zhàn)略的管理提供更有效的保證。

【關(guān)鍵詞】資金預(yù)算管理;管理體系;預(yù)算管理特征;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

在中同建國(guó)很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，企業(yè)都處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，傳統(tǒng)的生產(chǎn)規(guī)劃主導(dǎo)著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，企業(yè)開(kāi)始自主經(jīng)營(yíng)，在這一特定的市場(chǎng)環(huán)境下，顯然之前同定的企業(yè)生產(chǎn)能力和水平已經(jīng)不能滿足企業(yè)所追求的經(jīng)濟(jì)效益。所以慢慢本土企業(yè)也開(kāi)始學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的管理技術(shù)，對(duì)于企業(yè)資金的預(yù)算管理就是其中一項(xiàng)。預(yù)算管理的運(yùn)用使得企業(yè)可以更好的了解自身所處的位置，從而制定未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略。然而由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，顯然僅僅的預(yù)算管理已經(jīng)無(wú)法滿足瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，企業(yè)開(kāi)始需要一種更為靈活的資金管理方式，而資金戰(zhàn)略預(yù)算管理剛好滿足了這些要求，可以短時(shí)間且精確的給企業(yè)資產(chǎn)和預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，讓企業(yè)可以更好地適應(yīng)市場(chǎng)的生產(chǎn)需求。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的特征

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)是資金的預(yù)算管理和對(duì)資金的控制，要想在企業(yè)資金管理中起到重要的價(jià)值作用，就需要主要側(cè)重在短時(shí)間內(nèi)對(duì)于資金管理的科學(xué)評(píng)估和嚴(yán)格的預(yù)算控制?，F(xiàn)在的時(shí)代發(fā)展需求造成了企業(yè)資源的不穩(wěn)定性，生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益也是時(shí)高時(shí)低，對(duì)于預(yù)算管理和資金的控制力也有所下降。雖然出臺(tái)了一些新的預(yù)算管理方法去應(yīng)對(duì)，但始終無(wú)法完全解決這方面的不足。而企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理從全新的角度去審視資金管理和預(yù)算管理的關(guān)系，不僅有利于提升企業(yè)的核心能力，更能對(duì)于市場(chǎng)評(píng)估和導(dǎo)向起到關(guān)鍵性作用。

三、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系

戰(zhàn)略預(yù)算管理體系以卡普蘭和諾頓率先提出的平衡計(jì)分卡的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)反映資金運(yùn)行的過(guò)程和結(jié)果的導(dǎo)向性指標(biāo)與戰(zhàn)略遠(yuǎn)景進(jìn)行的有機(jī)協(xié)凋。企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系通過(guò)三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行有效的實(shí)施和操作管理，資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)，資金管理效率性指標(biāo)，資金管理運(yùn)行性指標(biāo)。而這三個(gè)指標(biāo)的建立并不是沒(méi)有日的性的，而是根據(jù)一個(gè)連續(xù)一體化的過(guò)程且進(jìn)行一個(gè)循環(huán)的過(guò)程。首先在企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理的日標(biāo)和生產(chǎn)水平的狀況進(jìn)行評(píng)估。之后將預(yù)算管理作為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行情況進(jìn)行宏觀調(diào)控，這也是企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)。最后對(duì)資金利用率進(jìn)行詳細(xì)系統(tǒng)的評(píng)估。通過(guò)對(duì)于預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算結(jié)果的比較，從而得出兩者之間的差異以及差異產(chǎn)生的主要原因，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的成果進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，通過(guò)賞罰制度對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行褒獎(jiǎng)或批評(píng)。從而從主觀上調(diào)動(dòng)負(fù)責(zé)人的工作態(tài)度，進(jìn)而對(duì)資金管理和預(yù)算管理提供更為科學(xué)和合理的數(shù)據(jù)理論支持，從微觀上調(diào)控，把握一切可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性。

四、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理注意的問(wèn)題

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理作為一種新的預(yù)算管理模式，它需要將資金管理和預(yù)算管理緊密的結(jié)合起來(lái)才能對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和當(dāng)前問(wèn)題做出正確的判斷，然而實(shí)際操作起來(lái)卻并不是那么簡(jiǎn)單，容易以下一些問(wèn)題。

1.風(fēng)險(xiǎn)性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)性主要體現(xiàn)在資金戰(zhàn)略日標(biāo)制定的不合理，預(yù)算管理方面以實(shí)際的預(yù)算支出數(shù)值相差過(guò)大，實(shí)施效果不佳，導(dǎo)致最終成果完全達(dá)不到預(yù)算期望值。風(fēng)險(xiǎn)性是企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的一種客觀屬性，也是企業(yè)資金戰(zhàn)略無(wú)法規(guī)避的問(wèn)題，但正是由于有風(fēng)險(xiǎn)性才能使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)方面的投資得到收益，它也是企業(yè)在各種資金管理方面的體現(xiàn)。那么企業(yè)如何去應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)性，首先企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是對(duì)于資金戰(zhàn)略管理的先決條件，所以在進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)注意把握機(jī)遇，深入挖掘資金的可用性，進(jìn)行合理調(diào)配，給資金管理創(chuàng)造更大的收益，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的有效升值。其次由于高風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)面對(duì)的是高收益或者更大的財(cái)務(wù)危機(jī)，所以要注意和其他部門(mén)的密切合作，在危機(jī)來(lái)臨之前做到準(zhǔn)確的分析。

2.適時(shí)性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的適時(shí)性是在在資金戰(zhàn)略管理不斷變化的大環(huán)境下，結(jié)合企業(yè)自身的資源和能力進(jìn)行有效的調(diào)整。適時(shí)性既是對(duì)資金戰(zhàn)略的管理，又是企業(yè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)條件。正所謂看清形勢(shì)，權(quán)衡利害才是當(dāng)代企業(yè)發(fā)展之道。根據(jù)信息反饋機(jī)制及時(shí)的分析資金的動(dòng)態(tài)流向，快速的掌握在戰(zhàn)略實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)性和初期預(yù)算結(jié)果，從而確保企業(yè)資金戰(zhàn)略日標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.有效性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是一個(gè)相對(duì)比較復(fù)雜的資金管理和預(yù)算管理結(jié)合，那么有效性就取決于對(duì)戰(zhàn)略環(huán)境的正確分析，戰(zhàn)略預(yù)算的正確制定。資金管理的快速發(fā)展都有賴于有效性的分析。通過(guò)反饋機(jī)制，約束機(jī)制等多種機(jī)制的有效約束來(lái)保障企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的正常運(yùn)行。有效性越強(qiáng)，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性越大。

五、解決資金戰(zhàn)略預(yù)算管理出現(xiàn)的問(wèn)題

1.定期的評(píng)估

在當(dāng)代社會(huì)已經(jīng)不存在一成不變的生產(chǎn)和生活方式，要想更好地立足于社會(huì)，就需要企業(yè)不斷的跟隨時(shí)代發(fā)展的需求。雖然很多企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始學(xué)習(xí)和運(yùn)用企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理，但畢竟我國(guó)引入這一管理的時(shí)間較短，很多地方實(shí)際操作起來(lái)并不是完全順利，所以為了更好的實(shí)施這個(gè)模式對(duì)于企業(yè)的管理，最有效的方法就是進(jìn)行定期評(píng)估，并且嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)估的結(jié)果。財(cái)務(wù)部門(mén)是一個(gè)較大的部門(mén)，那么重要的是員工的各司其職，如果只是把資金戰(zhàn)略預(yù)算管理單一的當(dāng)成資金管理和預(yù)算管理而草草了事，這樣的結(jié)果自然是不理想的，也沒(méi)有達(dá)到在這方面管理的實(shí)際效果。所以定期的評(píng)估可以使企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的結(jié)果更加科學(xué)化和合理化。

2.加強(qiáng)各部門(mén)緊密聯(lián)系

對(duì)于大型企業(yè)在資金戰(zhàn)略預(yù)算管理上相對(duì)已經(jīng)比較成熟，而中小型企業(yè)普遍南于員工人數(shù)較少，人才的單一性造成了這方面的疏忽，更多甚至于并不設(shè)立這個(gè)職位的人去進(jìn)行管理，或者即便有人負(fù)責(zé)也只是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)去進(jìn)行管理和判斷。例如只是簡(jiǎn)單對(duì)成本進(jìn)行控制，降低不必要的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)于流動(dòng)資金的大致安排，這些都不能為企業(yè)提供更好的經(jīng)營(yíng)日標(biāo)和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略服務(wù)。最主要的還是需要對(duì)于企業(yè)其他部門(mén)的深入了解，定期開(kāi)展一些會(huì)議，主要認(rèn)真探討企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)于資金管理和預(yù)算管理等方面制定出短期內(nèi)的計(jì)劃。抓住企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇，看清楚問(wèn)題的關(guān)鍵，從而加強(qiáng)和其他部門(mén)的緊密聯(lián)系，發(fā)揮企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理的在財(cái)富管理方面的重要作用。

3.制定適合企業(yè)的管理

開(kāi)放式的經(jīng)濟(jì)也就造就了多種企業(yè)的發(fā)展，人類的生產(chǎn)和生活需求造成了企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不再單一化，甚至從產(chǎn)品到經(jīng)營(yíng)模式上都可以運(yùn)行不同的標(biāo)準(zhǔn)。然而正是由于這個(gè)原因也就導(dǎo)致了很多相似企業(yè)的產(chǎn)生，例如可口可樂(lè)和百事可樂(lè)，肯德基和麥當(dāng)勞等等，然而很多中小型企業(yè)抱著大樹(shù)底下好乘涼的心里，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理模式完全拷貝和自己相似的大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。這種舉措的確可以使企業(yè)快速的發(fā)展起來(lái)，但是在管理到一定時(shí)間時(shí)，問(wèn)題也會(huì)隨之出現(xiàn)。歸根到底主要還是因?yàn)槠髽I(yè)具有的特殊性，那么為了尋求更好的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該注重自身的資金管理和預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略日標(biāo)制定適合自己企業(yè)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理。

六、總結(jié)

隨著企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理被更多企業(yè)的了解很認(rèn)識(shí)，實(shí)施這項(xiàng)管理模式的企業(yè)也越來(lái)越多，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理已經(jīng)逐步深入到企業(yè)管理的核心部分。企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理作為全新的一種預(yù)算管理將企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)帶人了一個(gè)新的平臺(tái)，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)無(wú)法做到及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。然而企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理不僅在一定程度上節(jié)省了企業(yè)的成本管理，還提高了企業(yè)資金管理的效率，準(zhǔn)確的掌握預(yù)算管理的發(fā)展動(dòng)態(tài)，將資金管理和預(yù)算管理更為緊密的結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮資金預(yù)算管理在資金管理方面的作用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)制定的戰(zhàn)略日標(biāo)。

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